中評(píng)協(xié)〔2006〕98號(hào)《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)〈資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法〉的通知》

《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)〈資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法〉的通知》






中評(píng)協(xié)〔2006〕98號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)（注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)）：

為監(jiān)督、指導(dǎo)和規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的執(zhí)業(yè)行為，提升資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)社會(huì)公眾利益和資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)制定了《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》，已經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)第三屆常務(wù)理事會(huì)第二次會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予以發(fā)布，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。





附件：資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法



 

中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)

2006年5月16日

資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法




（2006年4月22日中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)第三屆常務(wù)理事會(huì)第二次會(huì)議審議通過(guò)）

第一章  總  則

第一條  為監(jiān)督、指導(dǎo)和規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的執(zhí)業(yè)行為，提升資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德水平，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)社會(huì)公眾利益和資產(chǎn)評(píng)估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)章程》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱的資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查（以下簡(jiǎn)稱質(zhì)量檢查），是指資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師遵守資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等情況進(jìn)行的檢查。

第三條  質(zhì)量檢查工作應(yīng)當(dāng)遵循服務(wù)、規(guī)范、公開、公平、公正的原則。


 

第二章  檢查機(jī)構(gòu)和檢查人員
 

第四條  中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中評(píng)協(xié)）負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)全國(guó)范圍內(nèi)的質(zhì)量檢查工作，并指導(dǎo)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱地方協(xié)會(huì)）的質(zhì)量檢查工作。

中評(píng)協(xié)負(fù)責(zé)對(duì)具有證券評(píng)估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)行質(zhì)量檢查，必要時(shí)也可會(huì)同地方協(xié)會(huì)開展質(zhì)量檢查。

中評(píng)協(xié)授權(quán)地方協(xié)會(huì)對(duì)本轄區(qū)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)行質(zhì)量檢查。

第五條  檢查人員應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)秘書處有關(guān)工作人員和選聘的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師擔(dān)任。

第六條  資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)開展質(zhì)量檢查工作應(yīng)當(dāng)由不少于3名檢查人員（其中至少有一名資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)秘書處的工作人員）組成的檢查組實(shí)施。檢查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，組長(zhǎng)對(duì)檢查組的檢查質(zhì)量及提交的質(zhì)量檢查報(bào)告負(fù)責(zé)。

第七條  擔(dān)任檢查人員的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

（一）持有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師證書5年以上并擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理以上職務(wù)；

（二）熟悉資產(chǎn)評(píng)估等相關(guān)專業(yè)理論并富有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)；

（三）有良好的職業(yè)道德記錄。

第八條  檢查人員在質(zhì)量檢查工作中有權(quán)索取、查閱被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告、工作底稿、內(nèi)部管理制度及與質(zhì)量檢查有關(guān)的財(cái)務(wù)憑證等文件和資料，有權(quán)按照檢查工作底稿內(nèi)容的要求對(duì)所查閱的有關(guān)內(nèi)容與事項(xiàng)進(jìn)行記錄，有權(quán)對(duì)其認(rèn)為有問(wèn)題并需要取得相關(guān)證明材料作為認(rèn)定依據(jù)的有關(guān)內(nèi)容與事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)印，有權(quán)就有關(guān)問(wèn)題向被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)。

第九條  檢查人員在質(zhì)量檢查工作中應(yīng)當(dāng)遵守下列檢查紀(jì)律：

（一）恪盡職守，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地發(fā)表檢查意見(jiàn)；

（二）廉潔奉公，不得接受被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或人員的宴請(qǐng)、禮品、禮金及其安排的觀光、娛樂(lè)等活動(dòng)；

（三）與被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、人員或其客戶存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；

（四）對(duì)檢查中涉及的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密，不得用于與檢查無(wú)關(guān)的任何用途，也不得向與檢查工作無(wú)關(guān)的任何人員泄漏；

（五）不得以質(zhì)量檢查為名，向被檢查機(jī)構(gòu)索取、查閱、記錄、復(fù)印與檢查事項(xiàng)無(wú)關(guān)的資料；

（六）質(zhì)量檢查工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將所有與質(zhì)量檢查工作相關(guān)的工作底稿及證明材料移交給檢查組組長(zhǎng)。

