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鄭州市人民政府辦公廳關(guān)于鄭州市全面推進預(yù)算績效管理工作的實施意見
鄭政辦〔2016〕62號
各縣 (市、區(qū))人民政府,市人民政府各部門,各有關(guān)單位:
為深入貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神,認真落實新 《預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(國發(fā)〔2014〕45號)等法律法規(guī),進一步深化預(yù)算管理改革、加強預(yù)算績效管理、提高資金使用效益,現(xiàn)就全面推進我市預(yù)算績效管理工作提出如下實施意見:
一、充分認識全面推進預(yù)算績效管理的重要性
預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分。黨中央、國務(wù)院高度重視預(yù)算績效管理工作,在 “十三五”規(guī)劃綱要中作出了 “全面推進預(yù)算績效管理”的重大決策部署。新 《預(yù)算法》把“講求績效”作為各級財政預(yù)算遵循的基本原則,并在預(yù)算編制、審查、執(zhí)行等章節(jié)中作出具體規(guī)定。國發(fā)〔2014〕45號文件明確要求全面推進預(yù)算績效管理工作,逐步將績效管理范圍覆蓋各級預(yù)算單位和所有財政資金,將績效評價重點由項目支出拓展到部門整體支出和政策、制度、管理等方面,將評價結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財政政策和科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù)。
深入推進預(yù)算績效管理,是貫徹落實黨中央、國務(wù)院部署和要求的重要體現(xiàn),是深化行政管理體制改革、促進政府職能轉(zhuǎn)變的重要舉措,是提高政府理財和公共服務(wù)水平、優(yōu)化公共資源配置的重要手段,對于加快推進高效、責(zé)任、透明政府建設(shè)具有重大意義。目前,我市的預(yù)算績效管理工作與財政部和省財政廳的要求尚有一定差距,還存在思想認識不夠統(tǒng)一,制度體系不完善,管理工作力量不足等問題,這些問題直接影響著我市預(yù)算績效管理制度改革的進程和質(zhì)量,務(wù)必要采取有力措施,深入推進預(yù)算績效管理工作,切實提高財政資金效益,為確保全市經(jīng)濟社會發(fā)展戰(zhàn)略目標順利實現(xiàn)提供堅實的資金保障。
二、總體要求
(一)指導(dǎo)思想
全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神,深入貫徹習(xí)近平總書記系列講話重要精神,按照國務(wù)院和省政府關(guān)于加強政府績效和預(yù)算績效管理的總體要求,以新常態(tài)下經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律為遵循,以科學(xué)化管理為前提,以精細化管理為手段,建立健全貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理制度,更好地發(fā)揮公共財政職能作用,提高財政資金使用效益,提升政府公共服務(wù)水平。
(二)目標任務(wù)
進一步完善公共財政體制機制,強化部門支出責(zé)任,逐步建立以績效目標實現(xiàn)為導(dǎo)向,以績效運行監(jiān)控和績效評價為手段,以結(jié)果應(yīng)用為保障,以改進預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目的,覆蓋所有財政性資金的預(yù)算績效管理體系。
(三)基本原則
1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理。預(yù)算績效管理在各級政府的領(lǐng)導(dǎo)下,由財政部門牽頭,各部門分工負責(zé)。財政部門負責(zé)制訂工作制度和辦法,組織本級各部門并指導(dǎo)下級財政部門開展預(yù)算績效管理工作;各部門是預(yù)算績效管理的責(zé)任主體,負責(zé)組織本部門并指導(dǎo)監(jiān)督所屬單位的預(yù)算績效管理工作。
2.規(guī)范程序,有序推進?？茖W(xué)制定推進預(yù)算績效管理的工作規(guī)劃,建立科學(xué)規(guī)范、符合實際、便于操作的預(yù)算績效管理工作流程,以項目支出的績效管理為突破口,加強績效目標管理和績效評價。在此基礎(chǔ)上,穩(wěn)步推進基本支出、部門整體支出績效評價試點。
3.公開透明,強化責(zé)任。預(yù)算績效管理要符合真實、客觀、公平、公正的要求,做到標準統(tǒng)一、數(shù)據(jù)準確、程序透明、方法科學(xué)、結(jié)果公正,評價過程和評價結(jié)果依法公開,接受監(jiān)督。同時,要建立有效的績效問責(zé)機制和激勵約束機制,督促各部門切實承擔(dān)起預(yù)算績效管理的責(zé)任。
4.深化改革,創(chuàng)新機制。利用現(xiàn)代信息管理技術(shù),推進預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)信息平臺建設(shè),實現(xiàn)預(yù)算績效管理的信息化。加強預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)與部門預(yù)算、國庫集中支付等管理系統(tǒng)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào),實現(xiàn)預(yù)算編制數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、預(yù)算績效數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和資源共享。
