保監(jiān)財(cái)會(huì)〔2017〕143號(hào)《中國保監(jiān)會(huì)關(guān)于開展償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性自查工作的通知》

中國保監(jiān)會(huì)關(guān)于開展償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性自查工作的通知

保監(jiān)財(cái)會(huì)〔2017〕143號(hào)

各保險(xiǎn)公司：

為認(rèn)真貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神和習(xí)近平總書記關(guān)于金融工作的系列重要指示，強(qiáng)監(jiān)管、補(bǔ)短板、治亂象、防風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)保險(xiǎn)業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，根據(jù)《中國保監(jiān)會(huì)關(guān)于強(qiáng)化保險(xiǎn)監(jiān)管打擊違法違規(guī)行為整治市場(chǎng)亂象的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2017〕40號(hào)）要求，中國保監(jiān)會(huì)決定開展償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性自查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、目的意義

通過開展償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性自查工作，核查保險(xiǎn)公司償付能力基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性，著力整治數(shù)據(jù)造假、數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、不按規(guī)定報(bào)送數(shù)據(jù)等問題，強(qiáng)化監(jiān)管制度的剛性約束，推動(dòng)保險(xiǎn)公司增強(qiáng)合法合規(guī)意識(shí)，提升管理水平，提高數(shù)據(jù)報(bào)送質(zhì)量，夯實(shí)行業(yè)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)。

二、自查范圍

自查主體為所有按照規(guī)定應(yīng)向保監(jiān)會(huì)報(bào)送償付能力報(bào)告的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，自查范圍為2016年四個(gè)季度的償付能力報(bào)告和2017年第一季度償付能力報(bào)告。

三、自查內(nèi)容

（一）資產(chǎn)方面，包括但不限于以下內(nèi)容：

1.可供出售金融資產(chǎn)的分類依據(jù)是否充分；是否存在金融資產(chǎn)重分類情況，重分類的依據(jù)是否充分；

2.長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算依據(jù)是否充分；通過證券市場(chǎng)收購的上市公司股票確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求；長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求；

3.非標(biāo)金融資產(chǎn)（如基礎(chǔ)設(shè)施債權(quán)投資計(jì)劃、不動(dòng)產(chǎn)投資計(jì)劃、項(xiàng)目資產(chǎn)支持計(jì)劃等）的會(huì)計(jì)分類是否合規(guī)；采用公允價(jià)值核算的非標(biāo)金融資產(chǎn)，其估值模型、參數(shù)是否合理；

4.其他金融資產(chǎn)的核算是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定；

5.投資性房地產(chǎn)的分類、計(jì)量模式的選擇和評(píng)估增值的確定是否經(jīng)過董事會(huì)審議；公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的評(píng)估增值是否合理、準(zhǔn)確。

（二）準(zhǔn)備金方面，包括但不限于以下內(nèi)容：

1.預(yù)期未來現(xiàn)金流出是否為履行保險(xiǎn)合同相關(guān)義務(wù)所必需的、全部的、合理的現(xiàn)金流出；預(yù)期未來現(xiàn)金流入是否為承擔(dān)保險(xiǎn)合同相關(guān)義務(wù)而獲得的現(xiàn)金流入；

2.保險(xiǎn)合同非保證利益現(xiàn)金流預(yù)測(cè)是否符合規(guī)定，分紅保險(xiǎn)和萬能保險(xiǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流是否包含歸屬于保單持有人的全部利益，是否予以足額體現(xiàn)且不低于規(guī)定的下限；

3.相關(guān)維持費(fèi)用假設(shè)是否符合實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，且不低于償二代規(guī)定的下限；

4.退保給付假設(shè)的確定程序是否符合規(guī)定，退保率是否符合相應(yīng)指導(dǎo)區(qū)間；

5.計(jì)算現(xiàn)金流現(xiàn)值所采用的折現(xiàn)率是否符合保監(jiān)會(huì)償二代《壽險(xiǎn)合同負(fù)債評(píng)估折現(xiàn)率曲線》的規(guī)定；

6.風(fēng)險(xiǎn)邊際采用的方法，以及基礎(chǔ)假設(shè)和對(duì)比假設(shè)確定的方法是否符合《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第3號(hào)：壽險(xiǎn)合同負(fù)債評(píng)估》的有關(guān)規(guī)定。

（三）資本方面，包括但不限于以下內(nèi)容：

1.實(shí)際資本：

（1）核心資本的計(jì)算是否符合監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定；

（2）次級(jí)債或資本補(bǔ)充債券是否按照償二代規(guī)定計(jì)入實(shí)際資本，有無多計(jì)；

（3）是否將投資性房地產(chǎn)的評(píng)估增值確認(rèn)為附屬資本；

（4）對(duì)于權(quán)利受限的資產(chǎn)，是否確認(rèn)為非認(rèn)可資產(chǎn)；

（5）是否簽訂修正共保、遠(yuǎn)期再保險(xiǎn)合同等財(cái)務(wù)再保險(xiǎn)合同，相關(guān)的準(zhǔn)備金計(jì)量和資產(chǎn)計(jì)量是否符合規(guī)定。

2.最低資本：

（1）計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)最低資本的投資資產(chǎn)是否全面、準(zhǔn)確，是否存在資產(chǎn)遺漏、風(fēng)險(xiǎn)歸類不準(zhǔn)確、重復(fù)計(jì)算、本金利息分拆計(jì)算等情況；

