財(cái)庫〔2001〕53號(hào) 財(cái)政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》的通知【停止執(zhí)行】

財(cái)政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》的通知【停止執(zhí)行】

2001年7月10日  財(cái)庫〔2001〕53號(hào)

 

 

【提示：本文停止執(zhí)行，最新參見：財(cái)庫〔2002〕28號(hào)《財(cái)政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法〉的通知》】

 

水利部，科技部，財(cái)政部，國務(wù)院法制辦，中國科學(xué)院，國家自然科學(xué)基金會(huì)，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處，國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：

為了保證財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)工作順利進(jìn)行，根據(jù)《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》，財(cái)政部、中國人民銀行制定了《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如果發(fā)現(xiàn)問題，請及時(shí)向財(cái)政部、中國人民銀行反饋。

按照本辦法的規(guī)定，財(cái)政部為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶和特設(shè)專戶，用于納入改革試點(diǎn)的財(cái)政性資金的支付與清算；未納入改革試點(diǎn)的財(cái)政性資金或改革試點(diǎn)實(shí)施前財(cái)政已撥付的資金，仍通過原有賬戶支付和核算，根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》【已廢止，最新《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》】，各單位可自主選擇銀行開設(shè)賬戶。
 

 

 

中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法
 

 

第一章 總  則
 

第一條 為加強(qiáng)財(cái)政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)工作順利進(jìn)行，根據(jù)《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中央試點(diǎn)單位下列財(cái)政性資金的支付管理。包括：

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

（二）納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；

（三）納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；

（四）其他財(cái)政性資金。

國家統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際金融組織和外國政府貸款的支付，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其國內(nèi)配套財(cái)政性資金的支付，按照本辦法執(zhí)行。

第三條 財(cái)政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。

第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：財(cái)政部開設(shè)的國庫存款賬戶(簡稱國庫單一賬戶)；財(cái)政部開設(shè)的零余額賬戶(簡稱財(cái)政部零余額賬戶)和財(cái)政部為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶(簡稱預(yù)算單位零余額賬戶)；財(cái)政部開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶(簡稱預(yù)算外資金專戶)；財(cái)政部為預(yù)算單位開設(shè)的小額現(xiàn)金賬戶(簡稱小額現(xiàn)金賬戶)；經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)的特殊專戶(簡稱特設(shè)專戶)。

第五條 財(cái)政部是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。

第六條 財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部向中國人民銀行和代理銀行(系財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)中，由財(cái)政部確定的、具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，下同)簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等，下同)或用款單位(即具體申請和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同)賬戶。

財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第七條 部門和單位預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。

第八條 預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向財(cái)政部直接申請支付的預(yù)算單位為一級(jí)預(yù)算單位；向一級(jí)預(yù)算單位申請支付并有下屬單位的預(yù)算單位，為二級(jí)預(yù)算單位(特別情況可再分為三級(jí)、四級(jí)等預(yù)算單位)；只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算的單位。一級(jí)、二級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)開支，視為基層預(yù)算單位管理。

第九條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并按照批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。

第十條 財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、規(guī)定程序和項(xiàng)目進(jìn)度支付的原則。
 

第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理
 

第一節(jié) 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立

第十一條 預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部提出設(shè)立零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶、特設(shè)專戶等銀行賬戶的申請，并向財(cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)和財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。

第十二條 預(yù)算單位申請?jiān)O(shè)立銀行賬戶的，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后，報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立。

中國人民銀行根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》【已廢止，最新：《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》】的規(guī)定，做好相關(guān)審核工作。

第十三條 一級(jí)預(yù)算單位提出的設(shè)立銀行賬戶的書面申請(附其所屬需要開立銀行賬戶的基層預(yù)算單位名單、單位國標(biāo)碼)，經(jīng)財(cái)政部審查同意后，一級(jí)預(yù)算單位填制財(cái)政部統(tǒng)一制發(fā)的《中央一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡》(附一)一式三份，一級(jí)預(yù)算單位自留一份，交財(cái)政部總預(yù)算會(huì)計(jì)、財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)各一份；基層預(yù)算單位填制財(cái)政部統(tǒng)一制發(fā)的《中央基層預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡》(附二)一式三份，基層預(yù)算單位自留一份，交一級(jí)預(yù)算單位、財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)各一份。預(yù)算外資金專戶印鑒按現(xiàn)行辦法管理。

第十四條 印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫。印鑒卡內(nèi)容如有變動(dòng)，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出變更申請，辦理印鑒卡更換手續(xù)。