三、主要內(nèi)容
推進預(yù)算績效管理,就是要將績效理念融入預(yù)算管理全過程,使之與預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督、信息公開一起成為預(yù)算管理的有機組成部分,逐步建立和完善 “預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機制。
(一)績效目標管理
財政支出績效目標是管理對象計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果。編制財政支出績效目標是預(yù)算績效管理的源頭和基礎(chǔ),是整個預(yù)算績效管理的核心。
1.績效目標編制?？冃繕擞深A(yù)算部門在申報預(yù)算時填報,包括績效內(nèi)容、績效指標和績效標準。預(yù)算部門在編制下一年度預(yù)算時,要根據(jù)本級政府國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,編制績效目標,明確支出的必要性、可行性和有效性,并圍繞績效目標編制清晰、量化、便于考核的績效指標。各預(yù)算部門要對本部門和所屬單位申報的績效目標進行論證和審核,并匯總編制本部門的預(yù)算績效目標。
2.績效目標審核。財政部門要依據(jù)財政支出方向和重點、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等,對預(yù)算部門提出的績效目標進行審核,重點審核績效目標與部門職能的相關(guān)性、為實現(xiàn)績效目標擬采取措施的可行性、績效指標設(shè)置的科學(xué)性、實現(xiàn)績效目標所需資金的合理性等?？冃繕瞬环弦蟮?報送單位應(yīng)進行調(diào)整、修改,經(jīng)財政部門審核合格后,方可進入下一步預(yù)算編審流程;低績效或無績效的項目,將調(diào)減預(yù)算資金或不予安排預(yù)算資金。各預(yù)算部門要加強本部門和所屬單位績效目標的審核。
3.績效目標批復(fù)。財政預(yù)算經(jīng)同級人代會審查批準后,財政部門應(yīng)在部門預(yù)算批復(fù)中同時批復(fù)績效目標。批復(fù)的績效目標應(yīng)當(dāng)清晰、可量化,以便在預(yù)算執(zhí)行過程中進行跟蹤監(jiān)控和預(yù)算完成后實施績效評價。
(二)績效運行跟蹤監(jiān)控管理
績效運行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié),預(yù)算部門是實施績效運行監(jiān)控的主體,財政部門負責(zé)績效運行監(jiān)控的指導(dǎo)監(jiān)督。
1.跟蹤監(jiān)控績效運行。預(yù)算部門要加強對預(yù)算執(zhí)行過程中績效目標實現(xiàn)情況的跟蹤監(jiān)控,建立績效運行監(jiān)控機制,定期采集績效運行信息并匯總分析,及時掌握績效目標的完成情況、項目實施進程和資金支出進度。當(dāng)績效運行情況與預(yù)期績效目標發(fā)生偏離時,預(yù)算部門要及時采取措施予以糾正,情況嚴重的,暫緩或停止項目執(zhí)行。
2.適時調(diào)整績效目標。財政部門要加強對績效運行監(jiān)控的指導(dǎo)和監(jiān)督,實行預(yù)算中期評估調(diào)整制度,在年度預(yù)算執(zhí)行中適時開展以預(yù)算績效運行為重點的預(yù)算中期評估調(diào)整,對執(zhí)行績效不好或無法執(zhí)行的項目提出處理意見,視情節(jié)輕重調(diào)整項目預(yù)算。因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現(xiàn),確需調(diào)整績效目標的,要根據(jù)績效目標管理的要求和審核流程,適時調(diào)整項目預(yù)算和績效目標。
(三)績效評價實施管理
財政支出績效評價是預(yù)算績效管理的重要手段。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后,要及時對項目資金的產(chǎn)出和結(jié)果進行績效評價,重點評價其經(jīng)濟性、效率性和效益性。財政支出績效評價可委托第三方實施,需要通過政府采購選擇第三方的,按照政府采購的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
1.開展績效自評。預(yù)算部門要按照要求制定年度績效評價計劃,確定評價項目和評價方式,組織開展對本部門及所屬單位的項目支出進行績效評價或再評價。對績效評價所反映的問題,要認真分析查找原因并制定整改措施,將自評報告及時報送同級財政部門。
2.組織重點評價。財政部門要對預(yù)算部門的績效評價工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。選擇社會影響面廣、與民生保障和經(jīng)濟社會發(fā)展密切相關(guān)的重大項目,組織實施重點評價和再評價,并逐步擴大評價范圍;對預(yù)算部門報送的績效自評報告選擇重點進行審核,必要時,可實施再評價。
3.實施多層次評價。在項目績效評價的基礎(chǔ)上,逐步開展部門支出管理績效綜合評價試點,對其基礎(chǔ)工作管理、績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價實施、評價結(jié)果應(yīng)用等方面進行綜合評價,促進部門從整體上提升預(yù)算績效管理工作水平,保障部門更好地履行職責(zé)。逐步開展財政績效綜合評價工作,市級財政部門要按照要求開展下級財政績效綜合評價工作。
