會協(xié)〔2021〕25號《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2021年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2021年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

會協(xié)〔2021〕25號

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

根據(jù)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會協(xié)〔2011〕39號)，我會制定了《2021年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》(見附件)，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。為做好2021年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，有關(guān)事項通知如下：

一、全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的總體安排

中注協(xié)和各省級注協(xié)按照行業(yè)監(jiān)管全國“一盤棋”的要求，統(tǒng)籌開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。各省級注協(xié)按工作方案要求，合理安排現(xiàn)場檢查、懲戒處理等相關(guān)工作。

(一)統(tǒng)一部署檢查計劃

各省級注協(xié)2021年計劃檢查事務(wù)所共計1721家，占2020年12月31日已取得執(zhí)業(yè)許可會計師事務(wù)所數(shù)量的20%，具體安排見附表5。如有特殊情況可以加大檢查數(shù)量。

各省級注協(xié)要按照全國檢查計劃，以周期性檢查與“雙隨機、一公開”監(jiān)管機制有機結(jié)合，合理確定2021執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對象，對有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)情況實時監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)異常情況的事務(wù)所可加大檢查頻次。

(二)統(tǒng)一開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作

各級注協(xié)要依法、依章程履行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等監(jiān)管職能，嚴格按照計劃開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。各級注協(xié)檢查的組織、實施和程序參照證券所檢查手冊和中小所檢查手冊，加強對檢查組技術(shù)支持和過程控制，進行全程督導。

(三)統(tǒng)一違規(guī)會員懲戒處理

各省級注協(xié)按照其理事會工作程序開展懲戒處理工作，嚴格檢查結(jié)果論證，評價檢查發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和嚴重程度，視情節(jié)輕重合理運用懲戒措施。形成擬懲戒處理決定后，報中注協(xié)備案，說明違規(guī)行為的性質(zhì)、過錯程度、危害后果等。中注協(xié)將重點關(guān)注各省級注協(xié)適用懲戒措施標準的一致性，推動實現(xiàn)不同地區(qū)、不同年度對同一性質(zhì)的違規(guī)行為適用相同的懲戒措施，確保公平公正、統(tǒng)一規(guī)范。

(四)統(tǒng)一對外公告懲戒處理情況

各省級注協(xié)懲戒處理程序結(jié)束后，及時在中注協(xié)網(wǎng)站“省級注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告”欄目與各省注協(xié)網(wǎng)站同時披露執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和處理處罰情況，向社會公眾全面披露被檢查事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠信水平、職業(yè)道德相關(guān)的各類信息，提高信息透明度，引導市場有效選擇事務(wù)所，推進信用監(jiān)管。

各省級注協(xié)開展專項檢查后的懲戒處理和對外公告參照上述要求執(zhí)行。

二、報送文件資料具體要求

各省級注協(xié)開展本地區(qū)會計師事務(wù)所(簡稱事務(wù)所)檢查工作，按以下時間報送相關(guān)文件資料：

1.2021年7月31日前，上報本地區(qū)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案和2021年被檢查事務(wù)所名單。

2.2021年12月31日前，上報本地區(qū)2021年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)、2021年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理結(jié)果匯總表和2021年會計師事務(wù)所行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息檢查結(jié)果匯總表。檢查工作總結(jié)應(yīng)對事務(wù)所自接受上一次檢查后的整改或改進情況進行總結(jié)并單獨列示。

3.2022年2月28日前，將檢查和懲戒處理的相關(guān)信息錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

各省級注協(xié)可參照我會與財政部監(jiān)督評價局制定的《加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》(財辦監(jiān)〔2020〕10號)，開展聯(lián)合檢查。對于聯(lián)合檢查中遇到的新情況和新問題，及時與中注協(xié)溝通解決。

聯(lián)系人：中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部郭超

電話：(010)88250176

傳真：(010)88250055

郵箱：charles@cicpa.org.cn




附件：2021年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案




 

中國注冊會計師協(xié)會

2021年7月1日

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