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財政部關(guān)于印發(fā)《住房公積金呆賬核銷管理暫行辦法》的通知
財綜〔2006〕10號 2006年1月27日
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、住房公積金管理中心，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局、住房公積金管理中心：
為加強(qiáng)住房公積金管理，防范住房公積金風(fēng)險，確保住房公積金安全，根據(jù)《住房公積金管理條例》（國務(wù)院令第350號）、《住房公積金財務(wù)管理辦法》（財綜字〔1999〕59號）等有關(guān)規(guī)定，財政部制定了《住房公積金呆賬核銷管理暫行辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
附件：
1．住房公積金呆賬核銷管理暫行辦法
2．住房公積金呆賬核銷申報及審批表
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)住房公積金管理，防范住房公積金風(fēng)險，確保住房公積金安全，根據(jù)《住房公積金管理條例》）（國務(wù)院令第350號）、《住房公積金財務(wù)管理辦法》（財綜字〔1999〕59號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于財政部門、住房公積金管理中心（以下簡稱“公積金中心”）以及住房公積金管理委員會對住房公積金呆賬的核銷管理。
第三條 本辦法所稱住房公積金呆賬，包括下列范圍：
（一）1999年4月3日，《住房公積金管理條例》（國務(wù)院令第262號）發(fā)布以前，公積金中心利用住房公積金委托銀行發(fā)放的單位貸款和項目貸款（含貸款利息，下同）形成的呆賬；1999年4月3日，《住房公積金管理條例》（（國務(wù)院令第262號）發(fā)布以前，已經(jīng)簽訂貸款合同或協(xié)議，之后經(jīng)重新審查繼續(xù)利用住房公積金發(fā)放的經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)項目貸款形成的呆賬。
（二）公積金中心利用住房公積金委托銀行發(fā)放的職工個人住房貸款形成的呆賬。
第四條 財政部門是住房公積金呆賬核銷的主管部門。
財政部負(fù)責(zé)制定全國性住房公積金呆賬核銷制度，指導(dǎo)全國住房公積金呆賬核銷工作。
省、自治區(qū)、直轄市財政部門按照國家統(tǒng)一規(guī)定，負(fù)責(zé)制定本行政區(qū)域內(nèi)的住房公積金呆賬核銷實施辦法，指導(dǎo)和審批設(shè)區(qū)城市住房公積金呆賬核銷工作，監(jiān)督設(shè)區(qū)城市執(zhí)行住房公積金呆賬核銷制度。
設(shè)區(qū)城市財政部門負(fù)責(zé)對同級公積金中心住房公積金呆賬核銷進(jìn)行審核，監(jiān)督同級公積金中心執(zhí)行住房公積金呆賬核銷制度。
第五條 住房公積金管理委員會依法對設(shè)區(qū)城市財政部門審核同級公積金中心申報核銷的住房公積金呆賬進(jìn)行審議。
第六條 公積金中心嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定，做好住房公積金呆賬核銷工作，如實提交有關(guān)材料，自覺接受財政部門的監(jiān)督管理。
第二章 單位貸款和項目貸款呆賬的認(rèn)定
第七條 1999年4月3日以前發(fā)生的單位貸款和項目貸款，以及1999年4月3日以前已經(jīng)簽訂貸款合同或協(xié)議，之后經(jīng)重新審查繼續(xù)利用住房公積金發(fā)放的經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)項目貸款，公積金中心經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的，可認(rèn)定為呆賬。
（一）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，公積金中心依法對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。
（二）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級以上（含縣級，下同）工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，公積金中心依法對借款入和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。
（三）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)2年以上未參加工商年檢，公積金中心依法對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。
（四）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，公積金中心訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)（包括法院已查封，但依法不得拍賣、變賣或者抵債的資產(chǎn)，下同）可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，公積金中心仍無法收回的貸款。
（五）對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，公積金中心經(jīng)依法追償后仍無法收回的貸款。
（六）由于本條（一）至（五）原因，借款人不能償還到期貸款，公積金中心依法取得抵債資產(chǎn)，抵債資產(chǎn)被依法拍賣、變賣或者抵債之后的所得金額扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)依法追償后仍無法收回的貸款余額。
（七）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)核銷的呆賬。
第八條 具有下列情況之一的單位貸款或項目貸款，不得作為呆賬核銷。
（一）單位貸款或項目貸款被政府或政府所屬部門、代行政府職能機(jī)構(gòu)擠占、挪用，暫時無法收回，但應(yīng)由政府或政府所屬部門、代行政府職能機(jī)構(gòu)償還的。
（二）除1999年4月3日以前已經(jīng)簽訂貸款合同或協(xié)議，之后經(jīng)重新審查繼續(xù)利用住房公積金發(fā)放的經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)項目貸款以外，1999年4月3日以后，由政府或政府部門決策發(fā)放的其他單位貸款和其他項目貸款，超過還貸期限無法收回，但按照“誰決策、誰負(fù)責(zé)”的原則，應(yīng)由政府或政府所屬部門、代行政府職能機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)償還的。
