財(cái)庫(kù)〔2002〕45號(hào)《財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付審核管理暫行辦法》

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付審核管理暫行辦法》的通知

財(cái)庫(kù)〔2002〕45號(hào)

財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：

為了規(guī)范財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付的審核管理，規(guī)范審核程序，提高審核效率和質(zhì)量，保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)順利進(jìn)行，根據(jù)《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》和《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》，我們制定了《財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付審核管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司、國(guó)庫(kù)支付局、監(jiān)督檢查局）反映。

附件：財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付審核管理暫行辦法
 

財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付審核管理暫行辦法

第一條 為了規(guī)范財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡(jiǎn)稱專員辦）對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付的審核管理，方便預(yù)算單位申請(qǐng)用款，保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)順利進(jìn)行，根據(jù)《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于專員辦辦理下列財(cái)政性資金支付的審核業(yè)務(wù)：

（一）實(shí)行財(cái)政直接支付的工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出；

（二）實(shí)行財(cái)政直接撥付的專項(xiàng)資金的支付；

（三）財(cái)政部規(guī)定的其他資金的支付。

本條款所稱的財(cái)政性資金是指：

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

（二）納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；

（三）納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金；

（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)政性資金。

第三條 專員辦按照屬地管理原則受理以下預(yù)算單位用款申請(qǐng)：

（一）一級(jí)預(yù)算單位本級(jí)支出的用款申請(qǐng)（其中，物品、服務(wù)采購(gòu)用款申請(qǐng)除外）；

（二）二級(jí)、三級(jí)預(yù)算單位（特殊情況可延伸到四級(jí)）審核匯總的用款申請(qǐng)（附下級(jí)預(yù)算單位的用款申請(qǐng)）；

（三）所在省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市（以下簡(jiǎn)稱所在地）沒(méi)有主管單位的預(yù)算單位的用款申請(qǐng)。

專員辦直接受理第（一）、（三）款中預(yù)算單位的用款申請(qǐng)。對(duì)于第（二）款中，所在地有二級(jí)預(yù)算單位的基層預(yù)算單位的用款申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)主管單位逐級(jí)審核后，由二級(jí)預(yù)算單位報(bào)專員辦審核；對(duì)于所在地沒(méi)有二級(jí)預(yù)算單位但有三級(jí)預(yù)算單位的，其基層預(yù)算單位的用款申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)主管單位逐級(jí)審核后，由三級(jí)預(yù)算單位報(bào)專員辦審核。經(jīng)所在地專員辦審核過(guò)的用款申請(qǐng)，其他專員辦不再進(jìn)行審核。

第四條 專員辦審核預(yù)算單位報(bào)送的用款申請(qǐng)。審核的主要內(nèi)容包括：

（一）是否符合預(yù)算及用款計(jì)劃；

（二）是否按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；

（三）是否根據(jù)合同條款支付資金；

（四）是否按項(xiàng)目進(jìn)度申請(qǐng)使用資金；

（五）用款申請(qǐng)是否按規(guī)定要求填寫(xiě)，手續(xù)是否完備，有關(guān)憑證是否齊全；

（六）是否符合項(xiàng)目概算（限于工程采購(gòu)支出）。

第五條 第四條第（五）款所規(guī)定的用款申請(qǐng)憑證包括申請(qǐng)使用資金的明細(xì)預(yù)算、購(gòu)貨合同或招標(biāo)采購(gòu)的中標(biāo)供貨合同等文件、票證的復(fù)印件（預(yù)算單位需在提交給專員辦的憑證復(fù)印件上加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章）；專員辦根據(jù)所在地項(xiàng)目實(shí)際情況，可要求預(yù)算單位提供工程計(jì)量支付審簽單等必要單證。支付預(yù)付工程款，需要提供預(yù)付工程款支付憑證。支付工程款，需要提供工程價(jià)款結(jié)算單。支付設(shè)備、材料款，需要提供設(shè)備、材料采購(gòu)清單。

實(shí)行財(cái)政直接撥付的工程建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政直接撥付的規(guī)定提供有關(guān)文件資料，包括《建設(shè)單位（項(xiàng)目法人）基建財(cái)務(wù)月（季）報(bào)表》、監(jiān)理月報(bào)等。

第六條 在部門預(yù)算或單位預(yù)算批復(fù)下達(dá)前，專員辦審核預(yù)算單位的用款申請(qǐng)，分別三種情形處理：

（一）對(duì)于使用上一年度結(jié)余資金的用款申請(qǐng)，按照財(cái)政部制定的結(jié)余資金處理辦法進(jìn)行審核；

（二）對(duì)于本年度資金的用款申請(qǐng)，根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的用款計(jì)劃和預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行審核；

（三）對(duì)于專項(xiàng)資金實(shí)行財(cái)政直接撥付的用款申請(qǐng)，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核。

第七條 專員辦對(duì)用款申請(qǐng)審核后，在相應(yīng)欄目?jī)?nèi)簽署審核意見(jiàn)。區(qū)分以下情況簽署意見(jiàn)：

