財(cái)庫〔2002〕37號 財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《預(yù)算外資金收人收繳管理制度改革方案》的通知

關(guān)于印發(fā)《預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案》的通知

財(cái)庫〔2002〕37號   2002年6月28日

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，總后勤部，武警總部，有關(guān)人民團(tuán)體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)：

根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于財(cái)政國庫管理制度改革方案有關(guān)問題的通知》(國辦函[2001]18號)和《財(cái)政部 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案〉的通知》(財(cái)庫[2001]24號)的精神，現(xiàn)將《預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

建立新的預(yù)算外資金收入收繳賬戶體系，規(guī)范收入收繳程序，加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管，有助于強(qiáng)化預(yù)算外資金“收支兩條線”管理，增強(qiáng)預(yù)算外資金收入收繳的透明度，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。為保證改革順利進(jìn)行，按照總體規(guī)劃、分步實(shí)施的改革部署，2002年財(cái)政部將在幾個(gè)有代表性的中央部門進(jìn)行改革試點(diǎn)。在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、完善方案的基礎(chǔ)上，2003年將進(jìn)一步擴(kuò)大改革試點(diǎn)范圍。各地區(qū)可根據(jù)改革方案，結(jié)合本地實(shí)際，積極穩(wěn)妥地進(jìn)行改革試點(diǎn)，在“十五”期間全面推行預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革。

預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革政策性強(qiáng)，涉及面廣，情況復(fù)雜，各地區(qū)、各部門要高度重視并積極支持這項(xiàng)改革。進(jìn)行改革試點(diǎn)的各部門、各地區(qū)要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密部署，及時(shí)反饋試點(diǎn)情況和有關(guān)問題。中央部門改革試點(diǎn)的具體實(shí)施辦法另行發(fā)布。

二○○二年六月二十八日

附件：

預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案

為了加強(qiáng)預(yù)算外資金收入收繳管理，實(shí)行規(guī)范化的“收支兩條線”制度，根據(jù)國務(wù)院同意的《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》的規(guī)定，制定預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案。


一、改革的指導(dǎo)思想和原則

改革的指導(dǎo)思想是：按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下政府職能轉(zhuǎn)變和建立健全公共財(cái)政制度的要求，通過建立規(guī)范的預(yù)算外資金收入收繳管理制度，進(jìn)一步規(guī)范政府分配秩序，促進(jìn)執(zhí)收單位依法履行職責(zé)，增強(qiáng)財(cái)政宏觀調(diào)控能力，加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的深入開展。

根據(jù)上述指導(dǎo)思想，針對我國預(yù)算外資金收入收繳管理的實(shí)際狀況，預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

(一)有利于規(guī)范管理。

改革預(yù)算外資金收入收繳管理制度，逐步將預(yù)算外資金納入國庫單一賬戶管理。

(二)有利于加強(qiáng)監(jiān)督。

改革預(yù)算外資金收入收繳賬戶體系、收入收繳程序，加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)(即執(zhí)收單位向繳款人出具的收款收據(jù)，以下簡稱票據(jù))監(jiān)管，增強(qiáng)預(yù)算外資金收入收繳活動(dòng)的透明度，使預(yù)算外資金收入收繳的全過程處于有效的監(jiān)督管理之下。

(三)有利于簡化操作程序。

確保預(yù)算外資金收入及時(shí)、足額地繳入財(cái)政專戶，方便繳款人繳款和執(zhí)收單位收繳管理，操作盡可能簡便易行。

(四)有利于分步實(shí)施。

改革從規(guī)范預(yù)算外資金收入收繳著手，逐步過渡到規(guī)范整個(gè)財(cái)政性資金的收入收繳。



二、改革的主要內(nèi)容

根據(jù)財(cái)政國庫管理制度改革要求，預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革的主要內(nèi)容是：財(cái)政部門設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政專戶，取消主管部門和執(zhí)收單位設(shè)立的收入過渡性賬戶；規(guī)范收入收繳程序；健全票據(jù)管理體系；充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強(qiáng)對預(yù)算外資金收入收繳的監(jiān)督管理。