第十五條 財(cái)政部審核同意預(yù)算單位填報(bào)的《中央一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡》和《中央基層預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡》后，書面通知代理銀行，為預(yù)算單位(包括一級(jí)預(yù)算單位在設(shè)立銀行賬戶書面申請中所列的基層預(yù)算單位)開設(shè)零余額賬戶及小額現(xiàn)金賬戶。

第十六條 需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部提出書面申請，經(jīng)財(cái)政部審核并報(bào)國務(wù)院或經(jīng)國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)后，由財(cái)政部在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)。

第十七條 代理銀行按照財(cái)政部批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)銀行賬戶通知文件以及《銀行賬戶管理辦法》【已廢止，最新：《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》】的規(guī)定，具體辦理設(shè)立零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶、特設(shè)專戶業(yè)務(wù)，接受財(cái)政部和中國人民銀行的管理監(jiān)督。

第十八條 預(yù)算單位零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶和特設(shè)專戶等財(cái)政性資金銀行賬戶開設(shè)后，代理銀行應(yīng)當(dāng)將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號(hào)等詳細(xì)情況書面報(bào)告財(cái)政部和中國人民銀行，并通知一級(jí)預(yù)算單位。

第十九條 預(yù)算單位增加、變更、撤銷銀行賬戶，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十一條至第十八條規(guī)定的程序辦理。

第二十條 一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶和一個(gè)小額現(xiàn)金賬戶。
 

第二節(jié) 國庫單一賬戶的使用和管理

第二十一條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十二條 代理銀行應(yīng)當(dāng)按日將支付的財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。

第二十三條 代理銀行代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)與國庫單一賬戶的資金清算辦法，由中國人民銀行、財(cái)政部另行制定。
 

第三節(jié) 零余額賬戶的使用和管理

第二十四條 財(cái)政部零余額賬戶用于財(cái)政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的(含，下同)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國庫單一賬戶清算。

第二十五條 預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算。營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的，及時(shí)與國庫單一賬戶清算。

第二十六條 預(yù)算單位零余額賬戶只能用于財(cái)政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和與國庫單一賬戶的資金清算。不得違反規(guī)定從該賬戶向預(yù)算單位其他賬戶劃撥資金。

第二十七條 財(cái)政授權(quán)支付的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一律通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。

第二十八條 代理銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行、財(cái)政部有關(guān)財(cái)政性資金銀行清算辦法的規(guī)定辦理清算。
 

第四節(jié) 小額現(xiàn)金賬戶的使用和管理

第二十九條 小額現(xiàn)金賬戶用于預(yù)算單位的零星現(xiàn)金支付。預(yù)算單位小額現(xiàn)金賬戶的月度資金使用額度，由財(cái)政部商一級(jí)預(yù)算單位按均衡使用的原則確定，分月下達(dá)，累加使用。

第三十條 小額現(xiàn)金賬戶只能用于財(cái)政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和與國庫單一賬戶的資金清算。不得違反規(guī)定從該賬戶向預(yù)算單位其他賬戶劃撥資金。

第三十一條 各基層預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)小額現(xiàn)金賬戶管理，嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算和用款計(jì)劃確定的使用范圍及額度支用現(xiàn)金。不得違反規(guī)定用于單位和職工福利、獎(jiǎng)金等方面開支。

第三十二條 代理銀行按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定和財(cái)政部批準(zhǔn)的月度用款額度，具體辦理小額現(xiàn)金賬戶支付業(yè)務(wù)，并接受財(cái)政部和中國人民銀行的管理監(jiān)督。
 

第五節(jié) 預(yù)算外資金專戶的使用和管理

第三十三條 預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算預(yù)算外資金的收入和支出。

第三十四條 預(yù)算外資金專戶收入按預(yù)算單位或資金性質(zhì)設(shè)置分類賬戶，并按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算；支出按預(yù)算單位設(shè)置分類賬戶，用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。

第三十五條 財(cái)政部負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金專戶。代理銀行根據(jù)財(cái)政部的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入和支付業(yè)務(wù)。

第三十六條 預(yù)算外資金專戶只能用于核算預(yù)算外資金的收支活動(dòng)。預(yù)算內(nèi)資金不得進(jìn)入預(yù)算外資金專戶。
 

第六節(jié) 特設(shè)專戶的使用和管理

第三十七條 特設(shè)專戶用于核算經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出。

第三十八條 預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金轉(zhuǎn)入本單位的其他銀行賬戶，也不得將本單位的其他銀行賬戶資金轉(zhuǎn)入特設(shè)專戶。

第三十九條 代理銀行按照財(cái)政部要求和賬戶管理規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。
 

