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鄭州市企業(yè)股權(quán)和分紅激勵實(shí)施細(xì)則（暫行）
第一章 總 則
第一條 為加快推進(jìn)開放創(chuàng)新雙驅(qū)動戰(zhàn)略，充分體現(xiàn)智力勞動價(jià)值的分配導(dǎo)向，讓科技人員在創(chuàng)新活動中得到合理回報(bào)，建立有利于企業(yè)自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化的激勵分配機(jī)制，調(diào)動技術(shù)和管理人員的積極性和創(chuàng)造性，推動高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化和科技成果轉(zhuǎn)化，根據(jù)《中共鄭州市委鄭州市人民政府關(guān)于加快建設(shè)創(chuàng)新型城市的意見》（鄭發(fā)〔2014〕34號）、《中共鄭州市委鄭州市人民政府關(guān)于引進(jìn)培育創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)領(lǐng)軍人才（團(tuán)隊(duì)）的意見》（鄭發(fā)〔2015〕9號）等文件精神，制定本實(shí)施細(xì)則。
第二章 試點(diǎn)范圍與激勵對象
第二條 選擇若干單位先行先試。在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，形成試點(diǎn)意見，報(bào)市政府批準(zhǔn)后，逐步向其他有條件的單位推廣實(shí)施。
第三條 本實(shí)施細(xì)則適用于以下企業(yè)：
（一）國有及國有控股的院所轉(zhuǎn)制企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)；
（二）高等院校、科研院所以科技成果作價(jià)入股的企業(yè)；
（三）省級及以上創(chuàng)新平臺企業(yè)，院士工作站企業(yè)，博士后工作站企業(yè)；
（四）“智匯鄭州·1125聚才計(jì)劃”資助對象創(chuàng)辦、領(lǐng)辦的企業(yè)。
第四條 激勵對象應(yīng)當(dāng)是重要的技術(shù)人員和企業(yè)經(jīng)營管理人員，包括以下人員：
（一）對企業(yè)科技成果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化做出突出貢獻(xiàn)的技術(shù)人員，包括企業(yè)內(nèi)關(guān)鍵職務(wù)科技成果的主要完成人、重大開發(fā)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人、對主導(dǎo)產(chǎn)品或者核心技術(shù)、工藝流程做出重大創(chuàng)新或者改進(jìn)的主要技術(shù)人員，高等院校和科研院所研究開發(fā)和向企業(yè)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化科技成果的主要技術(shù)人員。
（二）對企業(yè)發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的經(jīng)營管理人員，包括主持企業(yè)全面生產(chǎn)經(jīng)營工作的高級管理人員，負(fù)責(zé)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）生產(chǎn)經(jīng)營合計(jì)占主營業(yè)務(wù)收入（或者主營業(yè)務(wù)利潤）50%以上的中、高級經(jīng)營管理人員。
第五條 企業(yè)不得面向全體員工實(shí)施股權(quán)或者分紅激勵，企業(yè)監(jiān)事、獨(dú)立董事、企業(yè)控股股東單位的經(jīng)營管理人員不得參與本企業(yè)股權(quán)或者分紅激勵。
第六條 企業(yè)實(shí)施股權(quán)和分紅激勵，應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，有利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，不得損害國家和企業(yè)股東的利益，并接受本級財(cái)政、科技部門的監(jiān)督。
激勵對象應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，維護(hù)企業(yè)和全體股東的利益。
激勵對象違反有關(guān)法律法規(guī)及本辦法規(guī)定，損害企業(yè)合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)損失予以一定的賠償，并追究相應(yīng)法律責(zé)任。
第七條 企業(yè)實(shí)施股權(quán)或者分紅激勵，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算。
第三章 激勵方式
第八條 企業(yè)可以股權(quán)激勵、分紅激勵等方式對激勵對象實(shí)施激勵。
股權(quán)激勵，是指企業(yè)以本企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的，采取股權(quán)獎勵、股權(quán)出售、股票期權(quán)等方式對激勵對象實(shí)施激勵的行為。
分紅激勵，是指企業(yè)以科技成果實(shí)施產(chǎn)業(yè)化、對外轉(zhuǎn)讓、合作轉(zhuǎn)化、作價(jià)入股形成的凈收益為標(biāo)的，采取項(xiàng)目收益分成方式對激勵對象實(shí)施激勵的行為。
第九條 企業(yè)以股權(quán)獎勵和股權(quán)出售方式實(shí)施激勵的，企業(yè)近3年稅后利潤增幅應(yīng)不低于20%，近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額應(yīng)當(dāng)占企業(yè)近3年年初凈資產(chǎn)總額的20%以上，實(shí)施激勵當(dāng)年年初未分配利潤沒有赤字。對高等學(xué)校和科研院所等事業(yè)單位以科技成果作價(jià)入股的企業(yè)，放寬股權(quán)獎勵、股權(quán)出售對企業(yè)設(shè)立年限和盈利水平的限制。
第十條 企業(yè)用于股權(quán)獎勵和股權(quán)出售的激勵總額，不應(yīng)超過近3年稅后經(jīng)營性利潤形成的凈資產(chǎn)增值額的35%，用于股權(quán)獎勵的部分不應(yīng)超過激勵總額的50%。
第十一條 企業(yè)以股票期權(quán)方式實(shí)施激勵的，應(yīng)當(dāng)制訂股票期權(quán)激勵方案，并在激勵方案中明確規(guī)定期權(quán)有效期、行權(quán)條件與價(jià)格、權(quán)利限制等要素。
第十二條 企業(yè)可以選擇一種或者多種激勵方式，但是對同一激勵對象不得就同一職務(wù)科技成果或者產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目重復(fù)激勵。對已實(shí)施股權(quán)激勵的激勵對象，企業(yè)在5年內(nèi)不得再對其實(shí)施股權(quán)激勵。
第十三條 駐鄭高等學(xué)校、科研機(jī)構(gòu)和企業(yè)以轉(zhuǎn)讓或許可職務(wù)科技成果等方式獲得收益的，可按60%—95%的比例，劃歸參與研發(fā)的人員及其團(tuán)隊(duì)擁有，合同約定的從其約定。
企業(yè)實(shí)施分紅激勵的，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)確定比例：由本企業(yè)自行投資，或與他人合作，或以作價(jià)入股其他企業(yè)的方式實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化的，自該成果轉(zhuǎn)化開始盈利的年度起3—5年內(nèi)，每年提取不超過該成果凈收益30%的比例用于分紅激勵。
