財(cái)文資〔2012〕15號(hào)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法〉的通知》

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法〉的通知》

財(cái)文資〔2012〕15號(hào)

 

 

黨中央有關(guān)部門，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，各民主黨派中央，有關(guān)中央管理企業(yè)：

為進(jìn)一步加強(qiáng)中央文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理，根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第91號(hào)）和《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問題的規(guī)定》（財(cái)政部令第14號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，我們制定了《中央文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)向我們反映。
 

 

財(cái)政部

2012年12月22日
 

 

 

中央文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法
 

 

 

第一章　總 則

第一條　為規(guī)范中央文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)中央文化企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，結(jié)合文化企業(yè)特點(diǎn)，根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第91號(hào)）和《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問題的規(guī)定》（財(cái)政部令第14號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條　財(cái)政部代表國(guó)務(wù)院履行出資人職責(zé)的中央文化企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)涉及的資產(chǎn)評(píng)估，適用本辦法。

第三條　中央文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由財(cái)政部負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。其他資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案制。

資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案實(shí)行分級(jí)管理。中央文化企業(yè)及其子企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由財(cái)政部負(fù)責(zé)備案，子企業(yè)以下企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目由中央文化企業(yè)負(fù)責(zé)備案。各級(jí)中央文化企業(yè)涉及擬上市項(xiàng)目的資產(chǎn)評(píng)估由財(cái)政部負(fù)責(zé)備案。

第四條　中央文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度，實(shí)施資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的檔案管理，于每年度終了30個(gè)工作日內(nèi)，將其備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析資料報(bào)送財(cái)政部。
 

第二章　資產(chǎn)評(píng)估
 

第五條　中央文化企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；

（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（四）非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；

（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣、抵押、質(zhì)押；

（七）整體或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；

（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

（九）確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值；

（十）收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)；

（十一）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資、抵債；

（十二）法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。

第六條　中央文化企業(yè)有下列行為之一的，可以不對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

（一）經(jīng)國(guó)務(wù)院及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)，且資產(chǎn)有關(guān)憑證完整有效；

（二）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)之間或者其下屬獨(dú)資企業(yè)之間合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓，且資產(chǎn)有關(guān)憑證完整有效。

第七條　中央文化企業(yè)發(fā)生第五條所列經(jīng)濟(jì)行為的，涉及的評(píng)估對(duì)象屬于企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的，資產(chǎn)評(píng)估由中央文化企業(yè)委托；屬于企業(yè)出資人權(quán)利的，由出資人委托；屬于接受非國(guó)有資產(chǎn)的，一般由接受方委托。

第八條　中央文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)著作權(quán)等無形資產(chǎn)的管理工作，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，完善權(quán)屬證明材料，配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)納入評(píng)估范圍的無形資產(chǎn)進(jìn)行全面、合理評(píng)估。

第九條　中央文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

第十條　委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；

（二）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；

（三）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng)；

（四）與企業(yè)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；

（五）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。

第十一條　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范，對(duì)評(píng)估報(bào)告的合法性、真實(shí)性和評(píng)估結(jié)論的合理性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
 

第三章　資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)
 

第十二條　中央文化企業(yè)對(duì)需要核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，在確定評(píng)估基準(zhǔn)日前，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部書面報(bào)告下列有關(guān)事項(xiàng)：

（一）經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)依據(jù)；

（二）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇理由；

（三）資產(chǎn)評(píng)估范圍；

（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的選聘條件和程序；

（五）資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)間進(jìn)度安排。

第十三條　中央文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目工作進(jìn)展情況。財(cái)政部認(rèn)為必要時(shí)，可以對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第十四條　申請(qǐng)辦理資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列文件和材料：

（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)；

（二）《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表》或者《接受非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表》；

（三）經(jīng)濟(jì)行為決策或者批準(zhǔn)文件；

（四）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其主要引用報(bào)告；

（五）產(chǎn)權(quán)變動(dòng)文件；

（六）與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的審計(jì)報(bào)告；

（七）上一會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告，擬上市項(xiàng)目或已上市公司的重大資產(chǎn)置換與收購(gòu)項(xiàng)目，需提供最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告；

（八）資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方按照評(píng)估準(zhǔn)則出具的相關(guān)承諾函；

（九）其他有關(guān)材料。

第十五條　資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)程序如下：

（一）企業(yè)自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向財(cái)政部提出核準(zhǔn)申請(qǐng)，并將有關(guān)文件和材料逐級(jí)審核上報(bào)；

（二）財(cái)政部對(duì)申請(qǐng)資料合規(guī)的，及時(shí)組織召開專家評(píng)審會(huì)議，經(jīng)兩名以上專家獨(dú)立審核提出意見，被審核企業(yè)及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以解釋和說明，或者對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行修改、補(bǔ)充；

（三）財(cái)政部對(duì)符合核準(zhǔn)要求的項(xiàng)目在20個(gè)工作日內(nèi)予以核準(zhǔn)，對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。

第十六條　中央文化企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織中介機(jī)構(gòu)向?qū)＜以u(píng)審會(huì)議報(bào)告下列事項(xiàng)：

（一）企業(yè)有關(guān)工作情況。經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況，涉及項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)行為基本情況，企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和贏利模式，企業(yè)股權(quán)架構(gòu)及產(chǎn)權(quán)變動(dòng)情況。

