稅總發(fā)〔2016〕71號(hào) 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的通知

稅總發(fā)〔2016〕71號(hào)

 

 

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院:

為落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于“制定針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人定向稽查制度”和“建立健全案源管理制度”的要求，現(xiàn)將國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中遇有問題和有關(guān)建議，請及時(shí)反饋至國家稅務(wù)總局（稽查局）。
 

 

附件：

1.稅務(wù)稽查案源審批表

2.案源信息退回（補(bǔ)正）函

3.稅務(wù)稽查調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）任務(wù)通知書

4.稅務(wù)稽查調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）報(bào)告

5.稅務(wù)稽查案源清冊

6.稅務(wù)稽查案源撤銷審批表

7.案源處理結(jié)果反饋單
 

 

國家稅務(wù)總局

2016年5月19日

 
 

稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）

 

第一章 總 則
 

第一條  為規(guī)范稅務(wù)稽查案源管理，提高稅務(wù)稽查質(zhì)效，推進(jìn)稅務(wù)稽查體制機(jī)制改革，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)規(guī)定制定本辦法。

第二條  本辦法適用于國家稅務(wù)總局及省、市、縣國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局（以下統(tǒng)稱稅務(wù)局）。

第三條  本辦法所稱稅務(wù)稽查案源（以下統(tǒng)稱案源）即稅收違法案件的來源，是指經(jīng)過收集、分析、判斷、處理等程序形成的涉嫌偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的相關(guān)數(shù)據(jù)、信息和線索。

第四條  本辦法所稱稅務(wù)稽查案源管理，是指稅務(wù)局稽查局（以下簡稱稽查局）按照規(guī)定程序，對(duì)各類涉稅數(shù)據(jù)、信息和線索進(jìn)行收集、處理、立案、反饋的管理過程。

案源管理的具體流程主要包括：案源信息的收集、案源的分類處理、案源的立案分配和處理結(jié)果的使用。

第五條  案源管理應(yīng)當(dāng)遵循依法依規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分類分級(jí)、動(dòng)態(tài)管理的原則。

第六條  稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以稅收大數(shù)據(jù)為支撐，以風(fēng)險(xiǎn)推送、外部轉(zhuǎn)辦、稽查自選為重點(diǎn)，以打擊偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為為目標(biāo)，注重處理結(jié)果的分析反饋和增值使用，形成風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)式案源管理的新格局。

第七條  案源由稽查局歸口管理。

上級(jí)稽查局對(duì)下級(jí)稽查局的案源管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

下級(jí)稽查局確定的案源屬于上級(jí)稽查局重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄范圍的，應(yīng)當(dāng)報(bào)上級(jí)稽查局審批。

實(shí)施案源集中管理的地區(qū)，由上級(jí)稽查局審批確定下級(jí)稽查局選取的案源。

第八條  各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)不斷提高案源管理信息化水平，高效采集、有效整合稅收征管數(shù)據(jù)與社會(huì)公共數(shù)據(jù)，保障案源信息的及時(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性。

第九條  國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)案源管理工作的聯(lián)系與協(xié)作，建立健全國稅、地稅案源管理合作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)、信息和線索共建共享、互聯(lián)互通。
 

第二章 案源信息
 

第十條  案源信息是指稅務(wù)局在稅收管理中形成的，以及外部相關(guān)單位、部門或者個(gè)人提供的納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人（以下簡稱納稅人）的稅收數(shù)據(jù)、信息和違法行為線索。

第十一條  案源信息的內(nèi)容具體包括：

（一）納稅人自行申報(bào)的稅收數(shù)據(jù)和信息，以及稅務(wù)局在稅收管理過程中形成的稅務(wù)登記、發(fā)票使用、稅收優(yōu)惠、資格認(rèn)定、出口退稅、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等涉稅數(shù)據(jù)和信息；

（二）稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)管理等部門在風(fēng)險(xiǎn)分析和識(shí)別工作中發(fā)現(xiàn)并推送的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息；

（三）上級(jí)黨委、政府、紀(jì)檢監(jiān)察等單位和上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下統(tǒng)稱上級(jí)機(jī)關(guān)）通過督辦函、交辦函等形式下發(fā)的督辦、交辦任務(wù)提供的稅收違法線索；

（四）檢舉人提供的稅收違法線索；

（五）受托協(xié)查事項(xiàng)形成的稅收違法線索；

（六）公安、檢察、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等外部單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索；