（一）第三條第（一）、（三）款中預(yù)算單位報(bào)送的用款申請(qǐng)，專員辦審核無(wú)異議后，簽署“同意上報(bào)”意見(jiàn)；專員辦審核，同意用款申請(qǐng)中部分金額上報(bào)的，簽署“同意部分款項(xiàng)上報(bào)”意見(jiàn)，明確部分上報(bào)款項(xiàng)的金額，并注明其余部分金額不能上報(bào)的原因；

（二）第三條第（二）款中報(bào)送的用款申請(qǐng)，二級(jí)、三級(jí)預(yù)算單位審核同意全部或部分款項(xiàng)上報(bào)的，專員辦審核無(wú)異議后，簽署“同意上報(bào)”意見(jiàn)；專員辦審核后，認(rèn)為二級(jí)或三級(jí)預(yù)算單位同意上報(bào)的款項(xiàng)只能部分上報(bào)，簽署“同意部分款項(xiàng)上報(bào)”意見(jiàn)，明確部分上報(bào)款項(xiàng)的金額，并注明其余部分不能上報(bào)的原因；

（三）專員辦審核后，認(rèn)為用款申請(qǐng)所列款項(xiàng)均不符合規(guī)定，不同意上報(bào)的，簽署“不同意上報(bào)”意見(jiàn)，并注明不同意上報(bào)的原因；

（四）專員辦審核專項(xiàng)資金財(cái)政直接撥付申請(qǐng)時(shí)，對(duì)由于配套資金沒(méi)有落實(shí)到位或沒(méi)有及時(shí)投入使用，而使工程建設(shè)進(jìn)度受到重大影響的，可以簽署“不同意上報(bào)”意見(jiàn)，并注明情況；

（五）預(yù)算單位在資金使用中發(fā)生重大問(wèn)題、財(cái)政部已規(guī)定停止支付其中央財(cái)政資金時(shí)，專員辦根據(jù)掌握的情況，簽署“不同意上報(bào)”意見(jiàn)，并注明停止支付資金的文件依據(jù)。

以上各款中，專員辦與有關(guān)主管單位對(duì)用款申請(qǐng)審核意見(jiàn)不一致的，按照《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》第五十七條規(guī)定執(zhí)行。

第八條 專員辦審核簽署意見(jiàn)后，將用款申請(qǐng)返回預(yù)算單位，由預(yù)算單位按照規(guī)定程序上報(bào)。

第九條 專員辦原則上不得退回預(yù)算單位報(bào)送的用款申請(qǐng)。因簽章不全、手續(xù)不全、有關(guān)申請(qǐng)支付憑證不全等原因，可以要求預(yù)算單位予以補(bǔ)蓋印章、補(bǔ)辦手續(xù)或補(bǔ)報(bào)有關(guān)憑證等。

第十條 專員辦要指定一個(gè)處（室），配備專門人員負(fù)責(zé)資金支付的審核工作，處（室）內(nèi)要設(shè)立用款申請(qǐng)審核崗位和稽核崗位。審核崗位接收并審核預(yù)算單位報(bào)送的用款申請(qǐng)，提出審核意見(jiàn)，填寫(xiě)《用款申請(qǐng)專員辦審核意見(jiàn)表》（格式見(jiàn)附1）后交稽核崗位；稽核崗位對(duì)審核崗位轉(zhuǎn)來(lái)的用款申請(qǐng)進(jìn)行稽核，并簽署意見(jiàn)后交處長(zhǎng)審核；處長(zhǎng)審核無(wú)誤并簽署意見(jiàn)后報(bào)辦領(lǐng)導(dǎo)審定；辦領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽署專員辦對(duì)用款申請(qǐng)的意見(jiàn)。

第十一條 財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付用款申請(qǐng)的審核工作，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)完成。專項(xiàng)資金實(shí)行財(cái)政直接撥付的用款申請(qǐng)審核工作，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的工作日內(nèi)完成。為不影響用款申請(qǐng)的審核簽署意見(jiàn)工作，在審核人員外出期間，專員辦應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)代辦。

第十二條 專項(xiàng)資金實(shí)行財(cái)政直接撥付發(fā)生的特別緊急支出，按照專項(xiàng)資金實(shí)行財(cái)政直接撥付的相關(guān)辦法執(zhí)行。

第十三條 專員辦應(yīng)當(dāng)建立用款申請(qǐng)審核臺(tái)賬，摘要登錄每筆用款申請(qǐng)及相應(yīng)審核情況（用款申請(qǐng)審核臺(tái)賬的格式見(jiàn)附2）。

專員辦應(yīng)當(dāng)建立健全項(xiàng)目檔案管理制度，主要收集建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃、概算批復(fù)、概算調(diào)整、項(xiàng)目開(kāi)工批復(fù)報(bào)告、項(xiàng)目年度預(yù)算、項(xiàng)目資金使用月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)、工程進(jìn)度報(bào)告；與施工單位或借款單位簽訂的涉及資金支付的合同復(fù)印件；項(xiàng)目監(jiān)理提供的監(jiān)理月報(bào)等。

