銀發(fā)〔2012〕165號《中國人民銀行關(guān)于明確外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)操作細(xì)則的通知》

中國人民銀行關(guān)于明確外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)操作細(xì)則的通知









銀發(fā)〔2012〕165號

依據(jù)2020年12月31日發(fā)布的《中國人民銀行發(fā)展改革委商務(wù)部國資委銀保監(jiān)會外匯局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化跨境人民幣政策支持穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資的通知》（銀發(fā)〔2020〕330號），本規(guī)定第五條、第六條、第八條、第九條、第十一條、第十四條、第十六條與（銀發(fā)〔2020〕330號）不一致的，以（銀發(fā)〔2020〕330號）為準(zhǔn)。

中國人民銀行上?？偛?各分行、營業(yè)管理部,省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行,國家開發(fā)銀行、各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行,中國郵政儲蓄銀行：

為貫徹落實《外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法》（中國人民銀行公告〔2011〕第23號公布），便利境外投資者以人民幣來華投資，規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱銀行）辦理外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、境外投資者應(yīng)當(dāng)根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號發(fā)布）、《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（銀發(fā)〔2010〕249號文印發(fā)）等銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，開立境外機(jī)構(gòu)人民幣基本存款賬戶、專用存款賬戶及一般存款賬戶。

二、一個境外投資者在境內(nèi)只能開立一個人民幣前期費(fèi)用專用存款賬戶，賬戶名稱為存款人名稱加“前期費(fèi)用”字樣。

境外投資者如為境外自然人，可以按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定申請開立個人人民幣銀行結(jié)算賬戶，專門用于存放前期費(fèi)用。該賬戶的使用應(yīng)當(dāng)參照境外機(jī)構(gòu)人民幣前期費(fèi)用專用存款賬戶進(jìn)行管理。銀行將境外投資者開立的用于前期費(fèi)用的個人銀行結(jié)算賬戶向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報備時，應(yīng)當(dāng)在“備注”最前面注明“前期費(fèi)用”字樣。

銀行在為境外投資者開立人民幣前期費(fèi)用專用存款賬戶時，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浫嗣駧趴缇呈崭缎畔⒐芾硐到y(tǒng)查詢該境外投資者是否已開立前期費(fèi)用賬戶，已經(jīng)開立的，不得再為其開立。

三、境外投資者開立人民幣再投資專用存款賬戶，賬戶名稱為存款人名稱加“再投資”字樣。

境外投資者為境外自然人的，可以按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定申請開立個人人民幣銀行結(jié)算賬戶，專門用于存放再投資資金。該賬戶的使用應(yīng)當(dāng)參照境外機(jī)構(gòu)人民幣再投資專用存款賬戶進(jìn)行管理。

四、境外投資者的人民幣前期費(fèi)用專用存款賬戶、人民幣再投資專用存款賬戶的收支范圍按照中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

境外投資者人民幣前期費(fèi)用專用存款賬戶內(nèi)的資金不得用于土地招拍掛或購買房產(chǎn)。

五、開展人民幣直接投資業(yè)務(wù)活動的外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇一家結(jié)算銀行作為主報告銀行通過人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)向其注冊地中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)辦理企業(yè)信息登記、報送變更信息。外商投資企業(yè)注冊地中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對主報告銀行報送的信息進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)疑問的，有權(quán)要求外商投資企業(yè)和主報告銀行進(jìn)行說明并提交有關(guān)文件材料。

在辦理企業(yè)信息登記、報送變更信息時，外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)向其主報告銀行提交外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照副本和組織機(jī)構(gòu)代碼證等文件。其中外商投資合伙企業(yè)在辦理企業(yè)信息登記、報送變更信息時，應(yīng)當(dāng)提供營業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證和工商行政管理部門出具的包括合伙企業(yè)全部登記事項在內(nèi)的加蓋登記機(jī)關(guān)查詢章的企業(yè)基本信息單或網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果打印單。主報告銀行應(yīng)當(dāng)留存外商投資企業(yè)提供的有關(guān)文件復(fù)印件備查。

以人民幣設(shè)立的外商投資合伙企業(yè)在境內(nèi)投資的，還應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)部門的管理規(guī)定。

六、新設(shè)立外商投資企業(yè)憑商務(wù)主管部門頒發(fā)的企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)文件在其注冊地的銀行開立人民幣資本金專用存款賬戶。同一批準(zhǔn)文件只能開立一個人民幣資本金專用存款賬戶，賬戶名稱為存款人名稱加“資本金”字樣。