（七）專項(xiàng)情報(bào)交換、自動(dòng)情報(bào)交換和自發(fā)情報(bào)交換等過程中形成的國際稅收情報(bào)信息；

（八）稽查局執(zhí)法過程中形成的案件線索、處理處罰等稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)；

（九）政府部門和社會(huì)組織共享的涉稅信息以及稅務(wù)局收集的社會(huì)公共信息等第三方信息；

（十）其他涉稅數(shù)據(jù)、信息和稅收違法線索。

第十二條  稽查局應(yīng)當(dāng)拓展信息來源渠道，按規(guī)定收集和整理案源信息。

（一）稽查局案源部門（以下簡稱案源部門）負(fù)責(zé)以下事項(xiàng)：

1.接收風(fēng)險(xiǎn)管理等部門推送的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息，稅務(wù)局內(nèi)、外部相關(guān)單位和部門提供的稅收違法線索，并確認(rèn)案源信息來源部門的工作和時(shí)限要求；

2.接收督辦、交辦線索，并明確督辦、交辦事項(xiàng)的工作和時(shí)限要求；

3.收集和整理納稅人自行申報(bào)信息、稅收管理數(shù)據(jù)、稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)、國際稅收情報(bào)信息和第三方信息等涉稅數(shù)據(jù)、信息，并按照稽查任務(wù)和計(jì)劃，提取選案所需的案源信息。

（二）稽查局舉報(bào)受理部門（以下簡稱舉報(bào)受理部門）負(fù)責(zé)接收書信、來訪、互聯(lián)網(wǎng)、傳真等形式的檢舉線索。12366納稅服務(wù)熱線舉報(bào)專崗負(fù)責(zé)接收的電話形式的檢舉線索，應(yīng)填制舉報(bào)工單后移交舉報(bào)受理部門進(jìn)一步處理。

（三）稽查局協(xié)查部門（以下簡稱協(xié)查部門）負(fù)責(zé)接收協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)函、不通過協(xié)查系統(tǒng)發(fā)起的紙質(zhì)發(fā)函、實(shí)地協(xié)查等形式的協(xié)查線索，并按照《稅收違法案件協(xié)查函》的內(nèi)容登記案源信息。

第十三條  案源信息以納稅人識(shí)別號(hào)為標(biāo)識(shí)，一戶一檔建立案源信息檔案。案源信息檔案包括基本信息、分類信息、異常信息、共享信息和必要的信息標(biāo)識(shí)等。

第十四條  稽查局應(yīng)當(dāng)對(duì)案源信息進(jìn)行分類處理，建立案源信息庫；同時(shí)按照隨機(jī)抽查工作要求，在案源信息檔案中分級(jí)標(biāo)識(shí)重點(diǎn)稽查對(duì)象，作為建立稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫的重要信息來源。
 

第三章 案源類型
 

第十五條  根據(jù)案源信息的來源不同，將案源分為九種類型：

（一）推送案源，是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理等部門按照風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程推送的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息分析選取的案源；

（二）督辦案源，是指根據(jù)上級(jí)機(jī)關(guān)以督辦函等形式下達(dá)的，有明確工作和時(shí)限要求的特定納稅人稅收違法線索或者工作任務(wù)確認(rèn)的案源；

（三）交辦案源，是指根據(jù)上級(jí)機(jī)關(guān)以交辦函等形式交辦的特定納稅人稅收違法線索或者工作任務(wù)確認(rèn)的案源；

（四）安排案源，是指根據(jù)上級(jí)稅務(wù)局安排的隨機(jī)抽查計(jì)劃和打擊偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稽查任務(wù)，對(duì)案源信息進(jìn)行分析選取的案源；

（五）自選案源，是指根據(jù)本級(jí)稅務(wù)局制定的隨機(jī)抽查和打擊偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稽查任務(wù)，對(duì)案源信息進(jìn)行分析選取的案源；

（六）檢舉案源，是指對(duì)檢舉線索進(jìn)行識(shí)別判斷確認(rèn)的案源；

（七）協(xié)查案源，是指對(duì)協(xié)查線索進(jìn)行識(shí)別判斷確認(rèn)的案源；

（八）轉(zhuǎn)辦案源，是指對(duì)公安、檢察、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等外部單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進(jìn)行識(shí)別判斷確認(rèn)的案源；

（九）其他案源，是指對(duì)稅務(wù)稽查部門自行收集或者稅務(wù)局內(nèi)、外部相關(guān)單位和部門提供的其他稅收違法線索進(jìn)行識(shí)別判斷確認(rèn)的案源。