(四)績效評價結(jié)果應(yīng)用
績效評價結(jié)果應(yīng)用是預(yù)算績效管理的落腳點。要以促進預(yù)算管理、推進績效信息公開、實施結(jié)果獎懲為突破口,強化績效評價結(jié)果的有效應(yīng)用。
1.建立績效報告制度。預(yù)算部門要定期向財政部門提交預(yù)算績效管理工作報告。財政部門要向政府報告預(yù)算績效管理綜合情況和重點項目績效評價結(jié)果,為政府決策提供參考。
2.建立反饋整改制度。財政部門要及時將績效評價結(jié)果反饋給預(yù)算部門和下級財政部門。預(yù)算部門和下級財政部門要認真研究績效評價所反映的問題和提出的建議,完善管理制度,改進管理措施,強化支出責(zé)任,提升管理水平。
3.建立激勵約束制度。要充分發(fā)揮績效結(jié)果的導(dǎo)向作用,把績效運行和評價結(jié)果作為年度預(yù)算調(diào)整、專項資金分配和以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù),切實提高結(jié)果運用的有效性和約束力。對財政績效綜合評價好的下級財政部門給予激勵性獎補資金。
4.建立績效公開制度。按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定,將績效評價結(jié)果在規(guī)定范圍內(nèi)公開。逐年擴大績效目標、績效報告、評價結(jié)果等績效管理信息在本部門內(nèi)部的公開范圍,以及向社會公開績效信息的范圍,接受社會監(jiān)督,提高預(yù)算績效管理工的透明度。
5.建立績效問責(zé)制度。按照 “用錢必問效、無效必問責(zé)”的原則,落實財政資金使用主體責(zé)任,建立績效問責(zé)機制。對由于預(yù)算績效管理未達到相關(guān)要求,致使財政資金配置和執(zhí)行績效未能達到預(yù)期目標或規(guī)定要求的預(yù)算部門及其責(zé)任人員實行績效問責(zé)。
四、保障措施
(一)加強組織體系
建立各級政府領(lǐng)導(dǎo)、財政部門牽頭、部門具體實施、各方共同參與的預(yù)算績效管理組織體系。各級政府要加強領(lǐng)導(dǎo),精心組織,穩(wěn)步推進預(yù)算績效管理工作。各級財政部門要切實加強對預(yù)算績效管理工作的牽頭管理,明確工作目標,統(tǒng)籌工作規(guī)劃,制定推進措施,加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)。各預(yù)算部門主要領(lǐng)導(dǎo)要充分重視本部門預(yù)算績效管理工作,按照要求,統(tǒng)籌安排內(nèi)部力量,明確具體責(zé)任部門,加強財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的配合,積極實施預(yù)算績效管理工作。
(二)完善管理體系
財政部門要科學(xué)制定實施預(yù)算績效管理的配套制度,規(guī)范績效目標、績效運行監(jiān)控、績效評價、結(jié)果應(yīng)用等各項管理流程,確保預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有效銜接。預(yù)算部門要研究并逐步形成涵蓋本部門各類項目支出,符合項目目標要求,具有較強操作性的,細化、量化的績效指標體系。財政部門在各預(yù)算部門建立的項目績效指標基礎(chǔ)上,通過分析、歸類、評審,形成本市財政資金項目績效評價指標體系庫,實現(xiàn)全市績效評價指標體系的共建共享。要研究制定預(yù)算部門整體支出績效評價指標,完善支出管理績效綜合評價指標框架。完善對第三方的管理制度,建立健全績效評價專家?guī)旌涂冃гu價機構(gòu)庫,加強動態(tài)管理,充分發(fā)揮第三方在績效評價推進過程中的積極作用。
(三)建立長效機制
各級財政部門要按照預(yù)算編制圍繞績效、預(yù)算執(zhí)行體現(xiàn)績效、預(yù)算監(jiān)督評價績效的目標,進一步深化部門預(yù)算、國庫集中收付等制度改革,細化預(yù)算編制,嚴格預(yù)算執(zhí)行,加強預(yù)算監(jiān)督。有序推進預(yù)算公開,為全面推進預(yù)算績效管理工作打下基礎(chǔ)。充分利用各種新聞媒體、政府網(wǎng)絡(luò)平臺等,積極宣傳預(yù)算績效管理理念,強化預(yù)算績效意識,努力營造良好的輿論環(huán)境。加大預(yù)算績效管理培訓(xùn)力度,增強預(yù)算績效管理工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),提高預(yù)算績效管理工作水平。
(四)強化技術(shù)支撐
加快預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)的研發(fā)和上線使用,建立預(yù)算績效管理數(shù)據(jù)交換平臺,強化對現(xiàn)有預(yù)算績效管理數(shù)據(jù)的整合,推進項目管理與預(yù)算績效管理信息化數(shù)據(jù)平臺的對接,逐步實現(xiàn)預(yù)算績效信息資源的共享,為加強預(yù)算績效管理,提升預(yù)算績效管理質(zhì)量提供技術(shù)支撐。
(五)建立考核機制
各級政府要將預(yù)算績效管理工作納入本級政府對部門的年度工作目標責(zé)任制考核。各級財政部門要對本級預(yù)算部門和下級財政部門的預(yù)算績效管理工作情況進行年度考核,并將考核結(jié)果予以通報。
鄭州市人民政府辦公廳
2016年9月18日
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