《綠色債券評估認證行為指引（暫行）》中國人民銀行、證監(jiān)會公告〔2017〕第20號

中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會公告〔2017〕第20號

為全面貫徹《中共中央國務(wù)院關(guān)于加快推進生態(tài)文明建設(shè)的意見》、《生態(tài)文明體制改革總體方案》和《中國人民銀行財政部發(fā)展改革委環(huán)境保護部銀監(jiān)會證監(jiān)會保監(jiān)會關(guān)于構(gòu)建綠色金融體系的指導(dǎo)意見》（銀發(fā)〔2016〕228號）精神，規(guī)范綠色債券評估認證行為，提高綠色債券評估認證質(zhì)量，促進綠色債券市場健康發(fā)展，更好服務(wù)實體經(jīng)濟的綠色發(fā)展，中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會制定了《綠色債券評估認證行為指引（暫行）》，現(xiàn)予發(fā)布實施。




附件：綠色債券評估認證行為指引（暫行）




 

中國人民銀行

證監(jiān)會

2017年10月26日



 

綠色債券評估認證行為指引（暫行）


 

第一章  總  則

第一條  為規(guī)范綠色債券評估認證行為，提高綠色債券評估認證質(zhì)量，促進綠色債券市場健康發(fā)展，制定本指引。

第二條  本指引所稱綠色債券評估認證是指評估認證機構(gòu)對債券是否符合綠色債券的相關(guān)要求，實施評估、審查或認證程序，發(fā)表評估、審查或認證結(jié)論，并出具報告的過程和行為。

第三條  本指引所稱綠色債券包括綠色金融債券、綠色公司債券、綠色債務(wù)融資工具、綠色資產(chǎn)支持證券及其他綠色債券產(chǎn)品。

第四條  為中華人民共和國境內(nèi)發(fā)行的綠色債券提供評估認證服務(wù)的評估認證機構(gòu)，適用本指引。

第五條  綠色債券評估認證機構(gòu)（以下簡稱評估認證機構(gòu)）由綠色債券標(biāo)準(zhǔn)委員會統(tǒng)籌實施自律管理。綠色債券標(biāo)準(zhǔn)委員會是在公司信用類債券部際協(xié)調(diào)機制下設(shè)立的綠色債券自律管理協(xié)調(diào)機制。
 

第二章  機構(gòu)資質(zhì)

第六條  評估認證機構(gòu)開展綠色債券評估認證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：

（一）建立了開展綠色債券評估認證業(yè)務(wù)所必備的組織架構(gòu)、工作流程、技術(shù)方法、收費標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制、職業(yè)責(zé)任保險等相關(guān)制度；

（二）具有有權(quán)部門授予的評級、認證、鑒證、能源、氣候或環(huán)境領(lǐng)域執(zhí)業(yè)資質(zhì)；

（三）具有相應(yīng)的會計、審計、金融、能源、氣候或環(huán)境領(lǐng)域?qū)I(yè)人員；

（四）最近3年或自成立以來不存在違法違規(guī)行為和不良誠信記錄。

第七條  評估認證機構(gòu)開展綠色債券評估認證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向綠色債券標(biāo)準(zhǔn)委員會備案，備案時提交下列材料：

（一）營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

（二）綠色債券評估認證業(yè)務(wù)的組織架構(gòu)、工作流程、技術(shù)方法、收費標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制、職業(yè)責(zé)任保險等相關(guān)制度文件；

（三）從事評級、認證、鑒證、能源、氣候或環(huán)境領(lǐng)域業(yè)務(wù)的歷史業(yè)績以及市場認可度相關(guān)的證明材料；

（四）從事綠色債券評估認證業(yè)務(wù)的專業(yè)人員名單、相關(guān)資格證書復(fù)印件以及從業(yè)經(jīng)驗相關(guān)的證明材料；

（五）不存在違法違規(guī)行為及不良誠信記錄的聲明。

第八條  評估認證機構(gòu)開展綠色債券評估認證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過指定網(wǎng)站披露本指引第七條所列資質(zhì)材料。