（三）借款人采取脫殼方式使原有公司注銷或停止經(jīng)營行為，另行注冊公司進(jìn)行持續(xù)經(jīng)營，應(yīng)由新注冊公司負(fù)責(zé)償還的。
（四）公積金中心與受委托銀行簽訂書面協(xié)議，由受委托銀行實行責(zé)任貸款，應(yīng)由受委托銀行負(fù)責(zé)償還的。
第三章 職工個人住房貸款呆賬的認(rèn)定
第九條 公積金中心經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的職工個人住房貸款，可認(rèn)定為住房公積金呆賬：
（一）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定被宣告失蹤或死亡，又無繼承人承擔(dān)其債務(wù)，公積金中心依法對其財產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行依法追償后，未能收回的貸款。
（二）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補(bǔ)償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或全部貸款，公積金中心依法對借款人財產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，確實無法收回的貸款。
（三）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，公積金中心經(jīng)依法追償后確實無法收回的貸款。
（四）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期貸款，公積金中心訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，公積金中心仍無法收回的貸款。
（五）對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，公積金中心經(jīng)依法追償后仍無法收回的貸款。
（六）由于本條（一）至（五）原因，借款人不能償還到期貸款，公積金中心依法取得抵債資產(chǎn)，抵債資產(chǎn)被依法拍賣、變賣或者抵債之后的所得金額扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款余額。
第十條 具有下列情況之一的債權(quán)，不得作為呆賬核銷：
（一）借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的債權(quán)。
（二）違反法律、法規(guī)規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的債權(quán)。
（三）公積金中心未盡責(zé)向借款人或者擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)。
（四）公積金中心因工作疏忽造成重大損失，沒有對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追究的債權(quán)。
（五）公積金中心與受委托銀行簽訂書面協(xié)議，由受委托銀行實行責(zé)任貸款，應(yīng)由受委托銀行負(fù)責(zé)償還的債權(quán)。
（六）公積金中心自行決策，未委托銀行而直接發(fā)放貸款形成的債權(quán)。
（七）住房公積金被冒領(lǐng)、騙取而發(fā)生的應(yīng)由公積金中心承擔(dān)的凈損失。
第四章 呆賬的核銷
第十一條 住房公積金呆賬核銷實行“從嚴(yán)認(rèn)定、證據(jù)確鑿、責(zé)任追究、逐級審批、對外保密、賬銷案存”的管理原則。
第十二條 公積金中心申報核銷住房公積金呆賬時，必須提供下列資料：
（一）借款人等相關(guān)資料。包括呆賬核銷的書面申請報告、《住房公積金呆賬核銷申報及審批表》以及審核審批的相關(guān)資料；債權(quán)發(fā)生明細(xì)材料；借款人、擔(dān)保人和擔(dān)保方式的基本情況，財產(chǎn)現(xiàn)狀及清算情況等。
（二）核查報告。包括呆賬形成的原因、采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果；具體追收過程及其證明，抵押物（質(zhì)押物）處置情況。核銷的理由；債權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的情況，對責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等。
（三）其他相關(guān)證明材料。
1．符合第七條（一）的，應(yīng)提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件，縣級以上工商行政管理部門注銷證明和財產(chǎn)清償證明。
2．符合第七條（二）的，應(yīng)提交縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明。
3．符合第七條（三）的，應(yīng)提交縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財產(chǎn)清償證明。
4．符合第九條（一）的，應(yīng)提交有效死亡或者失蹤證明、財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明。
5．符合第九條（二）的，應(yīng)提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明。
6．符合第九條（三）的，應(yīng)提交法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明。
7．符合第七條（四）和第九條（四）的，應(yīng)提交強(qiáng)制執(zhí)行證明和法院裁定證明。
8．符合第七條（五）和第九條（五）的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律的，提交公積金中心出具的意見書。
9．符合第七條（六）和第九條（六）的，應(yīng)提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述1-8項的相關(guān)證明。
第十三條 住房公積金呆賬的核銷程序：
（一）公積金中心向設(shè)區(qū)城市財政部門提出核銷呆賬書面申請及相關(guān)資料，經(jīng)設(shè)區(qū)城市財政部門審核并報住房公積金管理委員會審議同意后，報省、自治區(qū)、直轄市財政部門批。準(zhǔn)核銷。
（二）公積金中心將經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市財政部門批準(zhǔn)核銷的住房公積金呆賬情況，如實報送設(shè)區(qū)城市財政部門、住房公積金管理委員會和上級監(jiān)管部門備案。