第七節(jié) 賬冊管理

第四十條 財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照政府收支分類和會(huì)計(jì)核算要求，建立賬冊管理體系。

第四十一條 賬冊管理體系由預(yù)算資金支付賬冊、預(yù)算外資金支付賬冊組成。

第四十二條 財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金的性質(zhì)設(shè)置預(yù)算資金支付總賬冊和預(yù)算外資金支付總賬冊，按預(yù)算科目類、款、項(xiàng)分別用于記錄和反映預(yù)算資金、預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出還要記錄到具體項(xiàng)目。

第四十三條 預(yù)算資金支付總賬冊設(shè)置預(yù)算內(nèi)資金支付分賬冊和納入預(yù)算管理的政府性基金支付分賬冊，分別用于記錄和反映預(yù)算內(nèi)資金及政府性基金的支出活動(dòng)。

第四十四條 預(yù)算內(nèi)資金支付分賬冊、納入預(yù)算管理的政府性基金支付分賬冊分別按一級(jí)預(yù)算單位設(shè)置子賬冊，并按基層預(yù)算單位設(shè)置明細(xì)賬冊，用于記錄和反映預(yù)算單位預(yù)算資金的支出活動(dòng)。

第四十五條 預(yù)算外資金支付賬冊設(shè)置比照預(yù)算資金支付賬冊設(shè)置方法辦理。
 

第三章 用款計(jì)劃
 

第四十六條 預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算和本辦法的規(guī)定編制分月用款計(jì)劃。分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。

第四十七條 分月用款計(jì)劃按季分月編制，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。預(yù)算單位的用款計(jì)劃應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部制定的統(tǒng)一格式(附三)編制。

第四十八條 基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出用款計(jì)劃按具體項(xiàng)目編制，其他類支出用款計(jì)劃按項(xiàng)級(jí)科目編制。

第四十九條 預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的年度財(cái)政預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度，科學(xué)編制用款計(jì)劃。經(jīng)常性支出用款計(jì)劃按照年度均衡性原則編制，基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)和專項(xiàng)類支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。

第五十條 各級(jí)預(yù)算單位編制本單位的用款計(jì)劃，逐級(jí)上報(bào)主管單位審核匯總，由一級(jí)預(yù)算單位報(bào)財(cái)政部審核批復(fù)。

第五十一條 財(cái)政部審批一級(jí)預(yù)算單位審核匯總的用款計(jì)劃?；窘ㄔO(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出，財(cái)政部審核項(xiàng)目用款計(jì)劃匯總數(shù)；其他類支出，財(cái)政部審核項(xiàng)級(jí)科目用款計(jì)劃匯總數(shù)。一級(jí)預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部批準(zhǔn)的用款計(jì)劃總數(shù)，按照本辦法第四十七條規(guī)定的格式，下達(dá)二級(jí)及二級(jí)以下預(yù)算單位的用款計(jì)劃，并抄報(bào)財(cái)政部。

第五十二條 一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)于每年12月5日前將下年第一季度分月用款計(jì)劃報(bào)送財(cái)政部；每年3月1日、6月1日、9月1日前分別報(bào)送本年第二季度、第三季度、第四季度的分月用款計(jì)劃。

第五十三條 第一季度、第二季度分月用款計(jì)劃原則上根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；第三季度、第四季度分月用款計(jì)劃根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的部門預(yù)算數(shù)編制。當(dāng)財(cái)政部下達(dá)的部門預(yù)算與預(yù)算控制數(shù)差距較大時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)部門預(yù)算及時(shí)調(diào)整第二季度分月用款計(jì)劃。

第五十四條 財(cái)政部根據(jù)部門預(yù)算控制數(shù)(或上年同期數(shù))或部門預(yù)算數(shù)于每季度結(jié)束前10個(gè)工作日，批復(fù)下達(dá)一級(jí)預(yù)算單位下一季度分月用款計(jì)劃。

第五十五條 年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，一級(jí)預(yù)算單位在收到財(cái)政部預(yù)算調(diào)整文件的7個(gè)工作日內(nèi)，調(diào)整本單位的用款計(jì)劃報(bào)財(cái)政部。財(cái)政部在收到用款計(jì)劃的7個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)。

第五十六條 分月用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)提前提出申請，由一級(jí)預(yù)算單位審核同意后，在用款月度前10個(gè)工作日報(bào)財(cái)政部審批。

第五十七條 預(yù)算單位依據(jù)用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付用款申請和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)。