第九條  綠色債券標(biāo)準(zhǔn)委員會應(yīng)當(dāng)加強綠色債券評估認證機構(gòu)自律管理協(xié)調(diào)，組織相關(guān)機構(gòu)和專家對綠色債券評估認證機構(gòu)進行市場化評議，并通過指定網(wǎng)站公布評議結(jié)果，維護綠色債券評估認證市場秩序。
 

第三章  業(yè)務(wù)承接

第十條  評估認證機構(gòu)及從業(yè)人員開展綠色債券評估認證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循誠實守信、客觀公正和勤勉盡責(zé)原則。

第十一條  評估認證機構(gòu)及從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)通過教育、培訓(xùn)和執(zhí)業(yè)實踐，持續(xù)了解并掌握綠色產(chǎn)業(yè)、綠色債券評估認證相關(guān)的宏觀政策、法律法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等知識和技能，獲取和保持應(yīng)有的專業(yè)能力。

第十二條  評估認證機構(gòu)及從業(yè)人員開展綠色債券評估認證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在實質(zhì)和形式上保持獨立性。對于評估認證機構(gòu)與發(fā)行人之間存在經(jīng)濟利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系、自我評價、外部壓力等情形的，評估認證機構(gòu)不得承接評估認證業(yè)務(wù)。

第十三條  評估認證機構(gòu)開展綠色債券評估認證業(yè)務(wù)時，原則上每個項目組應(yīng)當(dāng)同時配備熟悉會計、審計和金融領(lǐng)域的專業(yè)人員和熟悉能源、氣候和環(huán)境領(lǐng)域的專業(yè)人員，從評估認證合同簽訂日到評估認證報告簽發(fā)日的時間不少于15天。

第十四條  評估認證機構(gòu)承接綠色債券評估認證業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本指引第十條至第十三條的要求，評價是否具備承接評估認證業(yè)務(wù)的基本條件。

第十五條  評估認證機構(gòu)承接綠色債券評估認證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂書面評估認證合同，載明評估認證業(yè)務(wù)的性質(zhì)、對象、內(nèi)容、時間、范圍、收費、報告形式等內(nèi)容。

第十六條  評估認證機構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循成本可覆蓋、業(yè)務(wù)可持續(xù)的原則，合理確定綠色債券評估認證業(yè)務(wù)收費，不得采取低于業(yè)務(wù)成本的價格、承諾評估認證結(jié)論等不正當(dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù)。
 

第四章  業(yè)務(wù)實施

第十七條  綠色債券評估認證分為發(fā)行前評估認證和存續(xù)期評估認證。

第十八條  綠色債券評估認證原則上應(yīng)當(dāng)依據(jù)綠色債券標(biāo)準(zhǔn)委員會認可的國際或國內(nèi)通行的鑒證、認證、評估等業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，按照相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程實施。

第十九條  綠色債券發(fā)行前評估認證的主要內(nèi)容包括但不限于：

（一）擬投資的綠色項目是否合規(guī)；

（二）綠色項目篩選和決策制度是否完備；

（三）綠色債券募集資金管理制度是否完備；

（四）綠色信息披露和報告制度是否完備；

（五）綠色項目環(huán)境效益預(yù)期目標(biāo)是否合理。

第二十條  綠色債券存續(xù)期評估認證的主要內(nèi)容包括但不限于：

（一）已投資的綠色項目是否合規(guī)；

（二）綠色項目篩選和決策制度是否得到有效執(zhí)行；

（三）綠色債券募集資金管理制度是否得到有效執(zhí)行；

（四）綠色信息披露和報告制度是否得到有效執(zhí)行；

（五）綠色項目環(huán)境效益預(yù)期目標(biāo)是否達到。

第二十一條  評估認證機構(gòu)應(yīng)當(dāng)綜合考慮綠色債券類型、項目具體特點、評估認證目標(biāo)、重要性水平等因素，合理選擇評估認證方式，設(shè)計評估認證程序。評估認證方式包括但不限于：

