國(guó)稅函〔2003〕995號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項(xiàng)的通知》

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項(xiàng)的通知【全文廢止】








國(guó)稅函〔2003〕995號(hào)

全文廢止，廢止依據(jù)：2020年4月15日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公布一批全文失效廢止的稅務(wù)規(guī)范性文件目錄的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

為加強(qiáng)出口退稅管理，嚴(yán)格出口退稅審核，經(jīng)研究，國(guó)家稅務(wù)總局決定使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、出口企業(yè)(指增值稅一般納稅人,下同)自2003年8月1日起（以開(kāi)票日期為準(zhǔn)）取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)，以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票），必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到主管其征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證，未經(jīng)過(guò)認(rèn)證或認(rèn)證未通過(guò)的一律不予辦理出口退稅。

二、自2003年9月1日起，出口企業(yè)向其主管退稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退稅時(shí)，在使用出口退稅電子申報(bào)系統(tǒng)采集專用稅票基礎(chǔ)數(shù)據(jù)過(guò)程中，必須將專用稅票對(duì)應(yīng)專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號(hào)碼（共18位）以逗號(hào)分隔的格式完整錄入。專用發(fā)票如有連號(hào),不得采取連寫或簡(jiǎn)寫的格式錄入。一張專用稅票最多對(duì)應(yīng)5張專用發(fā)票。

三、自2003年9月1日起，退稅機(jī)關(guān)在審核出口企業(yè)提供本通知第一條所述專用發(fā)票時(shí)，必須通過(guò)新版出口退稅審核系統(tǒng)與該專用發(fā)票電子信息進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)無(wú)誤的方可按現(xiàn)行出口退稅規(guī)定辦理退稅。新版出口退稅審核系統(tǒng)下發(fā)以前（總局將于近期下發(fā)），退稅機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的專用發(fā)票應(yīng)采取與該電子信息進(jìn)行人工比對(duì)的辦法。

四、各級(jí)退稅機(jī)關(guān)將于每月底以前收到同級(jí)信息中心傳輸?shù)漠?dāng)月專用發(fā)票電子信息，具體包括：通過(guò)金稅工程系統(tǒng)稽核比對(duì)信息和協(xié)查信息（包括協(xié)查有誤發(fā)票信息和協(xié)查無(wú)誤發(fā)票信息）。有關(guān)電子信息的文件命名規(guī)則見(jiàn)附件1。

（一）凡退稅機(jī)關(guān)在審核中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的專用發(fā)票屬于協(xié)查有誤發(fā)票的，一律不予退稅。

（二）對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)沒(méi)有專用發(fā)票電子信息或核對(duì)不符的（如屬于出口企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的退回出口企業(yè)修改后重新申報(bào)），退稅機(jī)關(guān)暫不予退稅。退稅機(jī)關(guān)應(yīng)將有關(guān)明細(xì)情況以電子數(shù)據(jù)傳遞給同級(jí)信息中心，逐級(jí)上傳。各省局信息中心負(fù)責(zé)將有關(guān)電子數(shù)據(jù)匯總后,于次月15日前通過(guò)MQ(消息中間件)上傳總局信息中心。待總局按有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行核查并反饋有關(guān)信息后，退稅機(jī)關(guān)按本通知及現(xiàn)行出口退稅規(guī)定處理。電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則見(jiàn)附件2。

五、專用發(fā)票電子信息由總局信息中心根據(jù)出口企業(yè)（指需要提供購(gòu)進(jìn)出口貨物的專用發(fā)票用于辦理退稅的出口企業(yè)，不包括生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)和委托代理出口貨物申報(bào)“免抵退”稅的情況，下同）納稅人識(shí)別號(hào)以及特準(zhǔn)退稅企業(yè)申報(bào)退稅的專用發(fā)票數(shù)據(jù)，按月集中提取，逐級(jí)下發(fā)各地退稅機(jī)關(guān)。

（一）各省局退稅機(jī)關(guān)必須于2003年9月20日前將本地區(qū)出口企業(yè)退稅登記庫(kù)上報(bào)總局。上報(bào)前應(yīng)對(duì)登記內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)復(fù)核“納稅人識(shí)別號(hào)”（nsrdjno）及企業(yè)類型(qylx)項(xiàng)目。上報(bào)方式：通過(guò)Ftp上傳總局進(jìn)出口稅收管理司通訊服務(wù)器（100.16.84.46）“各地上傳/企業(yè)代碼庫(kù)”路徑內(nèi)。

（二）各地退稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)采集本地區(qū)出口企業(yè)新增、變更、注銷退稅登記以及新增、變更企業(yè)的專用發(fā)票信息起始提取時(shí)間等情況，以電子數(shù)據(jù)傳遞給同級(jí)信息中心,逐級(jí)上傳。各省局信息中心負(fù)責(zé)將電子數(shù)據(jù)匯總后,于每月15日前通過(guò)MQ上傳總局信息中心。電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則見(jiàn)附件3。

（三）各地退稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)采集本地區(qū)特準(zhǔn)退稅企業(yè)申報(bào)專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號(hào)碼（共18位），生成電子數(shù)據(jù)傳遞給同級(jí)信息中心,逐級(jí)上傳。各省局信息中心負(fù)責(zé)將電子數(shù)據(jù)匯總后，于每月15日前通過(guò)MQ上報(bào)總局信息中心。電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則見(jiàn)附件4。

六、供貨企業(yè)主管征稅機(jī)關(guān)在開(kāi)具出口貨物專用稅票時(shí)，必須嚴(yán)格按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退稅專用稅票認(rèn)證系統(tǒng)有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函發(fā)〔1996〕665號(hào)）規(guī)定執(zhí)行，一張專用稅票最多對(duì)應(yīng)5張專用發(fā)票。在“銷貨發(fā)票號(hào)碼”欄，必須將專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號(hào)碼（共18位）以逗號(hào)分隔的格式完整錄入。專用發(fā)票如有連號(hào)，不得采取連寫或簡(jiǎn)寫的格式錄入。

七、各地退稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期將已辦理出口退稅的專用發(fā)票情況提供給出口企業(yè)所在地主管其征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

八、各地退稅機(jī)關(guān)對(duì)專用發(fā)票電子信息的管理和使用，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局出口退稅電子化管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

九、各地退稅機(jī)關(guān)應(yīng)做好本通知的宣傳輔導(dǎo)工作，采用各種方式告知有關(guān)出口企業(yè)，使出口企業(yè)及時(shí)對(duì)用于辦理出口退稅的專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。總局將對(duì)各地退稅機(jī)關(guān)使用專用發(fā)票電子信息審核和管理工作進(jìn)行考核。




附件：【點(diǎn)擊下載】

1.增值稅專用發(fā)票電子信息文件命名規(guī)則

2.增值稅專用發(fā)票審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則

3.出口企業(yè)退稅登記數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則

4.特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則

國(guó)家稅務(wù)總局

二○○三年九月一日

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