(一)財(cái)政部門設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

取消主管部門和所屬執(zhí)收單位設(shè)立的收入過渡性賬戶，由各級財(cái)政部門分別在代理銀行總行或分支機(jī)構(gòu)設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政專戶(以下簡稱財(cái)政專戶)。對于所屬單位級次多、分布比較廣的部門，可由財(cái)政部門委托代理銀行為其所屬的每個(gè)獨(dú)立核算的執(zhí)收單位設(shè)立預(yù)算外資金財(cái)政匯繳專戶(以下簡稱財(cái)政匯繳專戶)。財(cái)政專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金收支活動(dòng)；按執(zhí)收單位，分收入項(xiàng)目進(jìn)行核算；與財(cái)政匯繳專戶清算；向國庫單一賬戶繳款以及撥付預(yù)算外資金。財(cái)政匯繳專戶只能用于執(zhí)收單位預(yù)算外資金的收入收繳，不得用于執(zhí)收單位的支出。

已經(jīng)建成財(cái)政管理信息系統(tǒng)的地方，在確保收入及時(shí)、足額繳入財(cái)政專戶，并保證財(cái)政部門、執(zhí)收單位、代理銀行準(zhǔn)確核對信息的基礎(chǔ)上，可以不設(shè)置財(cái)政匯繳專戶，通過代收銀行網(wǎng)點(diǎn)將收入直接繳入財(cái)政專戶。隨著財(cái)政國庫管理信息系統(tǒng)和銀行支付系統(tǒng)的建立和完善，逐步取消財(cái)政部門為執(zhí)收單位開設(shè)的財(cái)政匯繳專戶，實(shí)現(xiàn)預(yù)算外資金收入直接繳入財(cái)政專戶。

(二)規(guī)范收入收繳程序。

改革現(xiàn)行預(yù)算外資金收入由執(zhí)收單位通過過渡性賬戶層層上解主管部門，再由主管部門匯總定期繳入財(cái)政專戶或國庫單一賬戶的收繳方式，實(shí)行直接繳庫和集中匯繳，規(guī)范收入收繳程序。

1、直接繳庫。執(zhí)收單位向繳款人開具繳款憑證與收款收據(jù)合一的《非稅收入一般繳款書》，繳款人持《非稅收入一般繳款書》直接到代理銀行繳款，將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入財(cái)政專戶；對于設(shè)立財(cái)政匯繳專戶的執(zhí)收單位，由繳款人將應(yīng)繳款項(xiàng)直接繳入財(cái)政匯繳專戶。

2、集中匯繳。執(zhí)收單位向繳款人開具票據(jù)，直接向繳款人收款后，由執(zhí)收單位按日匯總填制《非稅收入一般繳款書》，到代理銀行將所收款項(xiàng)繳入財(cái)政專戶；對設(shè)立財(cái)政匯繳專戶的執(zhí)收單位，將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入財(cái)政匯繳專戶。

3、匯劃清算。代理銀行每日將代收的資金實(shí)時(shí)繳入財(cái)政專戶或財(cái)政匯繳專戶。繳入財(cái)政匯繳專戶的資金，由代理銀行通過資金匯劃清算系統(tǒng)，按日自動(dòng)匯劃財(cái)政專戶。每日營業(yè)終了，財(cái)政匯繳專戶余額為零。

4、信息反饋。代理銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對收繳收入按照執(zhí)收單位，分收入項(xiàng)目向同級財(cái)政部門、主管部門和執(zhí)收單位報(bào)送日(旬、月)報(bào)表。日(旬、月)報(bào)表的內(nèi)容包括執(zhí)收單位名稱、項(xiàng)目編碼、收入項(xiàng)目、收入金額、代理銀行等信息。財(cái)政專戶開戶銀行要按規(guī)定向執(zhí)收單位的主管部門報(bào)送財(cái)政專戶收入信息，財(cái)政匯繳專戶開戶銀行要向執(zhí)收單位報(bào)送財(cái)政匯繳專戶收入信息。財(cái)政部門、主管部門、執(zhí)收單位、代理銀行要按月核對預(yù)算外資金收入收繳信息，保持賬務(wù)一致。

(三)健全票據(jù)管理體系。

預(yù)算外資金收入來源中的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性集資、以政府名義獲得的各種捐贈收入等按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系使用財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)(印)制的票據(jù)。票據(jù)的印制、發(fā)放、使用、管理、核銷等，按照省級以上財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算外資金來源中按照財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定需要納稅的，應(yīng)使用省級以上稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)(印)制的稅務(wù)發(fā)票。

