審辦內(nèi)審發(fā)〔2019〕39號《審計署辦公廳關于印發(fā)2019年度內(nèi)部審計工作指導意見的通知》

審計署辦公廳關于印發(fā)2019年度內(nèi)部審計工作指導意見的通知






審辦內(nèi)審發(fā)〔2019〕39號

中央有關部門單位，國務院各部門、直屬特設機構(gòu)、直屬機構(gòu)、辦事機構(gòu)、直屬事業(yè)單位，相關社會團體、民主黨派中央委員會，相關中央企業(yè)、金融機構(gòu)內(nèi)部審計機構(gòu)：

現(xiàn)將《2019年度內(nèi)部審計工作指導意見》印發(fā)給你們。請結(jié)合本部門、本單位實際組織好貫徹落實。




 

審計署辦公廳

2019年4月25日

2019年度內(nèi)部審計工作指導意見

為深入貫徹中央審計委員會第一次會議精神，進一步促進《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》有效施行，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，更好發(fā)揮內(nèi)部審計作用，現(xiàn)就2019年度內(nèi)部審計工作提出如下意見：

一、提高政治站位，充分認識加強內(nèi)部審計工作的重要性

2019年，內(nèi)部審計工作要以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大、十九屆二中、三中全會和中央審計委員會第一次會議精神，認真落實習近平總書記和李克強總理對審計工作重要指示批示。各部門各單位要深入學習領會習近平總書記關于要加強對內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計的力量，增強審計監(jiān)督合力的重要講話精神，充分認識到加強內(nèi)部審計工作是推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的需要，是實現(xiàn)審計全覆蓋的需要，是推動實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的需要，切實加強對內(nèi)部審計工作的領導，更好發(fā)揮審計監(jiān)督作用，著力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系。內(nèi)部審計機構(gòu)和廣大內(nèi)部審計人員要充分認識到內(nèi)部審計作為單位經(jīng)濟決策科學化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風險防控常態(tài)化的一項重要制度設計，既是本部門本單位強化內(nèi)部控制不可或缺的重要手段，又是國家治理體系的基礎環(huán)節(jié)和重要組成部分。通過整合內(nèi)部審計資源、統(tǒng)籌內(nèi)部審計力量、加強內(nèi)部審計成果運用，實現(xiàn)國家審計與內(nèi)部審計優(yōu)勢互補，減少審計監(jiān)督盲區(qū)，著力拓展審計監(jiān)督深度和廣度。

二、促進提升管理經(jīng)營績效，實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展

2019年，內(nèi)部審計工作要按照中央經(jīng)濟工作會議精神和政府工作報告要求，緊緊圍繞統(tǒng)籌推進“五位一體”總體布局和協(xié)調(diào)推進“四個全面”戰(zhàn)略布局，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，堅持新發(fā)展理念，堅持推動高質(zhì)量發(fā)展，堅持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，堅持深化市場化改革、擴大高水平開放，貫徹“六個穩(wěn)”要求，推動加快建設現(xiàn)代化經(jīng)濟體系，繼續(xù)打好三大攻堅戰(zhàn)，統(tǒng)籌推進穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險、保穩(wěn)定工作。堅持將推動黨中央、國務院重大決策部署在本部門本單位的有效落實作為首要職責，促進本部門本單位工作目標與國家宏觀政策目標有機統(tǒng)一。推動積極的財政政策加力提效，穩(wěn)健的貨幣政策松緊適度，就業(yè)優(yōu)先政策全面發(fā)力，促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展；推動減稅降費政策落實到位，促進緩解企業(yè)融資難融資貴問題；推動深化“放管服”改革，降低制度性交易成本，促進優(yōu)化營商環(huán)境；推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造提升，新興產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，科技支撐能力提升，促進培育壯大新動能；推進加強污染防治和生態(tài)建設，促進推動綠色發(fā)展；推進深化國資國企、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、社會事業(yè)等領域改革，促進增強發(fā)展活力，更好保障和改善民生。

三、促進完善內(nèi)部控制，加強風險管理

內(nèi)部審計工作要進一步堅持問題導向和目標導向，根據(jù)本部門本單位完善治理的需要，針對所有業(yè)務活動的內(nèi)部控制，特別是控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督進行內(nèi)部控制審計，或者針對組織內(nèi)部控制的某個要素、某項業(yè)務活動以及業(yè)務活動某個環(huán)節(jié)開展專項內(nèi)部控制審計，通過揭示內(nèi)部控制缺陷，提出健全優(yōu)化內(nèi)部控制制度建議并督促執(zhí)行，推動改善管理，增加價值。做好“經(jīng)濟體檢”工作，不僅要“查病”，更要“治已病”“防未病”。密切關注本部門本單位財政財務收支和業(yè)務開展的合法合規(guī)性，服務本部門本單位持續(xù)提升合規(guī)管理能力，依法依規(guī)穩(wěn)健運營。密切關注本部門本單位改革發(fā)展中的不確定因素，服務本部門本單位創(chuàng)新轉(zhuǎn)型。聚焦跨界跨境風險防控，服務本部門本單位提升跨專業(yè)、跨市場、跨監(jiān)管復雜市場環(huán)境下的風險管控能力，及時反映國有企業(yè)“走出去”過程中的風險隱患，促進國有企業(yè)在對外投資、對外承包工程、國際市場開拓等各項業(yè)務活動中科學決策，有效防范國內(nèi)國際市場風險。