已設(shè)立外商投資企業(yè)增加注冊資本金的，外商投資企業(yè)憑商務(wù)主管部門頒發(fā)的注冊資本變更批準(zhǔn)文件在其注冊地的銀行開立人民幣資本金專用存款賬戶。同一批準(zhǔn)文件只能開立一個人民幣資本金專用存款賬戶，賬戶名稱為存款人名稱加“資本金”字樣。

外商投資企業(yè)人民幣資本金專用存款賬戶的累計貸方發(fā)生額不得超過國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或備案文件標(biāo)注的金額。

七、外商投資合伙企業(yè)憑工商行政管理部門出具的加蓋登記機(jī)構(gòu)查詢章的記載有合伙企業(yè)合伙人認(rèn)繳或者實際繳付出資額等登記事項在內(nèi)的企業(yè)基本信息單或網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果打印單，參照第六條規(guī)定開立人民幣資本金專用存款賬戶。

八、境外投資者以人民幣并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)的，被并購境內(nèi)企業(yè)的各中方股東憑商務(wù)主管部門頒發(fā)的外商投資企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)文件開立人民幣并購專用存款賬戶。每一中方股東憑同一批準(zhǔn)文件只能開立一個人民幣并購專用存款賬戶，賬戶名稱為存款人名稱加“并購”字樣。

境外投資者以人民幣向境內(nèi)外商投資企業(yè)的中方股東支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價款的，各中方股東憑商務(wù)主管部門頒發(fā)的股權(quán)變更批準(zhǔn)文件開立人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓專用存款賬戶。每一中方股東憑同一批準(zhǔn)文件只能開立一個人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓專用存款賬戶，賬戶名稱為存款人名稱加“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”字樣。

在并購和股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為完成后，上述人民幣并購專用存款賬戶和人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓專用存款賬戶存放的資金可依法使用，賬戶的境內(nèi)使用信息無需報人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)。

九、境外投資者以人民幣資金并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)或收購?fù)馍掏顿Y企業(yè)中方股權(quán)，中方股東為境內(nèi)自然人的，中方股東可以按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定申請開立個人人民幣銀行結(jié)算賬戶，專門用于存放境外投資者匯入的人民幣并購款或股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，該賬戶的使用應(yīng)當(dāng)參照人民幣并購專用存款賬戶或人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓專用存款賬戶進(jìn)行管理。

銀行將中方股東開立的用于并購或股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人銀行結(jié)算賬戶向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報備時，應(yīng)在“備注”最前面注明“并購”或“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”字樣。

十、自本通知下發(fā)之日起三個月內(nèi)，境外投資者、外商投資企業(yè)和中方股東應(yīng)按照本通知的有關(guān)規(guī)定對在本通知下發(fā)前根據(jù)《外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法》開立的各類人民幣專用存款賬戶進(jìn)行清理核實，補(bǔ)充提供有關(guān)開戶證明文件和辦理賬戶名稱變更業(yè)務(wù)；對于開立兩個（含）以上前期費(fèi)用專用存款賬戶，以及憑同一證明文件開立兩個（含）以上資本金專用存款賬戶、并購專用存款賬戶、股權(quán)轉(zhuǎn)讓專用存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)確定其中一個繼續(xù)使用，并向開戶銀行出具書面確認(rèn)函、補(bǔ)充提供有關(guān)開戶證明文件和辦理賬戶名稱變更業(yè)務(wù)，同時辦理其他銀行結(jié)算賬戶銷戶手續(xù)。

十一、外商投資企業(yè)注冊資本金按期足額到位后，方可自境外借用人民幣資金。外商投資企業(yè)境外人民幣借款利率由借貸雙方按照商業(yè)原則在合理范圍內(nèi)自主確定。外商投資房地產(chǎn)企業(yè)不得自境外借用人民幣資金。

外商投資企業(yè)一筆境外人民幣借款只能開立一個人民幣一般存款賬戶辦理資金收付。境外借款人民幣一般存款賬戶原則上應(yīng)當(dāng)在外商投資企業(yè)注冊地的銀行開立，對確有實際需要的，外商投資企業(yè)可選擇在異地開立人民幣一般存款賬戶，并報其注冊地中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)備案。原則上，外商投資企業(yè)境外人民幣借款應(yīng)當(dāng)通過原借款結(jié)算銀行還本付息。

十二、外商投資企業(yè)向其境外股東、集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)和境外金融機(jī)構(gòu)的人民幣借款和外匯借款合并計算總規(guī)模。國家有關(guān)部門的批準(zhǔn)或備案文件以外幣計價的，人民幣與外幣的折算匯率為借款合同生效日當(dāng)日中國人民銀行授權(quán)公布的人民幣匯率中間價。

