國資發(fā)考分〔2018〕76號《國務(wù)院國資委關(guān)于中央企業(yè)規(guī)范實施企業(yè)年金的意見》

國務(wù)院國資委關(guān)于中央企業(yè)規(guī)范實施企業(yè)年金的意見





國資發(fā)考分〔2018〕76號

各中央企業(yè)：

建立和完善企業(yè)年金，是貫徹落實黨的十九大提出的在發(fā)展中保障和改善民生的重要舉措，既有利于完善企業(yè)薪酬福利體系，增強企業(yè)對人才的吸引力，又有利于更好保障職工退休后的生活，穩(wěn)定職工隊伍，是一項關(guān)系職工切身利益和企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的制度安排。近年來，中央企業(yè)積極探索實施企業(yè)年金，完善薪酬福利保障體系，對調(diào)動廣大職工積極性，增強企業(yè)活力和競爭力，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值發(fā)揮了重要作用。為更好指導(dǎo)中央企業(yè)建立和規(guī)范實施企業(yè)年金，根據(jù)《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》（中發(fā)〔2015〕22號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國資委以管資本為主推進(jìn)職能轉(zhuǎn)變方案的通知》（國辦發(fā)〔2017〕38號）、《企業(yè)年金辦法》（人力資源社會保障部 財政部令第36號），提出以下意見。

一、總體要求

（一）指導(dǎo)思想。

以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，認(rèn)真落實黨中央、國務(wù)院決策部署，按照深化國有企業(yè)改革、完善養(yǎng)老保險體系的要求，以增強中央企業(yè)活力、提高職工薪酬福利競爭力為中心，既盡力而為，又量力而行，建立更加充實、更有保障、更可持續(xù)的企業(yè)年金制度規(guī)范和管理運營體系，進(jìn)一步提升職工獲得感、幸福感、安全感，促進(jìn)收入分配更合理、更有序。

（二）基本原則。

——堅持統(tǒng)籌規(guī)劃、整體設(shè)計。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源策略以及內(nèi)部薪酬分配制度改革的需要，將企業(yè)年金納入薪酬福利體系統(tǒng)籌規(guī)劃，整體設(shè)計企業(yè)年金方案，根據(jù)實際情況因企施策，分步實施。

——堅持保障適度、持續(xù)發(fā)展。實施企業(yè)年金應(yīng)當(dāng)正確處理國家、企業(yè)、職工三者的利益關(guān)系，充分考慮企業(yè)人工成本承受能力，合理確定與企業(yè)發(fā)展階段相適應(yīng)的保障水平，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

——堅持自主建立、突出重點。鼓勵中央企業(yè)在集體協(xié)商的基礎(chǔ)上自主建立企業(yè)年金， 企業(yè)年金待遇水平應(yīng)當(dāng)與企業(yè)效益及職工個人貢獻(xiàn)掛鉤，對關(guān)系企業(yè)長期發(fā)展的核心骨干人才可以適度傾斜。

——堅持分級管理、權(quán)責(zé)清晰。健全企業(yè)年金分級管理制度，國資委以管資本為主完善企業(yè)年金制度規(guī)范并加強監(jiān)督，中央企業(yè)集團(tuán)公司依法依規(guī)負(fù)責(zé)企業(yè)年金的實施和管理運營，切實承擔(dān)企業(yè)年金管理的主體責(zé)任。

二、明確企業(yè)年金實施條件

（三）具備相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)能力。中央企業(yè)實施企業(yè)年金應(yīng)當(dāng)以合并報表盈利、實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值為前提，因經(jīng)營性原因?qū)е潞喜蟊硖潛p或未實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的，集團(tuán)總部以及虧損或未實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的所屬企業(yè)，應(yīng)當(dāng)暫緩實施企業(yè)年金。