（2）計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)最低資本的投資資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)暴露是否與認(rèn)可價(jià)值一致；

（3）計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)最低資本的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)因子、特征因子的選取是否與投資資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)一致；

（4）使用穿透法計(jì)算最低資本的，資產(chǎn)范圍是否符合規(guī)定，穿透后的基礎(chǔ)資產(chǎn)是否為符合規(guī)定的具體資產(chǎn)，基礎(chǔ)資產(chǎn)最低資本計(jì)算是否符合規(guī)定；

（5）計(jì)算人身保險(xiǎn)公司利率風(fēng)險(xiǎn)最低資本、再保險(xiǎn)公司壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利率風(fēng)險(xiǎn)最低資本時(shí)，計(jì)算基礎(chǔ)情景與不利情景的現(xiàn)金流是否一致，資產(chǎn)負(fù)債評(píng)估值是否正確，測(cè)算不利情景時(shí)是否分別計(jì)算利率上升情景和利率下降情景，不利情景曲線生成是否符合規(guī)定；

（6）計(jì)算再保險(xiǎn)交易對(duì)手違約風(fēng)險(xiǎn)最低資本時(shí)，對(duì)擔(dān)保措施的認(rèn)定是否符合規(guī)定。

（四）風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)（IRR）方面，包括但不限于以下內(nèi)容：

1.操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)四類風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)報(bào)送是否真實(shí)、準(zhǔn)確、全面；

2.操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)四類風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)報(bào)送的內(nèi)控制度是否健全、是否執(zhí)行到位。

（五）信息披露方面，包括但不限于以下內(nèi)容：

1.每季度結(jié)束后是否按時(shí)公開披露償付能力相關(guān)信息；

2.是否按監(jiān)管規(guī)定完整全面地披露了償付能力相關(guān)信息；

3.披露的償付能力信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確，相關(guān)數(shù)據(jù)與報(bào)送給監(jiān)管部門的季度償付能力報(bào)告是否一致。

四、時(shí)間安排

各公司應(yīng)當(dāng)按照本通知要求，認(rèn)真組織開展自查工作，針對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)制定整改計(jì)劃，限期完成整改整治工作。各公司應(yīng)于6月30日前完成自查工作。

根據(jù)公司自查情況，下半年保監(jiān)會(huì)將組織償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，對(duì)故意隱瞞問題或自查不到位的公司，將依法從重處罰。

五、報(bào)告要求

各公司應(yīng)于6月30日前上報(bào)自查報(bào)告。相關(guān)報(bào)送要求如下：

（一）自查報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：一是自查工作開展情況；二是自查發(fā)現(xiàn)的問題及原因分析。保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)照自查內(nèi)容的要求，列明自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題清單，分析問題的性質(zhì)、問題涉及的金額、對(duì)償付能力指標(biāo)的影響程度，以及問題產(chǎn)生的原因；三是對(duì)每項(xiàng)問題的整改情況。報(bào)告針對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)寫明已采取的整改措施或下一步整改計(jì)劃，未整改到位的，應(yīng)當(dāng)說明原因并列出時(shí)間表。

（二）通過保監(jiān)會(huì)公文傳輸系統(tǒng)報(bào)送自查報(bào)告（PDF文本）。

（三）自查報(bào)告應(yīng)由公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、精算負(fù)責(zé)人、投資負(fù)責(zé)人、首席風(fēng)險(xiǎn)官和合規(guī)負(fù)責(zé)人簽字，并加蓋公司印章。

對(duì)遲報(bào)、瞞報(bào)、不按規(guī)定報(bào)送報(bào)告的公司，保監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重將其作為現(xiàn)場(chǎng)檢查的重點(diǎn)對(duì)象。

六、自查要求

（一）高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各公司應(yīng)當(dāng)高度重視此次償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性自查工作，充分認(rèn)識(shí)自查工作的重要意義，成立自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確責(zé)任，壓實(shí)任務(wù)。公司的主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，對(duì)自查報(bào)告的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。

（二）全面排查，不留死角。各公司應(yīng)準(zhǔn)確理解償二代監(jiān)管規(guī)則，對(duì)可能影響償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性的情形全面排查，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱處，對(duì)問題不隱瞞、不回避。

（三）加強(qiáng)糾錯(cuò)，整改到位。各公司應(yīng)制定切實(shí)可行的整改方案，堅(jiān)持標(biāo)本兼治，強(qiáng)化整改措施落實(shí)力度，解決自查中發(fā)現(xiàn)的各類問題。應(yīng)當(dāng)以此次自查工作為契機(jī)，增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，完善制度機(jī)制，規(guī)范公司的內(nèi)控管理，堵塞管理漏洞，不斷提高償付能力報(bào)告編報(bào)質(zhì)量。

七、其他事項(xiàng)

自查過程中遇到問題，請(qǐng)及時(shí)向保監(jiān)會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部（償付能力監(jiān)管部）反映。

聯(lián)系人：孫曉筱  010－66286732
 

中國保監(jiān)會(huì)

2017年5月27日

掃描二維碼 關(guān)注我們

本文鏈接：http://www.per-better.com/law/20039.html

本文關(guān)鍵詞： 保監(jiān)財(cái)會(huì), 中國保監(jiān)會(huì), 償付能力, 數(shù)據(jù), 真實(shí)性, 自查, 通知