第十六條  督辦案源、交辦案源、轉(zhuǎn)辦案源、檢舉案源和協(xié)查案源由于來源渠道特殊，統(tǒng)稱為特殊案源。

對(duì)特殊案源應(yīng)當(dāng)由稽查局指定專人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，依法依規(guī)進(jìn)行處理。
 

第四章 案源處理
 

第十七條  案源處理是指案源部門對(duì)收集的案源信息進(jìn)行識(shí)別和判斷，根據(jù)案源類型、納稅人狀態(tài)、線索清晰程度、稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等因素，進(jìn)行退回或者補(bǔ)正、移交稅務(wù)局相關(guān)部門、暫存待查、調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）、立案檢查等分類處理的過程。

第十八條  案源部門對(duì)案源信息進(jìn)行識(shí)別判斷，提出擬處理意見，填寫《稅務(wù)稽查案源審批表》（見附件1），經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理。

第十九條  推送和轉(zhuǎn)辦的案源信息符合下列情形之一的，案源部門制作《案源信息退回（補(bǔ)正）函》（見附件2），退回信息來源部門或者要求信息來源部門補(bǔ)充資料：

（一）納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正常或者注銷的，可以作退回處理；

（二）案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無法進(jìn)一步處理的情形，可以作退回處理或者要求補(bǔ)充資料；

（三）稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補(bǔ)充資料不能補(bǔ)充資料的，可以作退回處理；

（四）其他需要退回信息來源部門或者要求補(bǔ)充資料的情形。

第二十條  符合下列情形之一的，案源部門制作《轉(zhuǎn)辦函》，移交稅務(wù)局相關(guān)部門處理：

（一）檢舉、轉(zhuǎn)辦等案源信息涉及發(fā)票違法等事項(xiàng)，通過日常稅務(wù)管理能夠糾正的，經(jīng)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)移交相關(guān)部門處理；

（二）協(xié)查事項(xiàng)需要提供納稅人查無此戶、非正常、注銷等狀態(tài)證明或者提取征管資料、鑒定發(fā)票等事項(xiàng)，經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)移交相關(guān)部門配合取證；

（三）案源信息涉及特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的，經(jīng)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)移交反避稅部門處理；

（四）其他需要移交相關(guān)部門配合工作的事項(xiàng)。

第二十一條  符合下列情形之一的，作暫存待查處理：

（一）納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的督辦、交辦案源信息，經(jīng)督辦、交辦部門同意可以作暫存待查處理；

（二）納稅人狀態(tài)為非正常、注銷或者稅收違法線索不清晰的檢舉案源信息可以作暫存待查處理；

（三）納稅人走逃而無法開展檢查的可以作暫存待查處理；

（四）其他不宜開展檢查又無法退回的情形。

第二十二條  符合下列情形之一的特殊案源，經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）：

（一）督辦、交辦的工作任務(wù)只涉及協(xié)助取證等事項(xiàng)，通過調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）可以完成，經(jīng)督辦、交辦部門同意的；

（二）檢舉案源信息線索較明確但缺少必要證明資料，舉報(bào)受理部門認(rèn)為需要通過調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）確認(rèn)的；

（三）協(xié)查案源信息不符合《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法（試行）》規(guī)定的直接立案條件的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)協(xié)查要求及時(shí)安排調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）；

（四）其他特殊案源信息，存在一定疑點(diǎn)線索但缺少必要證明資料，需要通過進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）確認(rèn)的；

需要調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）的，應(yīng)由案源部門或者舉報(bào)受理部門或者協(xié)查部門制作《稅務(wù)稽查調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）任務(wù)通知書》（見附件3），轉(zhuǎn)送稽查局檢查部門（以下簡稱檢查部門），檢查部門制作《稅務(wù)檢查通知書（檢通二）》進(jìn)行調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）。檢查部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求根據(jù)調(diào)查核實(shí)結(jié)果制作《稅務(wù)稽查調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）報(bào)告》（見附件4）反饋安排調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）任務(wù)的部門。

第二十三條  符合下列情形之一的，確認(rèn)為需要立案檢查的案源：

（一）督辦、交辦事項(xiàng)明確要求立案檢查的案源；

（二）案源部門接收并確認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息案源，以及按照稽查任務(wù)和計(jì)劃要求安排和自選的案源；