（四）人工成本承受能力較強。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)具有持續(xù)的企業(yè)年金繳費能力，年金繳費水平應(yīng)當(dāng)與企業(yè)人工成本承受能力相適應(yīng)。人工成本投入產(chǎn)出效率在行業(yè)內(nèi)處于較低水平的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)暫緩實施企業(yè)年金。

（五）基礎(chǔ)管理健全規(guī)范。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)和有效的決策、監(jiān)督制度，集體協(xié)商機制規(guī)范健全，企業(yè)和職工依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)。

中央企業(yè)集團(tuán)公司可以根據(jù)所屬企業(yè)實際情況，對上述條款進(jìn)行細(xì)化，提出切實可行的具體實施條件和要求。

三、科學(xué)設(shè)計企業(yè)年金方案

（六）合理確定繳費水平。企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納，企業(yè)繳費每年最高不超過本企業(yè)職工工資總額的8%；職工個人繳費不低于企業(yè)為其繳費的四分之一，以后年度逐步提高，最終與企業(yè)繳費相協(xié)調(diào)；企業(yè)和職工個人繳費合計每年最高不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。

中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展階段與經(jīng)濟(jì)效益狀況，結(jié)合企業(yè)人工成本投入產(chǎn)出效率及經(jīng)營業(yè)績考核情況，動態(tài)調(diào)整企業(yè)繳費水平。因經(jīng)營性原因?qū)е潞喜蟊硖潛p或未能實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的，集團(tuán)總部以及虧損或未實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)中止繳費，其余所屬企業(yè)由中央企業(yè)集團(tuán)公司根據(jù)實際情況調(diào)整確定繳費比例，合理控制人工成本。

中止繳費的情況消失后，企業(yè)恢復(fù)繳費，并可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照中止繳費時的企業(yè)年金方案予以補繳。補繳的金額和年限應(yīng)當(dāng)根據(jù)恢復(fù)繳費年度的效益狀況、人工成本承受能力以及中止繳費時間等因素合理確定，不得超過實際中止繳費的金額和年限，補繳不得影響企業(yè)當(dāng)期及未來持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（七）適度拉開分配差距。企業(yè)年金基金采用個人賬戶方式進(jìn)行管理。企業(yè)繳費劃入個人賬戶金額原則上根據(jù)職工的崗位責(zé)任、工作年限、考核結(jié)果等因素綜合確定。鼓勵企業(yè)繳費根據(jù)職工貢獻(xiàn)適當(dāng)向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才傾斜。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理確定當(dāng)期繳費計入職工個人賬戶的最高額與平均額的差距，最高不超過5倍。平均額的計算口徑一般按照中央企業(yè)集團(tuán)所有參與年金計劃單位的總體平均水平確定，確有需要的，集團(tuán)總部平均額可以按照所在城市的全部所屬法人單位平均水平確定，其他所屬企業(yè)可以按照獨立法人單位確定。

（八）合理界定歸屬條件。企業(yè)年金個人賬戶中企業(yè)繳費及其投資收益，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工工作年限決定歸屬個人比例，并隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個人，完全歸屬于職工個人的期限最長不超過8年。

（九）平穩(wěn)銜接各類人員待遇。中央企業(yè)實施企業(yè)年金，要統(tǒng)籌做好與其他養(yǎng)老福利保險制度的銜接，兼顧企業(yè)年金實施前后退休人員福利保障水平。對于實施企業(yè)年金前已退休的人員，由企業(yè)發(fā)放的基本養(yǎng)老統(tǒng)籌外項目的水平原則上不再提高。對于實施企業(yè)年金后退休的人員，企業(yè)不得在基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌和企業(yè)年金之外，再支付任何養(yǎng)老性質(zhì)的統(tǒng)籌外費用和補貼。

