中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)材料規(guī)范性的說明

中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)材料規(guī)范性的說明
 

為深化“放管服”改革要求，為申請(qǐng)人提供便利，現(xiàn)針對(duì)重大資產(chǎn)重組行政許可申報(bào)中的常見問題，就相關(guān)申請(qǐng)材料的規(guī)范性作出如下說明：

1.重大資產(chǎn)重組報(bào)告書。原件加蓋上市公司公章，后附上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及中介機(jī)構(gòu)聲明頁，均應(yīng)為簽名人親筆簽名，并加蓋上市公司及中介機(jī)構(gòu)公章。如在出具聲明頁時(shí)，部分文件出具的中介機(jī)構(gòu)簽字人員已離職，致使其無法在聲明頁上簽字的，應(yīng)由相關(guān)中介機(jī)構(gòu)提交人員離職說明。

2.重大資產(chǎn)重組的董事會(huì)決議和股東大會(huì)決議。董事會(huì)決議加蓋上市公司公章或董事會(huì)章，由參會(huì)董事親筆簽名。股東大會(huì)決議加蓋上市公司公章，由參會(huì)董事等親筆簽名。董事會(huì)或股東大會(huì)中，如有參會(huì)人員委托他人出席的，應(yīng)提供授權(quán)委托書。

3.擬購買資產(chǎn)為游戲公司的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)圍繞游戲公司業(yè)績(jī)真實(shí)性進(jìn)行專項(xiàng)核查，專項(xiàng)核查報(bào)告應(yīng)當(dāng)在上市公司向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送申請(qǐng)文件時(shí)一并提交，同時(shí)提供關(guān)于擬購買資產(chǎn)銷售真實(shí)性的核查方法、核查經(jīng)過、核查范圍等事項(xiàng)的說明。

4.申報(bào)材料中涉及出具財(cái)務(wù)報(bào)表的（擬購買資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告、交易對(duì)方審計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)報(bào)表），出具報(bào)表機(jī)構(gòu)應(yīng)在每份財(cái)務(wù)報(bào)表上加蓋公章并由公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員親筆簽名。

跨境并購項(xiàng)目中，境外審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告根據(jù)當(dāng)?shù)販?zhǔn)則無需法定代表人簽字的，由獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對(duì)該事項(xiàng)是否符合當(dāng)?shù)販?zhǔn)則發(fā)表意見。

5.擬購買資產(chǎn)最近兩年及一期審計(jì)報(bào)告附注的財(cái)務(wù)期間應(yīng)為最近兩年及一期。如確實(shí)無法提供擬購買資產(chǎn)最近兩年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)告，申請(qǐng)人說明原因后，應(yīng)提供擬購買資產(chǎn)最近兩年及一期以假設(shè)數(shù)據(jù)為依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告（包括但不限于模擬報(bào)表、備考審計(jì)報(bào)告）。

6.交易對(duì)方財(cái)務(wù)報(bào)表或?qū)徲?jì)報(bào)告。交易對(duì)方為自然人的，無需提供；交易對(duì)方為法人或其他主體，應(yīng)提供最近一年財(cái)務(wù)報(bào)告，如有審計(jì)報(bào)告，可提供審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

7.評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由至少兩名承辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)的評(píng)估師簽名并加蓋評(píng)估機(jī)構(gòu)印章。

8.上市公司重大資產(chǎn)重組構(gòu)成重組上市的，應(yīng)提供擬購買資產(chǎn)最近三年及一期的納稅證明及納稅申報(bào)表。如確實(shí)無法提供由當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)構(gòu)出具的納稅證明，也可提供最近三年及一期的其他納稅證明文件，如《涉稅事項(xiàng)調(diào)查證明材料》、《涉稅證明》、《稅務(wù)違法記錄證明》等。如擬購買資產(chǎn)注銷部分資產(chǎn)，無法提供相關(guān)納稅申報(bào)表，應(yīng)由獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提供說明文件，同時(shí)提供清稅證明。

9.重大資產(chǎn)重組協(xié)議。協(xié)議方為法人的，應(yīng)由法定代表人親筆簽名并加蓋公司公章，如授權(quán)他人簽字，應(yīng)提供授權(quán)委托書。

10.交易對(duì)方營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件應(yīng)提供正本或副本。

11.擬購買資產(chǎn)的工商證明文件包括營業(yè)執(zhí)照、股東構(gòu)成等，股份有限公司無需提供工商登記機(jī)構(gòu)出具的股東構(gòu)成文件。

12.自查報(bào)告及證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)出具的文件。上市公司、交易對(duì)方、擬購買資產(chǎn)機(jī)構(gòu)和相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及其他知悉本次重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息的單位和自然人，其本人及其直系親屬在董事會(huì)就本次重組申請(qǐng)股票停止交易前或第一次作出決議前（孰早）6個(gè)月至重大資產(chǎn)重組報(bào)告書披露之前一日止，就買賣該上市公司股票及其他相關(guān)證券情況出具自查報(bào)告。前述單位及自然人就二級(jí)市場(chǎng)交易情況出具的證明文件應(yīng)加蓋證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)公章。

13.上市公司收購涉及互聯(lián)網(wǎng)、影視娛樂、出版、傳媒、游戲等領(lǐng)域的境外資產(chǎn)，應(yīng)披露是否需要中宣部、中央網(wǎng)信辦等相關(guān)主管部門的審批，如需要，須提供審批文件。

14.前次不予核準(zhǔn)的公司，若重新提交重組申請(qǐng)，需提供下列材料：申請(qǐng)人對(duì)導(dǎo)致前次未通過并購重組委事項(xiàng)的落實(shí)情況說明及有關(guān)本次重組申請(qǐng)的董事會(huì)決議。如果重組方案有重大修改，需要經(jīng)過董事會(huì)、股東大會(huì)審議，應(yīng)提供相關(guān)決議材料。

15.行政許可申請(qǐng)的書面材料按規(guī)定報(bào)送原件，如不能提供原件，應(yīng)當(dāng)由上市公司聘請(qǐng)的律師事務(wù)所提供鑒證意見。鑒證文件為復(fù)印件的,律師應(yīng)在首頁注明“以下第XX頁至第XX頁與原件一致”，鑒證文件為網(wǎng)站打印件的，律師應(yīng)在首頁注明“以下第XX頁至第XX頁與網(wǎng)站打印內(nèi)容一致”，并寫明具體網(wǎng)絡(luò)地址。鑒證文件應(yīng)由律師簽名并簽署見證日期，律師事務(wù)所應(yīng)在該文件首頁加蓋公章，并在第XX頁至第XX頁側(cè)面以公章加蓋騎縫章。申請(qǐng)文件所有需要簽名處，均應(yīng)為簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替。

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本文關(guān)鍵詞： 中國證券監(jiān)督管理委員會(huì), 重大, 資產(chǎn)重組, 行政許可, 申請(qǐng), 材料, 規(guī)范, 說明