第十四條 企業(yè)實(shí)施分紅激勵所需支出納入工資總額管理，但不計(jì)入工資總額基數(shù)，不作為職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等的計(jì)提依據(jù)。通過科技成果轉(zhuǎn)化取得股權(quán)獎勵收入，原則上在5年內(nèi)分期繳納個人所得稅。
第十五條 企業(yè)實(shí)施激勵導(dǎo)致注冊資本規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)或者組織形式發(fā)生變動的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，根據(jù)相關(guān)批準(zhǔn)文件、股東（大）會決議等，及時辦理工商變更登記手續(xù)。涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動的，還須按國有資產(chǎn)監(jiān)管的政策規(guī)范操作并辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
第四章 激勵方案管理
第十六條 企業(yè)實(shí)施股權(quán)和分紅激勵，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)總經(jīng)理辦公會或者董事會（以下統(tǒng)稱企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)）擬訂激勵方案。
第十七條 激勵方案涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)評估價(jià)值，應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)確定的具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，并按有關(guān)規(guī)定辦理核準(zhǔn)手續(xù)。
第十八條 企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)擬訂激勵方案時，應(yīng)當(dāng)以職工代表大會或者其它形式充分聽取職工的意見和建議。
第十九條 企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將激勵方案（包括聽取職工意見的相關(guān)情況），報(bào)請履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。
由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表本級人民政府履行出資人職責(zé)的企業(yè)，相關(guān)材料報(bào)本級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)。
由其它部門、機(jī)構(gòu)代表本級人民政府履行出資人職責(zé)的企業(yè)，相關(guān)材料報(bào)其主管的部門、機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
第二十條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)可以要求企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)或者外聘律師對激勵方案出具法律意見書。
第二十一條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理激勵方案之日起20個工作日內(nèi)，提出書面審查意見。符合條件的，應(yīng)當(dāng)書面行文批準(zhǔn)；不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)說明理由。
第二十二條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)企業(yè)激勵方案后，企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的激勵方案提請股東（大）會審議。
在股東（大）會審議激勵方案時，國有股東代表應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)文件發(fā)表意見。
第二十三條 除國家另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在激勵方案經(jīng)股東（大）會審議通過后5個工作日內(nèi)，將以下材料報(bào)送市人才辦、發(fā)改、科技、國資、財(cái)政部門：
（一）經(jīng)股東（大）會審議通過的激勵方案；
（二）股東（大）會決議；
（三）審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告、法律意見書。
企業(yè)股東應(yīng)當(dāng)依法行使股東權(quán)利，督促企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照激勵方案實(shí)施激勵。
市人才辦、發(fā)改、科技、國資、財(cái)政部門以及企業(yè)所在開發(fā)區(qū)、縣（市）區(qū)管委會（政府）對企業(yè)股權(quán)或者分紅激勵方案及其實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正。
第二十四條 因出現(xiàn)特殊情形需要調(diào)整激勵方案的，企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重新履行內(nèi)部審議和外部審批的程序。
因出現(xiàn)特殊情形需要終止實(shí)施激勵的，企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向股東（大）會說明情況。
第五章 附 則
第二十五條 試點(diǎn)單位要嚴(yán)格按照本指導(dǎo)意見及相關(guān)法律、法規(guī)和政策性文件的規(guī)定進(jìn)行試點(diǎn)。各主管部門負(fù)有對試點(diǎn)單位的監(jiān)督權(quán)，對弄虛作假、侵害國有資產(chǎn)權(quán)益的，要依法追究有關(guān)人員的責(zé)任，對由此造成國有資產(chǎn)流失的要依法查處。
第二十六條 穩(wěn)步有序推進(jìn)試點(diǎn)工作，按照“采點(diǎn)試行，逐步完善”的試行工作方法，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，逐步向其他有條件的單位推廣實(shí)施。實(shí)施股權(quán)激勵的市屬試點(diǎn)單位在每年的財(cái)務(wù)報(bào)告中，應(yīng)對實(shí)施情況相關(guān)的財(cái)務(wù)信息予以充分披露，并報(bào)市財(cái)政局、國資委、科技局。
第二十七條 探索和鼓勵各試點(diǎn)單位以個人不動產(chǎn)抵押或質(zhì)押方式進(jìn)行股權(quán)認(rèn)購，各主管部門可委托相關(guān)部門或國有企業(yè)進(jìn)行不動產(chǎn)抵押或質(zhì)押專項(xiàng)托管，并由相關(guān)部門按照規(guī)范程序進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用支出的專項(xiàng)審計(jì)。
第二十八條 其它非公有企業(yè)可參照本辦法實(shí)行。上市公司股權(quán)激勵另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第二十九條 本辦法自頒布之日起實(shí)施，由市發(fā)展和改革委員會負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行本辦法過程中，國家有新政策出臺，按新規(guī)定執(zhí)行。
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