四、深入開展經(jīng)濟責任審計，推動公共權(quán)力規(guī)范運行

內(nèi)部審計機構(gòu)應科學合理制定經(jīng)濟責任審計年度計劃，進一步增強經(jīng)濟責任審計工作的計劃性和時效性，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計作為規(guī)范權(quán)力運行、提升組織經(jīng)營管理水平、有效防范風險的重要舉措作用，推動本部門本單位領導干部切實履職盡責。認真貫徹中央關于進一步激勵新時代新?lián)斝伦鳛榈囊庖?，堅持鼓勵改革?chuàng)新，堅持鼓勵干事創(chuàng)業(yè)，既要嚴肅揭示不作為、慢作為等問題，又要嚴格落實“三個區(qū)分開來”的重要要求，緊扣經(jīng)濟責任，突出經(jīng)濟責任審計重點，規(guī)范經(jīng)濟責任審計評價，推動建立健全內(nèi)部激勵約束機制和容錯糾錯機制。聚焦各級黨委政府決策部署和重大政策措施貫徹執(zhí)行，聚焦領導干部守紀、守法、守規(guī)和盡責情況，聚焦嚴格貫徹落實中央八項規(guī)定及其實施細則精神，聚焦權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的重點崗位、重點事項和重點環(huán)節(jié)，推動權(quán)力規(guī)范運行、黨風廉政建設和責任落實。逐步前移監(jiān)督關口，將任期經(jīng)濟責任審計與離任經(jīng)濟責任審計相結(jié)合，推動領導干部增強高質(zhì)量發(fā)展的思想自覺和行動自覺，促進領導干部主動作為、盡責擔當。

五、深入推進審計全覆蓋，拓展審計監(jiān)督廣度和深度

內(nèi)部審計機構(gòu)要進一步加大審計監(jiān)督力度，按照黨中央、國務院對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領導干部履行經(jīng)濟責任情況實行審計全覆蓋的要求，發(fā)揮實現(xiàn)審計全覆蓋的生力軍作用。通過創(chuàng)新審計方法，優(yōu)化組織方式，突出審計重點，努力實現(xiàn)審計全覆蓋，做到應審盡審，消除審計監(jiān)督盲區(qū)。結(jié)合本部門本單位業(yè)務特點，積極創(chuàng)新內(nèi)部審計方式方法，加強審計信息化建設，強化大數(shù)據(jù)審計思維，增強大數(shù)據(jù)審計能力，綜合運用現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計方式，提升內(nèi)部審計監(jiān)督效能?？茖W規(guī)劃，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，優(yōu)化審計資源配置，整合開展戰(zhàn)略規(guī)劃、財政財務收支、經(jīng)濟責任等審計項目，積極探索融合式、“1+N”等審計組織方式，努力做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”，積極推進跨層級、跨區(qū)域?qū)徲嫽驅(qū)ｍ棇徲嫞龊脙?nèi)部審計項目、內(nèi)部審計組織方式“兩統(tǒng)籌”，進一步提升內(nèi)部審計成果質(zhì)量和層次。

六、強化內(nèi)部審計結(jié)果運用，推動完善制度和加強管理

各部門各單位應加強內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作，及時研究分析審計建議，注重建立健全內(nèi)部審計查出問題整改長效機制，堵塞管理漏洞，提高管理績效。明確被審計單位主要負責人為整改第一責任人，建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改臺賬，推行審計整改結(jié)果內(nèi)部通報或公告等方式，對糾正不及時、不到位的問題，應當建立責任追究機制。加強內(nèi)部審計結(jié)果的運用，加強內(nèi)部審計與內(nèi)部紀檢、巡視巡察、組織人事等部門的溝通協(xié)作，建立信息共享、結(jié)果共用等機制。推動將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要參考，將經(jīng)濟責任審計結(jié)果及整改情況納入領導班子民主生活會及黨風廉政建設責任制檢查考核的范圍。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的違紀違法問題線索，應按照管理權(quán)限和法定程序依法依規(guī)移送相關主管機關，努力提升內(nèi)部審計工作成效。

七、加強對內(nèi)部審計工作的領導和指導，增強審計監(jiān)督合力

各部門各單位要認真落實堅持黨對審計工作領導的工作要求，部門單位黨組織、董事會（或者主要負責人）應當定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強對內(nèi)部審計重要事項的管理。內(nèi)部審計工作要自覺在本部門本單位黨委（黨組）的領導下開展，嚴格執(zhí)行重大事項報告制度，凡是涉及審計計劃確定、審計情況報告、違規(guī)事項處理、違法問題移送等重大事項的，都要向黨委（黨組）報告。各部門各單位應積極支持配合審計機關依法履行對內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督責任。各行業(yè)主管部門應加強對行業(yè)內(nèi)部審計工作的指導，加強與同級審計機關的溝通聯(lián)系，根據(jù)行業(yè)屬性、業(yè)務特點、資金規(guī)模等因素，完善本行業(yè)內(nèi)部審計規(guī)章制度，推動制定行業(yè)性內(nèi)部審計指導意見、內(nèi)部審計工作指引等，促進本行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)范化開展。

八、適應新時代需要，建設高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計隊伍

各部門各單位要充分認識新時代內(nèi)部審計工作以及內(nèi)部審計人員面臨的新要求新挑戰(zhàn)，按照習近平總書記提出的“以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設立信”要求，建設“信念堅定、業(yè)務精通、作風務實、清正廉潔”的高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計隊伍。選好配強內(nèi)部審計人員，將思想和作風過硬、專業(yè)能力較強、綜合素質(zhì)較好的優(yōu)秀人才充實到內(nèi)部審計隊伍。激勵內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員忠于職守、堅持原則、認真履職。支持和保障內(nèi)部審計機構(gòu)開展教育培訓，通過“以審代訓”、參加有關培訓交流等方式，盡快構(gòu)建起多形式、多層次、多渠道的審計培訓體系，不斷完善內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)，提升政治能力、專業(yè)能力、宏觀政策研究能力和審計信息化能力。

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