《非稅收入一般繳款書》要納入票據(jù)管理體系，其信息包含執(zhí)收單位開票日期、繳款書編號、執(zhí)收單位編碼、組織機(jī)構(gòu)代碼、繳款人名稱、收入項(xiàng)目編碼、繳款金額等內(nèi)容?！斗嵌愂杖胍话憷U款書》式樣由財(cái)政部會同中國人民銀行統(tǒng)一制定，由中央和省級財(cái)政部門負(fù)責(zé)監(jiān)(印)制，印制費(fèi)用由中央和省級財(cái)政安排。

(四)加強(qiáng)收入收繳監(jiān)督管理。

各有關(guān)部門和單位要切實(shí)加強(qiáng)對預(yù)算外資金收入收繳的監(jiān)督管理。財(cái)政部門要加強(qiáng)對財(cái)政專戶、財(cái)政匯繳專戶以及票據(jù)的監(jiān)督管理；財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處要加強(qiáng)對中央部門和執(zhí)收單位收繳情況的監(jiān)督檢查；各級主管部門及執(zhí)收單位要嚴(yán)格按照國家規(guī)定，確保資金及時(shí)、足額繳入財(cái)政專戶或財(cái)政匯繳專戶；代理銀行要按照國家有關(guān)規(guī)定和與財(cái)政部門簽訂的代理協(xié)議，及時(shí)辦理預(yù)算外資金收入收繳、匯劃清算和信息反饋業(yè)務(wù)；中國人民銀行要加強(qiáng)對代理銀行代理預(yù)算外資金收繳的匯劃清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理。

為了規(guī)范和加強(qiáng)對財(cái)政性資金收入收繳的管理，已納入預(yù)算管理，但仍實(shí)行集中繳庫的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和執(zhí)罰單位罰沒收入的收繳，可參照本方案執(zhí)行。上述收入繳入財(cái)政專戶后，由財(cái)政部門按規(guī)定在10日內(nèi)劃轉(zhuǎn)國庫單一賬戶。



三、改革的配套措施

預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革，是對我國財(cái)政資金收入收繳方式的重大變革，是整個(gè)財(cái)政國庫管理制度改革的重要組成部分。為搞好這項(xiàng)改革，需要采取以下配套措施。

(一)修訂和制定相應(yīng)的法律法規(guī)。

建議修訂《中華人民共和國國家金庫條例》及《中華人民共和國國家金庫條例實(shí)施細(xì)則》、《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》、《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶管理的規(guī)定》、《中央預(yù)算外資金財(cái)政專戶管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定；同時(shí)，要研究制定《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點(diǎn)辦法》，規(guī)范財(cái)政部門、主管部門及所屬執(zhí)收單位、中國人民銀行和代理銀行等在預(yù)算外資金收入收繳管理中的職責(zé)，為改革提供法律保障。

(二)建立健全預(yù)算外資金收入收繳監(jiān)管機(jī)制。

財(cái)政部門要利用票據(jù)監(jiān)控手段，加強(qiáng)對執(zhí)收單位收繳行為的監(jiān)督管理。同時(shí)，要建立健全收入收繳體系的監(jiān)控機(jī)制，確保預(yù)算外資金及時(shí)、足額地繳入財(cái)政專戶。

(三)加快政府收支分類改革步伐。

預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革，要求逐步細(xì)化現(xiàn)有政府預(yù)算收支科目，并對其涵蓋范圍作適當(dāng)調(diào)整，以全面、系統(tǒng)地反映政府各項(xiàng)收入活動(dòng)，保證改革順利實(shí)施。

(四)加快財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行支付系統(tǒng)建設(shè)步伐。

按照新的預(yù)算外資金收入收繳管理制度的要求，要盡快建立管理先進(jìn)、操作可靠的財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行支付系統(tǒng)，為財(cái)政資金收繳、匯劃清算的高效運(yùn)作提供技術(shù)保障。



四、改革的實(shí)施步驟

預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革，應(yīng)與整個(gè)財(cái)政國庫管理制度改革同步進(jìn)行。2002年，先在若干中央部門實(shí)施改革試點(diǎn)；在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，2003年進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。各省、自治區(qū)、直轄市可以結(jié)合本地實(shí)際情況，按照本方案規(guī)定的原則，制定本地區(qū)的實(shí)施辦法，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)改革。爭取在“十五”期間全面實(shí)行新的預(yù)算外資金收入收繳管理制度。

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本文關(guān)鍵詞： 財(cái)庫〔2002〕37號, 財(cái)政部, 中國人民銀行, 預(yù)算外資金, 收人收繳, 管理制度, 改革方案, 通知