（三）舉報(bào)受理部門受理的檢舉內(nèi)容詳細(xì)、線索清楚的案源；

（四）協(xié)查部門接收的協(xié)查案源信息涉及的納稅人狀態(tài)正常，且存在下列情形之一的案源：委托方已開具《已證實(shí)虛開通知單》并提供相關(guān)證據(jù)的；委托方提供的證據(jù)資料能夠證明協(xié)查對(duì)象存在稅收違法嫌疑的；協(xié)查證實(shí)協(xié)查對(duì)象存在稅收違法行為的；

（五）轉(zhuǎn)辦案源涉及的納稅人狀態(tài)正常，且稅收違法線索清晰的案源；

（六）經(jīng)過調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為的案源；

（七）其他經(jīng)過識(shí)別判斷后應(yīng)當(dāng)立案的案源；

（八）上級(jí)稽查局要求立案檢查的案源。
 

第五章 案源分配
 

第二十四條  稽查局應(yīng)當(dāng)建立案源管理集體審議會(huì)議制度，負(fù)責(zé)重點(diǎn)稽查對(duì)象和批量案源立案或者撤銷的審批，并制定集體審議案源的標(biāo)準(zhǔn)。

對(duì)達(dá)到集體審議標(biāo)準(zhǔn)的重點(diǎn)稽查對(duì)象和批量案源立案或者撤銷案源的審批，由稽查局負(fù)責(zé)人主持召開案源管理集體審議會(huì)議，稽查局相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加。

第二十五條  需要立案檢查的案源，由案源部門制作《稅務(wù)稽查立案審批表》，經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或者案源管理集體審議會(huì)議審議決定立案。

同一批次立案戶數(shù)較多的，可附《稅務(wù)稽查案源清冊》（見附件5）。

第二十六條  案源立案的優(yōu)先原則：

（一）督辦案源優(yōu)先于其他案源；

（二）重要或者緊急的案源，優(yōu)先于一般案源；

（三）實(shí)名檢舉案源優(yōu)先于匿名檢舉案源。

第二十七條  涉及國稅、地稅共同管轄的案源，符合下列情形的應(yīng)當(dāng)共同立案：

（一）上級(jí)機(jī)關(guān)要求開展聯(lián)合稽查的；

（二）共同管轄的重點(diǎn)稽查對(duì)象；

（三）通過聯(lián)合隨機(jī)抽查選取的；

（四）共同獲得具體稅收違法線索的；

（五）除以上情形之外，經(jīng)國稅、地稅協(xié)商一致，需要共同立案的。

第二十八條  案源部門對(duì)立案的案源，應(yīng)當(dāng)合理地分配到檢查部門，實(shí)施檢查。

（一）稽查層級(jí)與管理對(duì)象相匹配。對(duì)納入全國、省級(jí)和市級(jí)重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄庫的案源，按照分級(jí)管理的原則，由國家稅務(wù)總局和省、市稅務(wù)局稽查局分別組織或者實(shí)施檢查。

（二）執(zhí)法主體與案件性質(zhì)相匹配。按照案源的涉稅違法數(shù)額大小、情節(jié)輕重、案情復(fù)雜程度、涉案地區(qū)多少、社會(huì)影響情況等因素，分別由國家稅務(wù)總局和省、市、縣稅務(wù)局稽查局組織或者實(shí)施檢查。

本級(jí)稽查局查處確有困難的案源，可以報(bào)請上級(jí)稽查局督辦。上級(jí)機(jī)關(guān)下發(fā)的督辦案源未經(jīng)批準(zhǔn)，本級(jí)稽查局不得轉(zhuǎn)給下級(jí)稽查局查處。

（三）稽查力量與檢查任務(wù)相匹配。案情復(fù)雜的案源可以采取“項(xiàng)目式管理、團(tuán)隊(duì)化作業(yè)”的形式組織檢查。

（四）辦案能力與案源特點(diǎn)相匹配。根據(jù)案源所屬行業(yè)和稅收違法類型等特點(diǎn)，合理搭配檢查人員力量或者采取競標(biāo)等形式選派檢查人員。

第二十九條  案源分配計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，案源部門制作《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》，附《稅務(wù)稽查項(xiàng)目書》，列明檢查所屬期、檢查疑點(diǎn)、檢查時(shí)限和要求等內(nèi)容，連同相關(guān)資料一并移交檢查部門。

第三十條  符合下列情形之一的，提請撤銷案源的部門填寫《稅務(wù)稽查案源撤銷審批表》（見附件6），經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或者案源管理集體審議會(huì)議決定，可以撤銷案源：