基層預(yù)算單位辦理財(cái)政直接支付用款申請時(shí)，因項(xiàng)目進(jìn)度等特殊原因，需要超計(jì)劃用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通過一級(jí)預(yù)算單位報(bào)告財(cái)政部，并在支付申請書后附以說明文件。

基層預(yù)算單位要嚴(yán)格按照用款計(jì)劃規(guī)定的資金使用額度辦理財(cái)政授權(quán)支付，不得超計(jì)劃支付。
 

第四章 財(cái)政直接支付程序
 

第一節(jié) 一般程序第

第五十八條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。財(cái)政直接支付的申請由一級(jí)預(yù)算單位匯總，填寫《財(cái)政直接支付申請書》(附四)，報(bào)財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)?！敦?cái)政直接支付申請書》按款分項(xiàng)填寫，基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、專項(xiàng)類支出按項(xiàng)目填寫。

第五十九條 財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)一級(jí)預(yù)算單位提出的支付申請后，開具《財(cái)政直接支付匯總清算通知單》(附五)和《財(cái)政直接支付憑證》(附六)，經(jīng)財(cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)加蓋印章簽發(fā)后，分別送中國人民銀行和代理銀行。代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》及時(shí)將資金直接支付給收款人或用款單位。

第六十條 代理銀行依據(jù)財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目(款級(jí))匯總，附實(shí)際支付清單與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

第六十一條 代理銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》辦理支付后，開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》(附七)發(fā)一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位?！敦?cái)政直接支付入賬通知書》作一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出款項(xiàng)的憑證。一級(jí)預(yù)算單位有所屬二級(jí)或多級(jí)次預(yù)算單位的，由一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)向二級(jí)或多級(jí)次預(yù)算單位提供收到和付出款項(xiàng)的憑證。

第六十二條 預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會(huì)計(jì)核算。財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細(xì)賬，并向財(cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)提供預(yù)算內(nèi)外資金按一級(jí)預(yù)算單位匯總的付款信息。
 

第二節(jié) 工資支出

第六十三條 工資支付實(shí)行財(cái)政直接支付方式。財(cái)政部向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過財(cái)政部零余額賬戶將工資直接支付到個(gè)人工資賬戶。

第六十四條 工資發(fā)放實(shí)行財(cái)政直接支付的范圍是行政單位和事業(yè)單位由財(cái)政撥款供養(yǎng)的在編人員。

第六十五條 工資支付要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)政策。

第六十六條 一級(jí)預(yù)算單位根據(jù)編制部門和人事部門的要求，每月20日前提供下一個(gè)月單位的人員編制、實(shí)有人數(shù)、工資標(biāo)準(zhǔn)、代扣款項(xiàng)等數(shù)據(jù)，報(bào)編制部門和人事部門審核。代扣款項(xiàng)是指國家政策規(guī)定必須由個(gè)人繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和依法繳納的個(gè)人所得稅等款項(xiàng)。國家政策規(guī)定之外應(yīng)由個(gè)人繳納的其他款項(xiàng)不列入代扣項(xiàng)目。

第六十七條 編制部門對一級(jí)預(yù)算單位的人員編制數(shù)進(jìn)行審核。人事部門根據(jù)編制部門核定的編制數(shù)、人員和工資計(jì)劃管理的政策規(guī)定審核各單位所報(bào)人員和應(yīng)發(fā)工資額，并于每月25日前將審核結(jié)論送財(cái)政部。

第六十八條 財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)人事部門核定的各單位在編實(shí)有人員及工資額，按照預(yù)算科目分類生成發(fā)放工資匯總表，計(jì)算代扣款項(xiàng)，列出應(yīng)由財(cái)政部發(fā)放的工資清單，通過代理銀行辦理資金支付。

第六十九條 代理銀行按財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的支付指令，通過零余額賬戶將工資分解到個(gè)人工資賬戶，并根據(jù)其所列代扣款項(xiàng)分別將個(gè)人所得稅、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金等劃入財(cái)政部門認(rèn)定的相關(guān)賬戶；同時(shí)為各單位出具工資明細(xì)表，為個(gè)人提供工資單。

第七十條 二級(jí)及二級(jí)以下預(yù)算單位實(shí)行工資直接支付時(shí)，其人員編制、實(shí)有人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)等，由預(yù)算單位報(bào)上級(jí)主管單位人事部門逐級(jí)審核匯總，通過一級(jí)預(yù)算單位將應(yīng)由財(cái)政發(fā)放的工資清單報(bào)財(cái)政部，由財(cái)政部簽發(fā)支付指令，通知代理銀行辦理有關(guān)支付手續(xù)。其操作程序比照一級(jí)預(yù)算單位的工資支付程序辦理。