（一）訪談發(fā)行人和項目方相關(guān)人員；

（二）觀察發(fā)行人有關(guān)內(nèi)部管理制度的運行情況；

（三）檢查發(fā)行人有關(guān)制度文件以及信貸、會計、賬戶、內(nèi)審等檔案資料；

（四）分析募集資金到賬、撥付、收回與已投資項目之間的勾稽關(guān)系；

（五）向主管部門確認或查詢項目的合規(guī)性；

（六）實地勘察項目的真實性、實際運行及環(huán)境效益情況；

（七）驗算項目環(huán)境效益等數(shù)學(xué)或工程計算結(jié)果；

（八）對來源于外部的信息進行確認；

（九）對項目的實際環(huán)境效益進行實驗；

（十）利用外部專家的工作成果；

（十一）征詢外部機構(gòu)的意見；

（十二）其他必要的程序。

第二十二條  評估認證機構(gòu)應(yīng)當(dāng)科學(xué)確定評估認證程序的實施范圍，合理采取全查或抽查方式。應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括但不限于：

（一）評估認證的重要性水平；

（二）重大不符風(fēng)險的可能性；

（三）評估認證結(jié)論的可信度。

第二十三條  評估認證機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實施評估認證程序的基礎(chǔ)上，收集必要、適當(dāng)?shù)脑u估認證證據(jù)。

第二十四條  評估認證機構(gòu)利用外部專家的工作成果和征詢外部機構(gòu)的意見時，應(yīng)當(dāng)保持合理謹慎，并對所采用的外部成果和意見負責(zé)，所采用的外部成果和意見不能減輕評估認證機構(gòu)的責(zé)任。

第二十五條  評估認證機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時編制評估認證工作底稿，記錄的內(nèi)容包括但不限于：

（一）實施的評估認證程序；

（二）獲取的評估認證證據(jù)；

（三）發(fā)現(xiàn)的重大事項；

（四）得出的評估認證結(jié)論。

第二十六條  評估認證人員應(yīng)在評估認證工作底稿上簽字，評估認證工作底稿應(yīng)當(dāng)在債券存續(xù)期屆滿后繼續(xù)保存兩年。其他法律法規(guī)或監(jiān)管規(guī)定有更高保存時限要求的，從其規(guī)定。

第二十七條  綠色債券標(biāo)準(zhǔn)委員會檢查、調(diào)閱綠色債券評估認證業(yè)務(wù)工作底稿，評估認證機構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以配合。
 

第五章  報告出具

第二十八條  評估認證機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向發(fā)行人出具書面評估認證報告，評估認證業(yè)務(wù)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)在評估認證報告上簽字。

第二十九條  針對債券是否符合綠色債券的相關(guān)要求，評估認證結(jié)論類型包括“符合”、“未發(fā)現(xiàn)不符”、“不符合”以及“無法發(fā)表結(jié)論”的免責(zé)聲明，鼓勵在評估認證結(jié)論中披露債券的綠色程度。

第三十條  評估認證報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不限于：

（一）本期綠色債券的基本情況，包括并不限于募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項目類別、項目認定依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境效益目標(biāo)、綠色債券募集資金使用計劃和管理制度等內(nèi)容；

（二）評估認證工作實施情況，應(yīng)當(dāng)按照本指引規(guī)定的評估認證內(nèi)容要點，充分報告實施的評估認證程序，發(fā)現(xiàn)的事實及其與綠色債券相關(guān)要求的符合情況等；

（三）導(dǎo)致“不符合”結(jié)論、“無法發(fā)表結(jié)論”的事項，或債券綠色程度評估認證的方法體系說明；

（四）評估認證結(jié)論。

第三十一條  綠色金融債券存續(xù)期評估認證按照債券存續(xù)時間實行周期性認證，原則上應(yīng)在債券存續(xù)時間每滿一年之日起4個月內(nèi)進行存續(xù)期評估認證。

第三十二條  非金融企業(yè)綠色債券存續(xù)期評估認證至少應(yīng)按照項目存續(xù)狀態(tài)，實行首次認證與更新認證相結(jié)合的方式。原則上，首次認證自債券存續(xù)時間滿一年之日起4個月內(nèi)進行，更新認證自已投資綠色項目發(fā)生更新之日起4個月內(nèi)進行。

第三十三條  綠色債券評估認證報告應(yīng)按照不同債券發(fā)行方式對信息披露范圍的要求，通過指定網(wǎng)站向市場投資者公開披露或通過約定的渠道向特定投資者定向披露。