第十四條 專員辦可根據(jù)實(shí)際情況，加強(qiáng)用款申請(qǐng)的信息化管理，及時(shí)了解預(yù)算單位財(cái)政資金的使用情況和項(xiàng)目進(jìn)度。

第十五條 專員辦應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，注重事前調(diào)查和事后核實(shí)，加強(qiáng)資金支付的審核管理。調(diào)查核實(shí)的主要內(nèi)容包括：

（一）項(xiàng)目的基本情況，如投資概算、資金來(lái)源等；

（二）與供貨商或勞務(wù)提供者簽訂的有關(guān)合同、協(xié)議；

（三）項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度或工程建設(shè)進(jìn)度；

（四）配套資金到位情況；

（五）資金需求預(yù)測(cè)情況；

（六）申請(qǐng)用款所提供的有關(guān)憑證是否真實(shí)合法；

（七）資金支付使用是否符合預(yù)算規(guī)定；

（八）對(duì)于實(shí)行財(cái)政直接撥付的工程采購(gòu)支出，建設(shè)單位管理費(fèi)是否按規(guī)定開(kāi)支等。

專員辦進(jìn)行事前調(diào)查和事后核實(shí)，應(yīng)當(dāng)有利于日常審核業(yè)務(wù)的開(kāi)展，不能因?yàn)槭虑罢{(diào)查和事后核實(shí)的原因，延誤用款申請(qǐng)審核時(shí)間。

第十六條 專員辦應(yīng)該建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，及時(shí)反映國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題。發(fā)生下列事項(xiàng)，專員辦應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)政部國(guó)庫(kù)司、國(guó)庫(kù)支付局和監(jiān)督檢查局報(bào)告：

（一）發(fā)現(xiàn)偽造、變?cè)?、提供虛假合同或虛假用款申?qǐng)的；

（二）發(fā)現(xiàn)偽造、變?cè)旎蛱峁┨摷偈湛钊思捌滟~戶，騙取財(cái)政性資金的；

（三）發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財(cái)政性資金的；

（四）資金支付使用中出現(xiàn)重大違規(guī)問(wèn)題的；

（五）發(fā)生重大工程質(zhì)量事故的；

（六）項(xiàng)目配套資金不落實(shí)，嚴(yán)重影響工程進(jìn)度的；

（七）因不可抗力事件對(duì)財(cái)政性資金使用造成嚴(yán)重影響的；

（八）根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定不能確定的事項(xiàng)，情況重大需要及時(shí)解決的；

（九）其他應(yīng)該上報(bào)的事項(xiàng)。

第十七條 重大事項(xiàng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為根據(jù)，如實(shí)反映情況，指明問(wèn)題，剖析原因，提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)和建議。重大事項(xiàng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)，一般不超過(guò)2個(gè)工作日。情況緊急的，可先即時(shí)口頭報(bào)告，然后再以書(shū)面形式報(bào)告。

第十八條 專員辦應(yīng)當(dāng)對(duì)審核工作于年中和年終各進(jìn)行一次總結(jié)，并以書(shū)面形式向財(cái)政部國(guó)庫(kù)司、國(guó)庫(kù)支付局和監(jiān)督檢查局提交《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付審核報(bào)告》，年中報(bào)告于7月15日、年終報(bào)告于1月15日前上報(bào)。報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

（一）試點(diǎn)工作的進(jìn)展情況；

（二）日常審核工作的簡(jiǎn)要情況；

（三）在審核工作中發(fā)現(xiàn)的，按照現(xiàn)有規(guī)定不能解決或不能確認(rèn)的新問(wèn)題、新情況；

（四）進(jìn)一步做好審核管理工作的經(jīng)驗(yàn)、建議和意見(jiàn)；

（五）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的情況。

第十九條 專員辦可根據(jù)財(cái)政部國(guó)庫(kù)司、國(guó)庫(kù)支付局和監(jiān)督檢查局的工作安排，對(duì)改革試點(diǎn)實(shí)施情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查或調(diào)研，并按要求報(bào)送試點(diǎn)實(shí)施情況的專項(xiàng)檢查或調(diào)研報(bào)告。

第二十條 專員辦通報(bào)改革試點(diǎn)資金支付審核管理信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守保密制度。在上報(bào)有關(guān)數(shù)據(jù)、資料時(shí)，需要專員辦負(fù)責(zé)人簽字或蓋章，并加蓋單位公章。

第二十一條 專員辦要加強(qiáng)對(duì)審核工作的領(lǐng)導(dǎo)和考核，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)辦人員的管理監(jiān)督。對(duì)有關(guān)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、知情不報(bào)，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照管轄權(quán)限給予行政處分。

第二十二條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
 

附：

1.用款申請(qǐng)專員辦審核意見(jiàn)表（略）

2.用款申請(qǐng)審核臺(tái)賬（略）

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