第七十一條 預(yù)算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、正常工資變動(dòng)及津補(bǔ)貼變化等情況，一級(jí)預(yù)算單位要在變動(dòng)當(dāng)月20日之前將變動(dòng)情況和變動(dòng)后的人員工資一并匯總報(bào)人事部門審核，人事部門在當(dāng)月25日之前將審核結(jié)果送財(cái)政部；二級(jí)及二級(jí)以下預(yù)算單位要在變動(dòng)當(dāng)月20日之前將變動(dòng)情況和變動(dòng)后的人員工資一并匯總報(bào)上一級(jí)主管單位人事部門，經(jīng)逐級(jí)審核匯總后，由一級(jí)預(yù)算單位在當(dāng)月25日之前報(bào)財(cái)政部。財(cái)政部及時(shí)向代理銀行提供變動(dòng)后的下月工資發(fā)放清單。
 

第三節(jié) 工程采購支出

第七十二條 工程采購支出是指建設(shè)單位采購設(shè)備、建筑安裝工程、工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)等投資額超過50萬元人民幣(含)的支出。

第七十三條 工程采購支出中設(shè)備采購、建筑安裝工程、工程監(jiān)理等支出屬于政府采購的，應(yīng)當(dāng)按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，需要實(shí)行公開招標(biāo)采購方式的，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)《招標(biāo)投標(biāo)法》，履行招標(biāo)投標(biāo)程序。

第七十四條 工程采購支出由財(cái)政直接支付時(shí)，建設(shè)單位要依據(jù)年度財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃和有關(guān)支付憑證(屬于政府采購范圍的工程項(xiàng)目，還需要按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)的政府采購文件)，提出項(xiàng)目支付申請，填寫財(cái)政部統(tǒng)一制定的《中央基層預(yù)算單位支付申請書》(附八)。

前款所規(guī)定的支付憑證，包括購貨合同或招標(biāo)采購的中標(biāo)供貨合同等文件、票證的復(fù)制件。預(yù)付工程款還需要提供預(yù)付工程款支付憑證；工程款還需要提供工程價(jià)款結(jié)算單；設(shè)備、材料款還需要提供設(shè)備、材料采購清單。

第七十五條 財(cái)政直接支付原則上按月申請。支付申請書經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理審核簽字后于每月10日前報(bào)上級(jí)主管單位，上級(jí)主管單位逐級(jí)審核后報(bào)二級(jí)預(yù)算單位(上級(jí)主管單位和二級(jí)預(yù)算單位若為相同單位，審核程序合并)。二級(jí)預(yù)算單位以下的主管單位應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，二級(jí)預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)審核完畢。

第七十六條 支付申請書經(jīng)二級(jí)預(yù)算單位審核后，報(bào)財(cái)政部駐所在地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處(以下簡稱財(cái)政專員辦)。財(cái)政專員辦審核支付申請所列項(xiàng)目是否符合項(xiàng)目概算和項(xiàng)目進(jìn)度，是否在規(guī)定的預(yù)算和用款額度內(nèi)，有關(guān)申請的支付憑證是否齊全、相符。財(cái)政專員辦審核簽署意見應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)完成。

第七十七條 支付申請經(jīng)財(cái)政專員辦審核簽署意見后，由二級(jí)預(yù)算單位報(bào)一級(jí)預(yù)算單位，一級(jí)預(yù)算單位審核匯總并于每月月底前4個(gè)工作日報(bào)財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第七十八條 財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核一級(jí)預(yù)算單位提出的支付申請后，向代理銀行開具支付指令，由代理銀行通過財(cái)政部零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。

第七十九條 代理銀行在當(dāng)日收到的支付指令，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理資金支付手續(xù)，當(dāng)日確實(shí)無法辦理的，不得遲于下一個(gè)營業(yè)日上午辦理支付手續(xù)。

第八十條 工程項(xiàng)目中的建筑安裝工程、設(shè)備采購、工程監(jiān)理費(fèi)、土地出讓金、新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)的支付，由財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)通過代理銀行將資金直接支付到有關(guān)收款人。

第八十一條 工程質(zhì)量保證金的支付，按照合同有關(guān)條款、在保修期滿后按規(guī)定程序支付給收款人。

第八十二條 有多項(xiàng)資金來源的項(xiàng)目，按照融資比例、工程進(jìn)度支付財(cái)政性資金。如果其他來源資金不能到位或到位比例低于財(cái)政性資金支付進(jìn)度50%的，財(cái)政部暫緩或停止支付財(cái)政性資金。