（二）資產(chǎn)評(píng)估工作情況。資產(chǎn)評(píng)估的組織及質(zhì)量控制情況，著作權(quán)等主要無形資產(chǎn)情況，重要資產(chǎn)的運(yùn)行或者使用情況，評(píng)估結(jié)論及增減值原因分析，評(píng)估報(bào)告的假設(shè)和特別事項(xiàng)說明。

（三）擬上市項(xiàng)目或已上市公司的重大資產(chǎn)置換與收購(gòu)項(xiàng)目有關(guān)情況。相關(guān)戰(zhàn)略規(guī)劃和工作方案，對(duì)同行業(yè)上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析，就同類評(píng)估對(duì)象不同價(jià)值類型的估值差異分析。

（四）核準(zhǔn)需要報(bào)告的其他重要事項(xiàng)。

第十七條　專家評(píng)審重點(diǎn)審核下列事項(xiàng)：

（一）經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）評(píng)估基準(zhǔn)日、價(jià)值類型的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估報(bào)告的使用有效期是否明示；

（三）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件是否一致；

（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)，評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評(píng)估程序是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定；

（七）評(píng)估方法是否合理，是否考慮了文化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)特點(diǎn)；

（八）評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng)；

（九）評(píng)估說明中是否分析了文化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、贏利模式，是否關(guān)注了無形資產(chǎn)的價(jià)值貢獻(xiàn)等，收益法說明是否分析參數(shù)、依據(jù)及測(cè)算過程；

（十）評(píng)估報(bào)告是否符合評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定。
 

第四章　資產(chǎn)評(píng)估備案
 

第十八條　申請(qǐng)辦理資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案，應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列文件和材料：

（一）《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》或者《接受非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》；

（二）本辦法第十四條第（三）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的有關(guān)文件和材料；

（三）其他有關(guān)材料。

第十九條　資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案程序如下：

（一）企業(yè)自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)將備案文件和材料逐級(jí)審核上報(bào)備案管理部門。資產(chǎn)和財(cái)務(wù)關(guān)系在財(cái)政部單列的中央文化企業(yè)及其子企業(yè)直接報(bào)財(cái)政部備案，其他中央文化企業(yè)及其子企業(yè)通過主管部門報(bào)財(cái)政部備案，子企業(yè)以下企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目逐級(jí)審核報(bào)中央文化企業(yè)備案。

（二）備案管理部門對(duì)備案資料進(jìn)行審核，審核要求參照本辦法第十七條第（一）項(xiàng)至第（六）項(xiàng)的規(guī)定，必要時(shí)可以組織有關(guān)專家參與審核。涉及擬上市項(xiàng)目的資產(chǎn)評(píng)估由財(cái)政部組織專家進(jìn)行評(píng)審，審核要求參照本辦法第十七條的規(guī)定。

（三）備案管理部門對(duì)符合要求的，在20個(gè)工作日內(nèi)予以備案。
 

第五章　管理與監(jiān)督
 

第二十條　資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和備案表是中央文化企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第二十一條　由兩個(gè)（含兩個(gè)）以上國(guó)有資本出資人共同出資的中央文化企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)，按照國(guó)有資本出資額最大的出資人產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系辦理核準(zhǔn)或者備案手續(xù)；國(guó)有資本出資額最大的出資人存在多個(gè)的，由各出資人推舉一個(gè)出資人辦理核準(zhǔn)或者備案手續(xù)，其余出資人出具資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)委托書。

第二十二條　經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。評(píng)估結(jié)論的使用必須與所對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為保持一致。中央文化企業(yè)改制設(shè)立股份有限公司的評(píng)估結(jié)論僅適用于其工商注冊(cè)登記，不得用于引入戰(zhàn)略投資者和首次公開發(fā)行上市。

第二十三條　中央文化企業(yè)發(fā)生與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論為作價(jià)參考依據(jù)；當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)論的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。

中央文化企業(yè)發(fā)生本辦法第五條所稱同類型經(jīng)濟(jì)行為需要再次使用評(píng)估結(jié)論時(shí)，在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用有效期內(nèi)，且與評(píng)估基準(zhǔn)日時(shí)相比，未出現(xiàn)因資產(chǎn)狀態(tài)、使用方式、市場(chǎng)環(huán)境以及評(píng)估假設(shè)等發(fā)生顯著變化，導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生重大變化的，可不再申請(qǐng)備案。

第二十四條　財(cái)政部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中央文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督檢查。有關(guān)主管部門和中央文化企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限開展對(duì)相關(guān)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估的監(jiān)督檢查工作。

第二十五條　財(cái)政部匯總資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的檢查結(jié)果及總體情況，并通報(bào)相關(guān)部門。
 

第六章　法律責(zé)任

第二十六條　中央文化企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由財(cái)政部通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正，必要時(shí)可依法確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無效：

（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估；

（二）聘請(qǐng)不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估；

（三）向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評(píng)估結(jié)論失實(shí)；

（四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)或者備案而未辦理。

第二十七條　中央文化企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分。

第二十八條　受托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)或者對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目檢查工作不予配合的，由財(cái)政部將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處理。

第二十九條　財(cái)政部、有關(guān)主管部門和中央文化企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)或者備案管理工作中，有關(guān)工作人員違反本規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，依法給予處分。
 

第七章　附 則
 

第三十條　本辦法自2013年1月1日起施行。
 

 

附：

1.國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表

2.接受非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表

3.國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表、接受非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表填報(bào)說明

4.國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表

5.接受非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表

6.國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表、接受非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表填報(bào)說明

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