教財(cái)〔2017〕10號(hào)《教育部關(guān)于推進(jìn)直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的意見》

教育部關(guān)于推進(jìn)直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的意見





教財(cái)〔2017〕10號(hào)

部屬各高等學(xué)校：

為深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神，全面提升信息化環(huán)境下的教育內(nèi)部審計(jì)能力，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》和《“十三五”國(guó)家審計(jì)信息化發(fā)展指導(dǎo)意見》等有關(guān)文件精神，現(xiàn)就推進(jìn)直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)提出如下意見：

一、重要意義

內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)是實(shí)現(xiàn)信息化環(huán)境下審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能的必然要求，是提升審計(jì)監(jiān)督能力和完善教育治理體系的重要途徑。各學(xué)校必須充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的重要性和必要性，高度重視信息化建設(shè)在提升內(nèi)部審計(jì)能力方面的戰(zhàn)略性地位。

二、總體要求

內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)要以提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和效率為目標(biāo)，加快推進(jìn)數(shù)字化審計(jì)方式，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍信息化能力建設(shè)，提升運(yùn)用信息化技術(shù)發(fā)現(xiàn)問題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析、支撐決策的能力。

三、基本原則

（一）學(xué)校主導(dǎo)、統(tǒng)籌推進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)要納入學(xué)校信息化建設(shè)和內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)的總體規(guī)劃，統(tǒng)籌設(shè)計(jì)，長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，穩(wěn)步推進(jìn)。

（二）因地制宜、注重實(shí)效。內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)要以提升內(nèi)部審計(jì)能力、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用為落腳點(diǎn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，因地制宜，采取切實(shí)有效的措施予以推進(jìn)。

（三）改革創(chuàng)新、科學(xué)發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)要堅(jiān)持科學(xué)的審計(jì)理念，積極運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，探索創(chuàng)新審計(jì)模式方法，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)科學(xué)發(fā)展。

四、主要任務(wù)

（一）健全內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)采集機(jī)制。數(shù)據(jù)是內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)。各學(xué)校要結(jié)合學(xué)校信息化建設(shè)的實(shí)際情況，建立健全有效的內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)采集機(jī)制，確保審計(jì)所需電子數(shù)據(jù)的及時(shí)性、完整性、真實(shí)性。可建設(shè)內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，通過復(fù)制拷貝或按要求報(bào)送等方式將審計(jì)所需數(shù)據(jù)從其他部門歸集到數(shù)據(jù)庫(kù)；也可建立“嵌入式”數(shù)據(jù)采集機(jī)制，即在學(xué)校各信息系統(tǒng)或在學(xué)校內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)中為內(nèi)部審計(jì)預(yù)留數(shù)據(jù)接口，或?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門開通數(shù)據(jù)訪問權(quán)限；已經(jīng)建設(shè)和正在建設(shè)學(xué)校大數(shù)據(jù)共享平臺(tái)的學(xué)校，要為內(nèi)部審計(jì)部門分析利用有關(guān)數(shù)據(jù)提供條件。

（二）推進(jìn)數(shù)字化審計(jì)方式。數(shù)字化審計(jì)方式的核心是數(shù)據(jù)分析能力。各學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門要更新審計(jì)理念，突破單個(gè)項(xiàng)目審計(jì)思維，立足整體分析把握，從業(yè)務(wù)分析入手，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，加大學(xué)校各部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、學(xué)校數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)以及跨行業(yè)、跨領(lǐng)域的綜合比對(duì)和關(guān)聯(lián)分析力度，提高數(shù)據(jù)分析的深度和廣度。要充分利用有關(guān)數(shù)據(jù)軟件，熟練掌握“數(shù)據(jù)式審計(jì)”技術(shù)，研究運(yùn)用“大數(shù)據(jù)”分析，逐步形成“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計(jì)方式。

（三）完善內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)。管理系統(tǒng)是提升內(nèi)部審計(jì)管理水平的重要手段。各學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門要在完善制度、加強(qiáng)規(guī)范性建設(shè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)管理工作需要，建設(shè)和完善內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)，對(duì)審前準(zhǔn)備、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改、資料歸檔、成果利用等全流程管理環(huán)節(jié)進(jìn)行信息化管理，滿足審計(jì)項(xiàng)目組織實(shí)施、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、過程控制和決策支持等管理需要，提高工作效率。

（四）逐步開展學(xué)校信息系統(tǒng)審計(jì)。信息系統(tǒng)審計(jì)是信息化環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。各學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門要逐步開展信息系統(tǒng)審計(jì)實(shí)踐，探索信息系統(tǒng)審計(jì)方式方法，通過實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)工作，揭示學(xué)校信息系統(tǒng)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。

（五）創(chuàng)新審計(jì)業(yè)務(wù)組織模式。各學(xué)校要在內(nèi)部審計(jì)信息化實(shí)踐過程中，主動(dòng)適應(yīng)大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新技術(shù)和內(nèi)部控制、績(jī)效審計(jì)等新要求對(duì)審計(jì)資源、審計(jì)思路、審計(jì)手段、審計(jì)方法等帶來的變革，逐步探索形成新的審計(jì)業(yè)務(wù)組織模式。

五、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各學(xué)校應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)部門納入學(xué)校信息化領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)成員單位。要結(jié)合信息化建設(shè)總體規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，制定學(xué)校內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)規(guī)劃。要切實(shí)保障內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)所需經(jīng)費(fèi)。

（二）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。各學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門要不斷改善和優(yōu)化審計(jì)干部隊(duì)伍結(jié)構(gòu)；要支持和鼓勵(lì)審計(jì)人員參加信息化方面的在職教育和培訓(xùn)，優(yōu)化審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高審計(jì)隊(duì)伍的信息化應(yīng)用能力；要把普及性學(xué)習(xí)、骨干培訓(xùn)與高級(jí)人才的培養(yǎng)相結(jié)合，著力培養(yǎng)一批精通審計(jì)業(yè)務(wù)和信息技術(shù)的復(fù)合型審計(jì)人才。

（三）強(qiáng)化信息安全。各學(xué)校要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息安全和保密工作，創(chuàng)新防護(hù)理念，注重應(yīng)用新技術(shù)、新方法，做好網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，保障網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全、應(yīng)用安全。學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門要嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，依法履行保密義務(wù)，健全和完善審計(jì)電子數(shù)據(jù)管理，落實(shí)數(shù)據(jù)采集、運(yùn)用中有關(guān)部門及人員的責(zé)任，確保審計(jì)數(shù)據(jù)安全。





 

教育部

2017年12月29日

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