外商投資企業(yè)境外人民幣借款按照發(fā)生額計算總規(guī)模。外商投資企業(yè)境外人民幣借款如有展期的，首次展期不計入外商投資企業(yè)境外借款總規(guī)模,此后的展期計入境外借款總規(guī)模。對于以外商投資企業(yè)為受益人的境外機(jī)構(gòu)和個人對境內(nèi)銀行提供擔(dān)保，已實際履約的人民幣金額計入境外借款總規(guī)模。外商投資企業(yè)境外人民幣借款轉(zhuǎn)增資本的，相應(yīng)的借款不再計入外商投資企業(yè)境外借款總規(guī)模。

十三、除外商投資性公司和外商投資融資租賃公司等特殊類型外商投資企業(yè)外，外商投資企業(yè)本外幣借款總規(guī)模不得超過國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的投資總額與注冊資本的差額。

外商投資性公司的境外人民幣與外幣借款總規(guī)模按照商務(wù)主管部門關(guān)于外商投資舉辦投資性公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外商投資融資租賃公司境外人民幣借款全部計為風(fēng)險資產(chǎn)。外商投資融資租賃公司的風(fēng)險資產(chǎn)按照商務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

十四、外商投資企業(yè)辦理境外人民幣借款結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)向其境內(nèi)結(jié)算銀行提交以下材料，境內(nèi)結(jié)算銀行應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審核。

（一）外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書；

（二）最近一期驗資報告；

（三）人民幣借款合同；

（四）截至申請日境外人民幣借款、外幣借款和以本企業(yè)為受益人的境外擔(dān)保的人民幣實際履約等情況說明。

境內(nèi)結(jié)算銀行應(yīng)當(dāng)在為外商投資企業(yè)辦理境外人民幣借款結(jié)算業(yè)務(wù)后5個工作日內(nèi)向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報送該外商投資企業(yè)的基本信息和人民幣借款情況，并留存外商投資企業(yè)提供的有關(guān)文件復(fù)印件備查。外商投資企業(yè)注冊地中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對結(jié)算銀行報送的信息進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)疑問的，有權(quán)要求外商投資企業(yè)和結(jié)算銀行進(jìn)行說明并提交有關(guān)文件材料。

十五、按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等規(guī)定，境外投資者人民幣前期費(fèi)用專用存款賬戶和人民幣再投資專用存款賬戶，外商投資企業(yè)人民幣資本金專用存款賬戶和人民幣境外借款一般存款賬戶，外商投資企業(yè)的中方股東人民幣并購專用存款賬戶以及被并購境內(nèi)企業(yè)中方股東人民幣股權(quán)轉(zhuǎn)讓專用存款賬戶，均為活期存款賬戶，存款利率按中國人民銀行公布的活期存款利率執(zhí)行。

十六、外商投資企業(yè)的人民幣資本金專用存款賬戶、人民幣境外借款一般存款賬戶存放的人民幣資金應(yīng)當(dāng)在符合國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得用于投資有價證券和金融衍生品，不得用于委托貸款，不得購買理財產(chǎn)品、非自用房產(chǎn)；對于非投資類外商投資企業(yè)，不得用于境內(nèi)再投資。外商投資企業(yè)資本金專用存款賬戶的人民幣資金可以轉(zhuǎn)存為一年期以內(nèi)（含一年）的存款，外商投資企業(yè)的人民幣境外借款一般存款賬戶存放的人民幣資金不得轉(zhuǎn)存。

十七、外商投資企業(yè)人民幣資本金專用存款賬戶和人民幣境外借款一般存款賬戶的人民幣資金可以償還國內(nèi)外貸款。

十八、除支付工資以及企業(yè)用作差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等用途的備用金等以外，外商投資企業(yè)人民幣資本金專用存款賬戶和人民幣境外借款一般存款賬戶資金不可劃轉(zhuǎn)至境內(nèi)同名人民幣存款賬戶。

十九、銀行在辦理各類外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)后5個工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)按照《外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法》第二十一條的規(guī)定及時、準(zhǔn)確、完整地向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報送有關(guān)人民幣資金收付信息。中國人民銀行和國家外匯管理局建立外商直接投資相關(guān)業(yè)務(wù)信息共享機(jī)制。

《外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法》施行前，境外投資者以人民幣來華投資的，結(jié)算銀行應(yīng)當(dāng)在2012年7月31日前按照《外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法》和本通知向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)補(bǔ)報有關(guān)信息。

二十、境外企業(yè)可按照《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定開立境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶，以人民幣來華從事合作開采、開發(fā)、勘探資源，承包境內(nèi)工程等生產(chǎn)經(jīng)營活動，相應(yīng)的人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)參照《外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法》和本通知進(jìn)行管理。

請中國人民銀行上海總部，各分行、營業(yè)管理部，各省會（首府）城市中心支行，各副省級城市中心支行將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄區(qū)內(nèi)銀行。







 

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