（三）公積金中心根據(jù)省、自治區(qū)、直轄市財政部門批準(zhǔn)核銷住房公積金呆賬的意見，進(jìn)行住房公積金呆賬核銷會計處理。
第十四條 公積金中心對發(fā)生的住房公積金呆賬，必須提供 確鑿證據(jù)，并按照上述規(guī)定進(jìn)行處理，不得隱瞞不報、長期掛賬，掩蓋不良資產(chǎn)。
第十五條 公積金中心未按規(guī)定足額提取貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金的，各省、自治區(qū)、直轄市財政部門不得批準(zhǔn)核銷住房公積金呆賬。
第十六條 除法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與住房公積金呆賬核銷工作。
第五章 呆賬核銷管理
第十七條 公積金中心必須建立住房公積金呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究制度。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)控機(jī)制不健全等形成損失的案件。對呆賬負(fù)有責(zé)任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。有違法犯罪行為的，公積金中心應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任。
公積金中心必須按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷審批的有關(guān)情況，建立呆賬責(zé)任人名單匯總數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)呆賬核銷的管理。
第十八條 公積金中心必須建立住房公積金呆賬核銷責(zé)任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷻C(jī)關(guān)申報核銷的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。有違法犯罪行為的，公積金中心應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任。
呆賬責(zé)任人不落實而予核銷的，應(yīng)當(dāng)追究批準(zhǔn)核銷呆賬負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
對應(yīng)當(dāng)核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應(yīng)對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。
第十九條 公積金中心必須建立住房公積金呆賬核銷保密制度。公積金中心按照規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作，做好保密工作。已核銷的呆賬作“賬銷案存”處理，建立呆賬核銷臺賬和進(jìn)行表外登記，單獨設(shè)立備查賬戶管理，并按國家檔案管理的規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷的檔案管理，有關(guān)情況不得對借款人和擔(dān)保人披露。
第二十條 公積金中心必須建立住房公積金呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，公積金中心對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，并對已核銷的呆賬繼續(xù)催收。已核銷的呆賬以后又收回的，增加住房公積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金。
第二十一條 經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市財政部門批準(zhǔn)核銷的住房公積金呆賬，從公積金中心按規(guī)定提取的住房公積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金中據(jù)實核銷，提取的住房公積金貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金不足核銷呆賬時，可以實行逐年核銷。
第二十二條 公積金中心不得違反規(guī)定和程序，擅自進(jìn)行住房公積金呆賬核銷。對違反規(guī)定進(jìn)行住房公積金呆賬核銷的，按照《中華人民共和國會計法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行糾正和處理。
第二十三條 各省、自治區(qū)、直轄市財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對公積金中心貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金提取和住房公積金呆賬核銷情況的監(jiān)督檢查。對凡未按照規(guī)定足額提取貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金、不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據(jù)證明和弄虛作假核銷住房公積金呆賬，以及應(yīng)當(dāng)核銷呆賬而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬等不符合本辦法規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行制止和糾正。
第二十四條 公積金中心在核銷住房公積金呆賬過程中產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用，包括訴訟費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)、保全費(fèi)、評估費(fèi)、拍賣費(fèi)、律師費(fèi)等，經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)后在“業(yè)務(wù)支出”中增設(shè)的“其他支出”科目中列支。
第六章 附 則
第二十五條 本辦法適用新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)公積金中心住房公積金呆賬核銷管理。
第二十六條 各省、自治區(qū)、直轄市財政部門以及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地實際情況，制定具體實施辦法，并報財政部備案。
第二十七條 本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。
第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起實施。
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