第三十四條  存續(xù)期評估認證被出具“不符合”結(jié)論的評估認證報告的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)于評估認證報告簽發(fā)之日起10個工作日內(nèi)，向綠色債券標(biāo)準(zhǔn)委員會提交導(dǎo)致“不符合”結(jié)論的情況說明及整改計劃。

第三十五條  發(fā)行人應(yīng)當(dāng)針對導(dǎo)致“不符合”結(jié)論的事項進行對照整改。整改時間原則上為從評估認證報告簽發(fā)之日起不超過3個月，特殊情況下經(jīng)綠色債券標(biāo)準(zhǔn)委員會同意，可適當(dāng)延長。

第三十六條  整改期滿之日起2個月內(nèi)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)向綠色債券標(biāo)準(zhǔn)委員會提交整改情況報告和新的評估認證報告，取得“符合”或“未發(fā)現(xiàn)不符”結(jié)論的，向綠色債券標(biāo)準(zhǔn)委員會報備后，保留綠色債券標(biāo)識；否則撤銷綠色債券標(biāo)識。

第三十七條  對于“無法發(fā)表結(jié)論”的情形，發(fā)行人應(yīng)自評估認證報告簽發(fā)之日起2個月內(nèi)，提請新的評估認證機構(gòu)再次評估，獲得“符合”或“未發(fā)現(xiàn)不符”結(jié)論的，向綠色債券標(biāo)準(zhǔn)委員會報備后，保留綠色債券標(biāo)識；否則撤銷綠色債券標(biāo)識。

第三十八條  綠色債券標(biāo)識一經(jīng)撤銷，在存續(xù)期內(nèi)不再恢復(fù)。綠色債券發(fā)行條款中針對綠色債券標(biāo)識撤銷設(shè)回售選擇權(quán)等約定的，按約定執(zhí)行。
 

第六章  監(jiān)督管理

第三十九條  評估認證機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則，制定質(zhì)量控制制度，合理保證本機構(gòu)及其從業(yè)人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德和行為規(guī)范的規(guī)定，出具獨立、客觀、公正、規(guī)范的綠色債券評估認證報告。

第四十條  評估認證機構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年至少開展一次綠色債券評估認證業(yè)務(wù)自查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并于每年3月底前將上一年度自查情況以書面形式報送綠色債券標(biāo)準(zhǔn)委員會。

第四十一條  綠色債券標(biāo)準(zhǔn)委員會不定期抽取一定數(shù)量的綠色債券評估認證報告，組織評估認證機構(gòu)開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量交叉檢查，交叉檢查結(jié)果作為市場評價的重要參考。

第四十二條  綠色債券標(biāo)準(zhǔn)委員會和相關(guān)綠色債券發(fā)行管理部門可以綜合考慮綠色債券發(fā)行人所屬產(chǎn)業(yè)、政策環(huán)境、項目特點以及評估認證機構(gòu)市場評價、合規(guī)風(fēng)險等情況，要求綠色債券發(fā)行人、評估認證機構(gòu)補充提供或重新提供評估認證報告。

第四十三條  評估認證機構(gòu)存在以下情形的，由綠色債券標(biāo)準(zhǔn)委員會提請相關(guān)市場自律管理組織予以自律處分；情節(jié)嚴重的，提請相關(guān)債券發(fā)行管理部門予以行政處罰：

（一）提交虛假資質(zhì)材料的；

（二）違反職業(yè)道德規(guī)范和獨立性要求的；

（三）評估認證行為不符合業(yè)務(wù)實施規(guī)范要求的；

（四）評估認證報告存在重大遺漏或嚴重失實的；

（五）拒絕、阻礙調(diào)閱和檢查相關(guān)資料的；

（六）未按規(guī)定報送相關(guān)報告的；

（七）進行不正當(dāng)競爭的；

（八）其他損害業(yè)務(wù)質(zhì)量和擾亂市場秩序的情形。
 

第七章  附  則

第四十四條  綠色債券標(biāo)準(zhǔn)委員會成員機構(gòu)可在本指引框架下，結(jié)合市場實際和產(chǎn)品特點，研究制定相應(yīng)的操作細則。對評估認證行為另有更高要求或特別要求的，從其規(guī)定。

第四十五條  本指引由中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會解釋。

第四十六條  本指引自發(fā)布之日起施行。

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