財(cái)會(huì)〔2012〕2號(hào)《關(guān)于調(diào)整證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)條件的通知》

關(guān)于調(diào)整證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)條件的通知

財(cái)會(huì)〔2012〕2號(hào)

頒布時(shí)間：2012-01-21 09:14發(fā)文單位：財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)
 

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），中國(guó)證監(jiān)會(huì)各省、自治區(qū)、計(jì)劃單列市監(jiān)管局、上海、深圳專員辦，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：

為了深入貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2009〕56號(hào)）精神，根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和資本市場(chǎng)發(fā)展的新形勢(shì)、新要求，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)決定對(duì)《關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)會(huì)〔2007〕6號(hào)）中申請(qǐng)條件及其他相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，有關(guān)修訂如下：

第一條第二款第一項(xiàng)修訂為：依法成立5年以上，組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制；由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，經(jīng)營(yíng)期限連續(xù)計(jì)算。

第一條第二款第二項(xiàng)修訂為：質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立分所的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所應(yīng)當(dāng)在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面做到實(shí)質(zhì)性的統(tǒng)一。

第一條第二款第三項(xiàng)修訂為：注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于200人，其中最近5年持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于120人，且每一注冊(cè)會(huì)計(jì)師的年齡均不超過(guò)65周歲。

第一條第二款第四項(xiàng)修訂為：凈資產(chǎn)不少于500萬(wàn)元。

第一條第二款第五項(xiàng)修訂為：會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)保險(xiǎn)的累計(jì)賠償限額與累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金之和不少于8000萬(wàn)元。

第一條第二款第六項(xiàng)修訂為：上一年度業(yè)務(wù)收入不少于8000萬(wàn)元，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入不少于6000萬(wàn)元，本項(xiàng)所稱業(yè)務(wù)收入和審計(jì)業(yè)務(wù)收入均指以會(huì)計(jì)師事務(wù)所名義取得的相關(guān)收入。

第一條第二款第七項(xiàng)修訂為：至少有25名以上的合伙人，且半數(shù)以上合伙人最近在本會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上。

第一條第二款第八項(xiàng)及其他要求繼續(xù)執(zhí)行。

第一條增加第五款：具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)持續(xù)具備申請(qǐng)條件。具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，自取得證券資格第三年起，每一年度上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)客戶家數(shù)（含證監(jiān)會(huì)已審核通過(guò)的IPO公司戶數(shù)）不得少于5家，或者每一年度上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)收入不得少于500萬(wàn)元。

第二條增加第四款：屬于最近3年內(nèi)由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，還應(yīng)當(dāng)提交股東會(huì)決議、合伙人會(huì)議決議、合伙人情況匯總表、合伙協(xié)議和轉(zhuǎn)制批準(zhǔn)文件。

第三條標(biāo)題修訂為“具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合并、分立和轉(zhuǎn)制”。

第三條增加第三款：具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，并且具備本通知第一條第二款規(guī)定條件的，證券資格繼續(xù)有效，轉(zhuǎn)制前因執(zhí)業(yè)問(wèn)題可能引發(fā)的行政責(zé)任由轉(zhuǎn)制后的事務(wù)所承擔(dān)。

第三條增加第四款：證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立的分所，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）至少有10名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師（含分所負(fù)責(zé)人）；

（二）自設(shè)立第二年起，業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)不少于300萬(wàn)元，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入不少于150萬(wàn)元。

第五條第一款第五項(xiàng)修訂為：由其他具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告后附的會(huì)計(jì)報(bào)表附注中應(yīng)當(dāng)包括對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)收入、上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)客戶家數(shù)（含證監(jiān)會(huì)已審核通過(guò)的IPO公司戶數(shù)）、上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)收入的單項(xiàng)說(shuō)明。

第六條第二款修訂為：發(fā)生不具備本通知第一條第二款第（二）項(xiàng)至第（五）項(xiàng)條件之一情形的，不得承接證券業(yè)務(wù)，并應(yīng)當(dāng)自出現(xiàn)該情形之日起5個(gè)工作日內(nèi)提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所整改計(jì)劃書(shū)（詳見(jiàn)附表11，一式2份）。兩年內(nèi)在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中受到兩次以上行政處罰、刑事處罰的，視為不具備第一條第二款第（二）項(xiàng)條件。該會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自出現(xiàn)上述情形之日起兩個(gè)月內(nèi)進(jìn)行整改，并自整改結(jié)束之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送整改情況說(shuō)明（一式2份）。未按規(guī)定提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所整改計(jì)劃書(shū)或者逾期仍未達(dá)到條件的，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)撤回其證券資格。

第六條增加第十款：證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)支持業(yè)務(wù)工作和管理活動(dòng)。存儲(chǔ)業(yè)務(wù)工作、客戶資料的數(shù)據(jù)服務(wù)器和信息技術(shù)應(yīng)用服務(wù)器應(yīng)當(dāng)架設(shè)在中國(guó)境內(nèi)，對(duì)服務(wù)器的訪問(wèn)以及相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)用應(yīng)當(dāng)保存清晰完整的日志。

第六條增加第十一款：證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的合伙人簽字。

第七條第一款修訂為：本通知所稱證券業(yè)務(wù)，是指證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證、實(shí)收資本（股本）的審驗(yàn)、盈利預(yù)測(cè)審核、內(nèi)部控制審計(jì)、前次募集資金使用情況專項(xiàng)審核等業(yè)務(wù)。

第七條第五款修訂為：在本通知施行前已經(jīng)具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，在本通知施行之日起60日內(nèi)向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)報(bào)送《會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表》和《會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所基本情況表》，并應(yīng)當(dāng)在2013年12月31日前達(dá)到前述各項(xiàng)要求，逾期未達(dá)到的，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)撤回其證券許可證。

此外，對(duì)個(gè)別文字作了修訂。
 

財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)

二〇一二年一月二十一日

附件：財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)關(guān)于《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》

掃描二維碼 關(guān)注我們

本文鏈接：http://www.per-better.com/law/5269.html

本文關(guān)鍵詞： 財(cái)會(huì)〔2012〕2號(hào), 關(guān)于調(diào)整, 證券資格, 會(huì)計(jì)師事務(wù)所, 申請(qǐng)條件, 通知