第八十三條 建設(shè)項(xiàng)目概算及財(cái)政預(yù)算的調(diào)整，要按原報(bào)程序?qū)徟?。對辦理概算或財(cái)政預(yù)算調(diào)整的項(xiàng)目，一級(jí)預(yù)算單位和財(cái)政部要嚴(yán)格審核其支付申請，在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整審批之后，按照重新批復(fù)的概算、項(xiàng)目預(yù)算支付資金。
 

第四節(jié) 物品、服務(wù)采購支出

第八十四條 物品、服務(wù)采購支出是指預(yù)算單位采購列入財(cái)政部頒發(fā)的《政府采購品目分類表》的商品、服務(wù)(單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購買額不足10萬元人民幣的購買支出除外)，或未列入《政府采購品目分類表》但單件商品或單項(xiàng)服務(wù)購買額超過10萬元人民幣(含)的支出。情況特殊的，經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位認(rèn)定并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后可不作為物品、服務(wù)采購支出管理。

第八十五條 物品、服務(wù)采購屬于政府采購的，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行，需要實(shí)行公開招標(biāo)采購方式的，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》，履行招標(biāo)投標(biāo)程序。

第八十六條 物品、服務(wù)采購支出由財(cái)政直接支付時(shí)，預(yù)算單位要依據(jù)年度財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃和有關(guān)支付憑證，提出支付申請，填寫財(cái)政部統(tǒng)一制定的《中央基層預(yù)算單位直接支付申請書》。

前款所規(guī)定的支付憑證包括購貨票證、購貨合同、招標(biāo)采購的中標(biāo)供貨合同等文件、票證的復(fù)制件。

第八十七條 預(yù)算單位原則上每月提出一次支付申請。支付申請經(jīng)上級(jí)主管單位逐級(jí)審核后報(bào)二級(jí)預(yù)算單位（上級(jí)主管單位和二級(jí)預(yù)算單位若為相同單位，審核程序合并）。二級(jí)預(yù)算單位以下的主管單位應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，二級(jí)預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)審核完畢。

第八十八條 支付申請經(jīng)二級(jí)預(yù)算單位審核后，報(bào)財(cái)政專員辦。財(cái)政專員辦審核支付申請所列項(xiàng)目是否在規(guī)定的預(yù)算和用款額度內(nèi)，有關(guān)申請的支付憑證是否齊全、相符。財(cái)政專員辦審核簽署意見應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)完成。

第八十九條 支付申請經(jīng)財(cái)政專員辦審核簽署意見后，由二級(jí)預(yù)算單位報(bào)一級(jí)預(yù)算單位審核匯總并于每月月底前4個(gè)工作日報(bào)財(cái)政部。

第九十條 財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核支付申請后，及時(shí)開具支付憑證，將資金直接支付到收款人賬戶。
 

第五章 財(cái)政授權(quán)支付程序
 

第九十一條 財(cái)政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購買額不足10萬元人民幣的購買支出；投資額不足50萬元人民幣的工程項(xiàng)目（含建設(shè)單位管理費(fèi)）支出，以及特別緊急的支出。

第九十二條 財(cái)政授權(quán)支付數(shù)額，由財(cái)政部根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中月度授權(quán)支付額度，每月25日前以《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單》（附九）、《財(cái)政授權(quán)支付通知單》（附十）的形式分別通知中國人民銀行、代理銀行?！敦?cái)政授權(quán)支付通知單》確定各基層預(yù)算單位下一月度授權(quán)支付的資金使用額度。

第九十三條 代理銀行憑據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付通知單》受理預(yù)算單位支付指令并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單》、《財(cái)政授權(quán)支付通知單》經(jīng)財(cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)加蓋印章后分別送中國人民銀行、代理銀行。

第九十四條 代理銀行收到財(cái)政部下達(dá)的《財(cái)政授權(quán)支付通知單》后，在1個(gè)工作日內(nèi)按照《財(cái)政授權(quán)支付通知單》所確定的各基層預(yù)算單位資金使用額度通知其所屬各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)在接到《財(cái)政授權(quán)支付通知單》后，向各基層預(yù)算單位發(fā)《財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書》（附十一）。