（一）案源登記有誤或者案源重復(fù)的；

（二）多個(gè)部門同時(shí)入戶，經(jīng)所屬稅務(wù)局負(fù)責(zé)人決定稽查局停止實(shí)施檢查的；

（三）不符合上級(jí)政策規(guī)定或者上級(jí)機(jī)關(guān)要求撤銷案源的。
 

第六章 結(jié)果使用
 

第三十一條  稽查局應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)管理要求，對(duì)案源處理結(jié)果進(jìn)行跟蹤反饋和統(tǒng)計(jì)分析，實(shí)現(xiàn)案源閉環(huán)管理。

第三十二條  稽查局相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將案源處理結(jié)果填寫《案源處理結(jié)果反饋單》（見附件7），歸集到案源部門。

（一）未立案的，由案源部門記錄未立案理由；

（二）中止、終結(jié)檢查的，由檢查部門反饋并附階段性檢查情況和中止、終結(jié)理由；

（三）中止、終結(jié)執(zhí)行的，由執(zhí)行部門反饋并附中止、終結(jié)理由、《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》及相關(guān)資料；

（四）執(zhí)行完畢的，由執(zhí)行部門反饋并附《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》《稅收繳款書》及相關(guān)資料。

第三十三條  案源部門接到案源處理結(jié)果，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，并填寫《案源處理結(jié)果反饋單》。

（一）推送案源，按照風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程的要求向風(fēng)險(xiǎn)管理等部門反饋處理結(jié)果，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)中反映出的行業(yè)性、地域性或者特定類型納稅人的共性稅收風(fēng)險(xiǎn)特征，及時(shí)提交風(fēng)險(xiǎn)管理等部門；

（二）督辦案源、交辦案源和轉(zhuǎn)辦案源，根據(jù)案源來源部門要求就需核實(shí)的稅收違法線索檢查情況進(jìn)行反饋；

（三）自選案源和安排案源，匯總檢查情況并定期上報(bào)稽查局負(fù)責(zé)人；

（四）檢舉案源和協(xié)查案源，將檢查情況反饋給舉報(bào)受理部門或者協(xié)查部門，由舉報(bào)受理部門或者協(xié)查部門反饋給實(shí)名檢舉人或者協(xié)查委托方。

第三十四條  按反饋對(duì)象的不同，《案源處理結(jié)果反饋單》的審批要求如下：

（一）反饋稽查局相關(guān)部門、實(shí)名檢舉人和協(xié)查委托方的，分別由案源部門、舉報(bào)受理部門和協(xié)查部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；

（二）反饋稅務(wù)局其他部門的，由稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；

（三）反饋稅務(wù)局外部單位的，由稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第三十五條  稽查局未立案檢查的推送案源，反饋后推送部門仍認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)稅務(wù)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由稽查局按交辦案源程序立案檢查。

第三十六條  確因案情復(fù)雜無法按期查結(jié)反饋的，應(yīng)當(dāng)向信息來源部門說明情況。

第三十七條  案源部門負(fù)責(zé)按照年度工作任務(wù)和計(jì)劃的要求，從案源信息的收集、案源的分類處理和立案分配、案源處理結(jié)果的使用等方面，對(duì)立案檢查案源的分布區(qū)域、所屬行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、稅收違法類型、查補(bǔ)入庫稅額等情況定期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

第三十八條  稽查局要通過對(duì)稽查結(jié)果的統(tǒng)計(jì)分析和典型案例剖析，查找稅收管理薄弱環(huán)節(jié)，并就完善稅收政策和加強(qiáng)管理等方面提出意見和建議。
 

第七章 附 則
 

第三十九條  案源管理工作適用保密條款的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國保守國家秘密法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》《國家稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)保密工作規(guī)則》《稅收違法行為檢舉管理辦法》《稅務(wù)稽查案件協(xié)查管理辦法（試行）》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十條  本辦法所稱稅務(wù)局負(fù)責(zé)人，是指稅務(wù)局局長或者經(jīng)稅務(wù)局局長授權(quán)的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)。

本辦法所稱稽查局負(fù)責(zé)人，是指稽查局局長或者經(jīng)稽查局局長授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)。

第四十一條  各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施規(guī)定。

第四十二條  本辦法由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

第四十三條  本辦法自2016年7月1日起施行。

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本文關(guān)鍵詞： 稅總發(fā), 國家稅務(wù)總局, 稅務(wù)稽查, 案源, 管理辦法, 試行, 通知