第十條  資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)違反檢查紀(jì)律的協(xié)會(huì)工作人員予以處分，對(duì)違反檢查紀(jì)律的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師予以行業(yè)自律懲戒。

第十一條  資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)在質(zhì)量檢查工作開始前，對(duì)檢查人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)。

第十二條  資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)可以向參加質(zhì)量檢查工作的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師支付報(bào)酬，并對(duì)在質(zhì)量檢查工作中作出重大貢獻(xiàn)的檢查人員予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。


 

第三章  檢查對(duì)象、范圍及內(nèi)容

第十三條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，應(yīng)當(dāng)接受并配合資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織開展的質(zhì)量檢查工作。

第十四條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的安排，每5年內(nèi)至少接受一次質(zhì)量檢查。

第十五條  資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)可以根據(jù)本地區(qū)行業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，以適當(dāng)?shù)姆绞酱_定年度被檢查對(duì)象，有以下情形之一的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以作為重點(diǎn)檢查對(duì)象：

（一）被投訴舉報(bào)或涉及有關(guān)部門移交案件的；

（二）被有關(guān)媒體披露、質(zhì)疑的；

（三）上年度受到行政處罰或自律懲戒的；

（四）內(nèi)部管理混亂，可能對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量造成影響的；

（五）以惡意降低服務(wù)費(fèi)等不正當(dāng)手段爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)的；

（六）新設(shè)立并已出具評(píng)估報(bào)告的；

（七）法定代表人（首席合伙人）變更的；

（八）百分之五十以上股份的持有股東或百分之五十以上合伙人變更的；

（九）資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)認(rèn)為需要重點(diǎn)檢查的其他情形。

第十六條  質(zhì)量檢查的范圍，應(yīng)當(dāng)以被檢查對(duì)象上一次接受檢查至本次檢查之間出具的評(píng)估報(bào)告為主，必要時(shí)可延伸到以前年度。

第十七條  質(zhì)量檢查的主要內(nèi)容：

（一）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師遵守資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度的情況；

（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師遵守資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的情況；

（三）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師遵守資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的情況；

（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量管理和控制的情況；

（五）資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)認(rèn)為需要檢查的其他內(nèi)容。

第十八條  資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)每年組織開展質(zhì)量檢查工作。地方協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)在年度質(zhì)量檢查對(duì)象、方案確定后10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中評(píng)協(xié)備案。

 

第四章  檢查方式及程序

第十九條  質(zhì)量檢查應(yīng)當(dāng)以實(shí)地抽樣檢查的方式為主，必要時(shí)也可以采取其它適當(dāng)?shù)臋z查方式。

第二十條  質(zhì)量檢查的程序：

（一）資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)提前10個(gè)工作日向被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)發(fā)出檢查通知書，告知其檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式和對(duì)被檢查機(jī)構(gòu)配合檢查工作的具體要求，以及對(duì)檢查意見(jiàn)如有異議，書面反饋意見(jiàn)的時(shí)間期限；

（二）被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組到達(dá)前，完成檢查通知書中要求的準(zhǔn)備工作；

（三）檢查組應(yīng)當(dāng)在實(shí)地檢查時(shí)出示檢查通知書，并佩帶檢查人員工作證件（由地方協(xié)會(huì)自制）；

（四）檢查組應(yīng)當(dāng)通過(guò)聽(tīng)取被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)匯報(bào)、詢問(wèn)相關(guān)情況、查閱有關(guān)資料等方法，了解被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的基本情況及其內(nèi)部管理控制制度的建立和執(zhí)行情況；

（五）檢查組應(yīng)當(dāng)充分考慮行業(yè)自律檢查的特點(diǎn)和要求，依據(jù)被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的有關(guān)資料，選取重點(diǎn)檢查的評(píng)估報(bào)告；

（六）檢查組應(yīng)當(dāng)通過(guò)查閱選取的評(píng)估報(bào)告及工作底稿，檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師遵守資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的情況和遵守資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的情況；

（七）檢查組應(yīng)當(dāng)通過(guò)查閱被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理控制制度，并結(jié)合業(yè)務(wù)檢查和與質(zhì)量檢查有關(guān)的財(cái)務(wù)檢查等，檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師遵守資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的情況和執(zhí)行內(nèi)部質(zhì)量管理控制制度的情況；