第九十五條 代理銀行按日、旬、月向財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)報(bào)送《財(cái)政支出日（旬、月）報(bào)表 》（附十二），月報(bào)同時(shí)報(bào)中國人民銀行。支出日、旬、月報(bào)以基層預(yù)算單位為單位，按預(yù)算科目的項(xiàng)級(jí)科目編報(bào)。代理銀行還要向一級(jí)預(yù)算單位和有資金轉(zhuǎn)撥關(guān)系的各級(jí)預(yù)算單位報(bào)送該單位授權(quán)支付支出日、旬、月報(bào)。日報(bào)于次日、旬報(bào)于每旬后2日、月報(bào)于每月后4日報(bào)送（節(jié)假日順延，下同）。財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)按照代理銀行提供的日、旬、月報(bào)，按日列報(bào)財(cái)政支出，并向財(cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)報(bào)送日、旬、月報(bào)表。

第九十六條 代理銀行按《財(cái)政授權(quán)支付通知單》確定的額度控制預(yù)算單位的支付金額。

第九十七條 《財(cái)政授權(quán)支付通知單》中確定的月度授權(quán)額度可以累加使用。

第九十八條 預(yù)算單位支用授權(quán)額度時(shí)，填制財(cái)政部統(tǒng)一制定的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》（附十三）送代理銀行，代理銀行根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付憑證》通過零余額賬戶或小額現(xiàn)金賬戶辦理資金支付?！敦?cái)政授權(quán)支付憑證》要填寫完整、清楚，加蓋印章齊全，不得涂改。

預(yù)算單位需要現(xiàn)金支付，可按照規(guī)定從小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位《財(cái)政授權(quán)支付憑證》提出的結(jié)算方式，通過支票、匯票、銀行卡等形式辦理資金支付。

第九十九條 中國人民銀行根據(jù)《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單》累計(jì)余額限定的額度、每日實(shí)際發(fā)生的財(cái)政性資金支付金額和代理銀行填制的劃款申請與代理銀行進(jìn)行資金清算。

第一百條 每月15日前，一級(jí)預(yù)算單位匯總其所屬各級(jí)預(yù)算單位上月的零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶分類、款、項(xiàng)支出情況（含電子文檔）報(bào)財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
 

第六章 管理與監(jiān)督
 

第一百零一條 財(cái)政部在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施，組織制定有關(guān)政策和規(guī)章制度；

（二）審核辦理預(yù)算單位印鑒預(yù)留手續(xù)；

（三）審批一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送的分月用款計(jì)劃，根據(jù)年度支出預(yù)算和分月用款計(jì)劃，合理調(diào)度資金，辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá)授權(quán)支付額度；

（四）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財(cái)政決算中的重大事項(xiàng)組織調(diào)查；

（五）選擇代理銀行，會(huì)同中國人民銀行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。

第一百零二條 財(cái)政專員辦在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：審核預(yù)算單位支付申請，簽署審核意見。審核的主要內(nèi)容包括：

（一）用款是否符合預(yù)算；

（二）是否按規(guī)定程序申請使用資金；

（三）是否根據(jù)合同條款支付資金；

（四）是否按項(xiàng)目進(jìn)度申請使用資金。

第一百零三條 中國人民銀行在財(cái)政性資金支付管理中的主要職責(zé)是：

（一）會(huì)同財(cái)政部制定財(cái)政性資金支付的銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合財(cái)政部管理和監(jiān)督財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)的實(shí)施；

（二）為財(cái)政部開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務(wù)；

（三）監(jiān)督代理銀行代理財(cái)政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；

（四）定期向財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)報(bào)送國庫單一賬戶的支出和現(xiàn)金情況，并與財(cái)政部核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；

（五）配合財(cái)政部制定財(cái)政國庫管理制度改革的有關(guān)政策制度和選擇代理銀行的資格標(biāo)準(zhǔn)。

第一百零四條 一級(jí)預(yù)算單位在財(cái)政性資金支付管理中的職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)按預(yù)算管理使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

（二）負(fù)責(zé)本部門及所屬單位的財(cái)政性資金支付管理的相關(guān)工作；

（三）統(tǒng)一組織本部門及所屬單位編制物品、服務(wù)采購計(jì)劃、用款計(jì)劃，負(fù)責(zé)審批二級(jí)預(yù)算單位的用款計(jì)劃；

（四）負(fù)責(zé)管理工程進(jìn)度、工程質(zhì)量；

（五）配合財(cái)政部對本部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行、資金的申請與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第一百零五條 基層預(yù)算單位在財(cái)政性資金支付中的職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)按預(yù)算使用財(cái)政性資金，并做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；