職工個人賬戶中企業(yè)繳費部分低于實施企業(yè)年金前基本養(yǎng)老統(tǒng)籌外項目水平的，可在企業(yè)年金方案中設(shè)計過渡期補償繳費，補償繳費的測算應(yīng)當(dāng)客觀合理，量力而行，充分考慮各類人員薪酬福利保障水平的總體平衡。補償繳費可以采取加速積累或一次性補償?shù)姆绞接枰越鉀Q，過渡期原則上不超過10年，補償繳費原則上不得一次性領(lǐng)取。使用工資結(jié)余進(jìn)行過渡期繳費的，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)部門相關(guān)政策規(guī)定，并在企業(yè)年金方案中專項說明。

四、規(guī)范企業(yè)年金運營管理

（十）公開選擇管理機構(gòu)。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公開、公平、公正的原則，采用市場化的方式，履行規(guī)范的程序，擇優(yōu)選擇經(jīng)國家有關(guān)監(jiān)管部門認(rèn)定的機構(gòu)管理運營企業(yè)年金基金，并嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定，明確企業(yè)年金基金各管理運營主體的職責(zé)及運作規(guī)則。

（十一）嚴(yán)格考核服務(wù)質(zhì)量。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)代表委托人對受托人進(jìn)行考核評價，并通過受托人對其他管理機構(gòu)建立動態(tài)的考核評價機制，對管理機構(gòu)的業(yè)績進(jìn)行評價，根據(jù)評價結(jié)果調(diào)整管理機構(gòu)，確保各類管理機構(gòu)恪盡職守，履行誠實、信用、謹(jǐn)慎、勤勉的義務(wù)。

（十二）全面管控運營風(fēng)險。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強企業(yè)年金基金監(jiān)管和規(guī)范運營，保障企業(yè)年金資產(chǎn)的安全運行。企業(yè)年金基金投資管理應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎、分散風(fēng)險的原則，充分考慮企業(yè)年金基金財產(chǎn)的安全性、收益性和流動性，實行專業(yè)化管理，并建立企業(yè)年金基金定期報告和信息披露制度。

五、加強企業(yè)年金組織保障

（十三）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。實施企業(yè)年金的中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立由職工代表和相關(guān)部門組成的企業(yè)年金管理委員會，加強對所屬企業(yè)實施企業(yè)年金的組織領(lǐng)導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)年金穩(wěn)步健康發(fā)展。企業(yè)可以選擇法人受托機構(gòu)或者成立企業(yè)年金理事會作為受托人，選擇企業(yè)年金理事會受托方式的，企業(yè)年金理事會應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)范要求，并建立和完善內(nèi)部稽核監(jiān)控制度、風(fēng)險控制制度以及選擇、監(jiān)督、評估、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人的制度和流程，切實承擔(dān)好受托管理職責(zé)，不得從事任何形式的營業(yè)性活動，不得從企業(yè)年金基金財產(chǎn)中提取管理費用。

（十四）落實監(jiān)管責(zé)任。中央企業(yè)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)切實承擔(dān)企業(yè)年金管理的主體責(zé)任，停止實施其他各類補充養(yǎng)老保險計劃，確保企業(yè)年金管理符合國家政策法規(guī)要求。所屬企業(yè)可以根據(jù)集團(tuán)整體方案結(jié)合自身實際和行業(yè)特點制訂具體年金實施方案，經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)公司審批同意后履行相應(yīng)程序執(zhí)行。國資委對中央企業(yè)規(guī)范實施年金情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，中央企業(yè)違規(guī)實施企業(yè)年金的，國資委將責(zé)成企業(yè)進(jìn)行整改，并且根據(jù)有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

（十五）建立報告制度。中央企業(yè)按照國家政策規(guī)定和本意見要求制定或調(diào)整企業(yè)年金方案的，應(yīng)當(dāng)將年金方案報送國資委備案，并將備案后的方案按規(guī)定報送人力資源社會保障部。企業(yè)年金年度實施情況應(yīng)當(dāng)于次年4月30日前向國資委報告。

六、本意見印發(fā)之日起，《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見》（國資發(fā)分配〔2005〕135號）、《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知》（國資發(fā)分配〔2007〕152 號）廢止。

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