財(cái)辦會(huì)〔2016〕2號(hào)《財(cái)政部關(guān)于認(rèn)真做好會(huì)計(jì)師事務(wù)所2015年度報(bào)備工作的通知》

財(cái)政部關(guān)于認(rèn)真做好會(huì)計(jì)師事務(wù)所2015年度報(bào)備工作的通知

財(cái)辦會(huì)〔2016〕2號(hào)          2016-1-13

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)，深圳市財(cái)政委員會(huì)：

根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財(cái)政部令第24號(hào))、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事中國(guó)內(nèi)地企業(yè)境外上市審計(jì)業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》(財(cái)會(huì)﹝2015﹞9號(hào))、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)暫行辦法》(財(cái)會(huì)﹝2015﹞13號(hào))、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法》(財(cái)會(huì)函〔2007〕9號(hào))、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理暫行辦法》(財(cái)會(huì)〔2010〕14號(hào))和《關(guān)于規(guī)范和簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息報(bào)備工作的通知》(財(cái)會(huì)〔2013〕22號(hào))等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就會(huì)計(jì)師事務(wù)所2015年度報(bào)備工作通知如下：

一、各省級(jí)財(cái)政部門(mén)(含深圳市財(cái)政委員會(huì)，下同)應(yīng)當(dāng)高度重視，通過(guò)多種渠道和方式督促本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所按時(shí)完成報(bào)備。會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)備完成后，各省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)的報(bào)備信息及相關(guān)行政管理工作進(jìn)行匯總分析，形成綜合報(bào)告上報(bào)財(cái)政部會(huì)計(jì)司，具體要求見(jiàn)本通知第五條。

二、網(wǎng)上報(bào)備地址為財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)(www.acc.mof.gov.cn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)備時(shí)間為2016年3月1日至2016年5月31日。各省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)于6月30日之前完成匯總數(shù)據(jù)核對(duì)并在網(wǎng)上提交本通知附件的附表2-1、附表2-2和附表2-3。

三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)備內(nèi)容為：

(一) 對(duì)本次報(bào)備情況的簡(jiǎn)要說(shuō)明，含對(duì)網(wǎng)上報(bào)備和書(shū)面報(bào)備內(nèi)容真實(shí)性、完整性的承諾，由首席合伙人(主任會(huì)計(jì)師)簽章；

(二) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所(含分所)基本情況表(附表1-1)；

(三) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)情況匯總表(附表1-2)；

(四) 經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所2015年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括業(yè)務(wù)收入明細(xì)表(附表1-3)、支出明細(xì)表(附表1-4)、上年末資產(chǎn)負(fù)債表和上年度利潤(rùn)表；

(五) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所2015年度境外(含港澳臺(tái)及外國(guó))審計(jì)業(yè)務(wù)情況表(附表1-5)和非審計(jì)業(yè)務(wù)情況表(附表1-6)；

(六) 職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件(保險(xiǎn)期間應(yīng)當(dāng)涵蓋2015年1月1日至報(bào)備日)；

(七) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所總分所之間一體化管理制度的執(zhí)行情況說(shuō)明；

(八) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受檢查、被處罰情況(含行政處罰和行業(yè)懲戒)以及由于執(zhí)行業(yè)務(wù)涉及法律訴訟情況說(shuō)明。

以上材料，可通過(guò)網(wǎng)上報(bào)備完成的，原則上不再要求提供書(shū)面材料；涉及簽章的，合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所(含特殊普通合伙所)由首席合伙人簽章，有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所由主任會(huì)計(jì)師簽章。

四、在中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)上海自貿(mào)區(qū))設(shè)立分所的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)以總所名義向上海市財(cái)政局提交上海自貿(mào)區(qū)分所相關(guān)情況的書(shū)面說(shuō)明。書(shū)面說(shuō)明應(yīng)當(dāng)包括上海自貿(mào)區(qū)分所業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，總分所在人事、財(cái)務(wù)、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制、信息管理等方面的“五統(tǒng)一”管理情況等。

五、各省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)備的基礎(chǔ)上，認(rèn)真做好報(bào)備信息及相關(guān)行政管理工作的匯總分析，形成本地區(qū)的行業(yè)管理綜合報(bào)告，經(jīng)分管廳(局)領(lǐng)導(dǎo)審定同意后，于2016年6月30日之前報(bào)財(cái)政部會(huì)計(jì)司(注冊(cè)會(huì)計(jì)師處)。

各地區(qū)行業(yè)管理綜合報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括本通知附件中的附表2-1、附表2-2和附表2-3，會(huì)計(jì)師事務(wù)所后置審批改革情況總結(jié)和意見(jiàn)反饋，本地區(qū)在深化行業(yè)改革、管理和發(fā)展中的重要措施及成效、存在問(wèn)題和意見(jiàn)建議等。

六、各省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)備材料，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所未保持設(shè)立條件的，要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第四十八條的規(guī)定處理。對(duì)未按規(guī)定及時(shí)、完整報(bào)備相關(guān)材料的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，由所在地省級(jí)財(cái)政部門(mén)予以通報(bào)，列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象并就其是否持續(xù)符合設(shè)立條件等進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。

本通知涉及的相關(guān)附表樣式可以從財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)(www.acc.mof.gov.cn)和財(cái)政部會(huì)計(jì)司網(wǎng)(kjs.mof.gov.cn)下載。

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財(cái)政部辦公廳

2016年1月13日

相關(guān)附件：會(huì)計(jì)師事務(wù)所2015年度 報(bào)備工作附表.docx

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