（八）檢查組應(yīng)當(dāng)將所檢查的內(nèi)容與事項(xiàng)，形成檢查工作底稿。檢查工作底稿的主要內(nèi)容包括：被檢查機(jī)構(gòu)的基本情況、抽查報(bào)告名稱、文號(hào)、檢查時(shí)間、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、檢查人員的意見(jiàn)及簽名、相關(guān)證明材料。相關(guān)證明材料上應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章，未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因；

（九）檢查組填制的檢查工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、重點(diǎn)突出、條理清晰、用詞準(zhǔn)確。相關(guān)的證明材料應(yīng)清晰完整；

（十）檢查組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查組填制的工作底稿及取得的相關(guān)證明材料進(jìn)行必要的復(fù)核；

（十一）檢查工作底稿應(yīng)當(dāng)征求被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師意見(jiàn)，并由其簽字蓋章；

被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和相關(guān)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)檢查意見(jiàn)有異議并在資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)檢查通知中規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面意見(jiàn)的，檢查組應(yīng)當(dāng)予以進(jìn)一步核查；在資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)檢查通知中規(guī)定的時(shí)間內(nèi)沒(méi)有提出異議的，視為對(duì)檢查意見(jiàn)無(wú)異議；

（十二）檢查組完成實(shí)地檢查工作后應(yīng)認(rèn)真編寫質(zhì)量檢查報(bào)告，連同質(zhì)量檢查工作底稿一并提交資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。

質(zhì)量檢查報(bào)告和工作底稿的所有權(quán)歸屬于資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。

質(zhì)量檢查報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

1．檢查工作的基本情況，包括檢查時(shí)間、檢查對(duì)象、檢查范圍、檢查內(nèi)容和檢查方式等；

2．被檢查對(duì)象的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況，重點(diǎn)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行梳理歸類，要有認(rèn)定被檢查對(duì)象存在問(wèn)題的基本事實(shí)及認(rèn)定依據(jù)；

3．問(wèn)題產(chǎn)生的原因及改進(jìn)的建議；

4．與被檢查對(duì)象交換意見(jiàn)的結(jié)果，如果最終交換意見(jiàn)后仍存在爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)記錄檢查組和檢查對(duì)象各自的意見(jiàn)和理由；

5．檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)報(bào)告的其它事項(xiàng)。

 

第五章   檢查結(jié)果的處理及總結(jié)

第二十一條  資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)在聽(tīng)取檢查組的檢查情況匯報(bào)和審查檢查組提交的質(zhì)量檢查報(bào)告后，對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，應(yīng)視其問(wèn)題的性質(zhì)或情節(jié)的輕重，提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)和建議。

第二十二條  資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)存在問(wèn)題性質(zhì)或情節(jié)輕微，不足以予以自律懲戒的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，應(yīng)通過(guò)發(fā)關(guān)注函、談話提醒、舉辦強(qiáng)制培訓(xùn)班或其它適當(dāng)?shù)姆绞?，提醒、教育其改正?br />
第二十三條  資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)存在問(wèn)題性質(zhì)或情節(jié)較為嚴(yán)重，應(yīng)予以自律懲戒的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，應(yīng)按照《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》【已廢止，現(xiàn)為《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》】的有關(guān)規(guī)定作出懲戒決定。

第二十四條  資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的不符合注冊(cè)條件的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，應(yīng)按照注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第二十五條  資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)在每年的質(zhì)量檢查工作結(jié)束后，對(duì)當(dāng)年的質(zhì)量檢查工作作出全面的總結(jié)，并編寫質(zhì)量檢查工作總結(jié)報(bào)告。

質(zhì)量檢查工作總結(jié)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：檢查工作的基本情況，檢查取得的成效，被檢查機(jī)構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r，檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題、典型案例及成因分析，對(duì)存在問(wèn)題的處理結(jié)果、程序、依據(jù)、整改意見(jiàn)，規(guī)范評(píng)估行業(yè)發(fā)展的有關(guān)建議等。

第二十六條  地方資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)于每年10月31日前將本年度質(zhì)量檢查工作總結(jié)報(bào)告及自律懲戒文件等有關(guān)資料報(bào)中評(píng)協(xié)備案。


 

第六章   附  則

第二十七條   本辦法由中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條   本辦法自發(fā)布之日起施行。

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