（二）負(fù)責(zé)組織管理本單位的招標(biāo)投標(biāo)工作；

（三）負(fù)責(zé)編制用款計(jì)劃，提出資金使用申請，提供有關(guān)申請所需憑證，并保證憑證的真實(shí)性、合法性；

（四）負(fù)責(zé)本單位的項(xiàng)目進(jìn)度、工程質(zhì)量；

（五）根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。

第一百零六條 代理銀行在代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中的職責(zé)是：

（一）按照與財(cái)政部簽訂的代理合同，辦理財(cái)政性資金支付、預(yù)算外資金專戶、零余額賬戶及小額現(xiàn)金賬戶支付清算業(yè)務(wù)；

（二）定期向財(cái)政部和預(yù)算單位報(bào)告財(cái)政性資金支付、預(yù)算外資金專戶、零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶及特設(shè)專戶的支出情況，并提供電子化的查詢系統(tǒng)；

（三）根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴(yán)格按照財(cái)政部的支付指令和授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金；

（四）與中國人民銀行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向中國人民銀行報(bào)送報(bào)表。

第一百零七條 除國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，財(cái)政部有權(quán)拒絕受理支付申請：

（一）無預(yù)算、超預(yù)算申請使用資金；

（二）自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金；

（三）申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；

（四）未按規(guī)定程序申請使用資金；

（五）預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；

（六）工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題；

（七）出現(xiàn)其他需要拒付情形。

第一百零八條 財(cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)、財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、中國人民銀行國庫部門、預(yù)算單位、代理銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)賬務(wù)管理，按規(guī)定及時(shí)對賬。具體對賬程序按照試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算辦法的有關(guān)規(guī)定辦理。
 

第七章 法律責(zé)任
 

第一百零九條 預(yù)算單位未按規(guī)定擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成預(yù)算資金損失浪費(fèi)的，追究單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)直接責(zé)任人的行政責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。

第一百一十條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：

（一）偽造、變造或提供虛假合同的；

（二）偽造、變造或提供虛假支付申請的；

（三）偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取預(yù)算資金的；

（四）預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取預(yù)算資金的；

（五）預(yù)算單位提供虛假信息，造成預(yù)算資金流失嚴(yán)重的。

有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由財(cái)政部予以通報(bào)，可以對單位并處一定罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處一定罰款；屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第一百一十一條 財(cái)政部及有關(guān)行政部門工作人員在實(shí)施財(cái)政性資金支付管理工作及實(shí)施監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。

第一百一十二條 違反法律、行政法規(guī)或本辦法所規(guī)定的程序，擅自動(dòng)用國庫庫款、預(yù)算外資金或者擅自以其他方式支配已入庫庫款或已存入財(cái)政專戶預(yù)算外資金，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。尚未構(gòu)成犯罪的，由財(cái)政部責(zé)令退還或者追回國庫庫款或財(cái)政專戶預(yù)算外資金，并對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其所在單位依法給予行政處分。

第一百一十三條 代理銀行違反財(cái)政部支付指令，將財(cái)政性資金支付給支付指令以外的單位、個(gè)人，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪，情節(jié)較重的，由財(cái)政部取消其代理資格，予以通報(bào)批評，上級(jí)主管機(jī)關(guān)對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟(jì)處罰；屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。
 

第八章 附  則
 

第一百一十四條 本辦法所稱特別緊急支出，是指經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位認(rèn)定并由國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的支出。特別緊急支出可通過預(yù)算單位零余額賬戶或小額現(xiàn)金賬戶辦理。

第一百一十五條 因特別緊急支出，預(yù)算單位零余額賬戶額度不足時(shí)，由其通過一級(jí)預(yù)算單位提出申請報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)，財(cái)政部調(diào)增額度并及時(shí)通知中國人民銀行和代理銀行。

第一百一十六條 有關(guān)年終結(jié)余的現(xiàn)行財(cái)政財(cái)務(wù)政策暫不改變，具體操作辦法另行制定。

第一百一十七條 有下列情形之一的，可以依據(jù)本辦法另行做出規(guī)定：

（一）因戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等不可抗力因素，需要緊急支出的；

（二）人民生命財(cái)產(chǎn)遭受危險(xiǎn)，需要緊急支出的；

（三）涉及國家安全或機(jī)密的支出；

（四）財(cái)政部認(rèn)定的其他情形。

第一百一十八條 本辦法施行前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。隨著改革試點(diǎn)的推廣和銀行支付手段的現(xiàn)代化，及時(shí)修訂本辦法。

第一百一十九條 本辦法由財(cái)政部會(huì)同中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

第一百二十條 本辦法自財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)開始之日起施行。

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本文關(guān)鍵詞： 財(cái)庫, 中央單位, 財(cái)政, 國庫, 管理制度, 改革, 試點(diǎn), 資金, 支付, 管理辦法, 全文