國家外匯管理局就進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易投資便利化完善真實(shí)性審核有關(guān)問題答記者問

國家外匯管理局就進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易投資便利化完善真實(shí)性審核有關(guān)問題答記者問

日前，國家外匯管理局印發(fā)《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易投資便利化完善真實(shí)性審核的通知》（匯發(fā)〔2016〕7號，以下簡稱《通知》）。國家外匯管理局有關(guān)負(fù)責(zé)人就相關(guān)問題回答了記者提問。

一、《通知》出臺的主要背景和思路是什么？

答：2016年以來，外匯形勢總體趨穩(wěn)向好，但外匯市場平衡基礎(chǔ)仍不穩(wěn)固。面對此形勢，外匯管理部門及時(shí)調(diào)整工作重心，多措并舉，在改革開放總原則下堅(jiān)守風(fēng)險(xiǎn)底線。一是不失時(shí)機(jī)加快外匯管理重點(diǎn)領(lǐng)域改革。用擴(kuò)大流入、擴(kuò)大外匯供給對沖外匯收支風(fēng)險(xiǎn)，支持和便利市場主體正常合理用匯，服務(wù)貿(mào)易投資便利化。二是加強(qiáng)購付匯真實(shí)性合規(guī)性審核。在不影響市場主體合理的用匯需求及正常貨物貿(mào)易業(yè)務(wù)的同時(shí)，針對借助貨物貿(mào)易、直接投資等渠道非法跨境套利或違規(guī)調(diào)配跨境資金的行為加強(qiáng)真實(shí)性審核，防范和堵截違規(guī)購付匯行為，維護(hù)外匯市場供求秩序。

二、《通知》主要內(nèi)容有哪些？

答：《通知》的主要內(nèi)容包括四大方面9項(xiàng)措施：

1、擴(kuò)大流入，增加外匯供給。一是進(jìn)一步擴(kuò)大銀行持有的結(jié)售匯頭寸下限。銀行持有更多負(fù)頭寸，有利于銀行籌集并供給更多的外匯，增強(qiáng)外匯市場自我調(diào)節(jié)能力，進(jìn)一步為實(shí)體經(jīng)濟(jì)防范匯率風(fēng)險(xiǎn)提供更好的金融服務(wù)。二是允許中資非金融企業(yè)借用的外債資金按現(xiàn)行外商投資企業(yè)外債管理規(guī)定結(jié)匯使用。三是A類的企業(yè)貿(mào)易外匯收入（不含退匯業(yè)務(wù)及離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)）暫不進(jìn)入出口收入待核查賬戶，可直接進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或結(jié)匯。簡化企業(yè)收匯和結(jié)匯手續(xù)，降低收結(jié)匯資金成本。

2、加強(qiáng)單證審核，規(guī)范管理。一是明確貨物貿(mào)易離岸轉(zhuǎn)手買賣單證審核要求，同一筆離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)應(yīng)在同一家銀行網(wǎng)點(diǎn)采用同一幣種（外幣或人民幣）辦理收支結(jié)算；B類的企業(yè)暫停辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收支業(yè)務(wù)。二是完善直接投資外匯利潤匯出管理。明確銀行為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理等值5萬美元以上（不含）利潤匯出業(yè)務(wù)的單證審核要求。三是規(guī)范貨物貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)提示函制度。對貨物貿(mào)易外匯收支異常的企業(yè)提示風(fēng)險(xiǎn)。

3、豐富產(chǎn)品、便于對沖匯率風(fēng)險(xiǎn)。允許銀行為機(jī)構(gòu)客戶辦理差額交割的遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)，滿足企業(yè)既持有外幣資產(chǎn)又防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的需要。

4、清理法規(guī)、明確罰則。廢止《國家外匯管理局關(guān)于加強(qiáng)外匯資金流入管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2013〕20號）。明確違反《通知》，根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》依法處罰。

三、擴(kuò)大銀行結(jié)售匯綜合頭寸下限的主要考慮是什么？

答：為進(jìn)一步發(fā)展外匯市場，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)外匯交易和風(fēng)險(xiǎn)管理的自主性與靈活性，在2015年初擴(kuò)大銀行結(jié)售匯綜合頭寸上下限額度的基礎(chǔ)上，《通知》進(jìn)一步擴(kuò)大頭寸下限。此次調(diào)整下限綜合考慮了各銀行在外匯市場代客、自營和做市交易情況以及市場需求等因素，經(jīng)測算，調(diào)整后頭寸下限總計(jì)約增加1000億美元。

擴(kuò)大結(jié)售匯綜合頭寸下限有利于增強(qiáng)外匯市場的自我調(diào)節(jié)能力，加快培育形成自主定價(jià)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自求平衡的市場格局，也有利于通過便利銀行在外匯市場的產(chǎn)品定價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步為實(shí)體經(jīng)濟(jì)防范匯率風(fēng)險(xiǎn)提供更好的金融服務(wù)。擴(kuò)大頭寸下限后，銀行在實(shí)際運(yùn)用本外幣資金時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守金融監(jiān)管部門的各項(xiàng)管理要求，切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)控制。

四、遠(yuǎn)期結(jié)匯差額交割的推出有何意義？

答：遠(yuǎn)期交易在到期交割時(shí)有全額和差額兩種結(jié)算方式。全額結(jié)算是指交易雙方按照約定的遠(yuǎn)期匯率對合約本金進(jìn)行本外幣實(shí)際交付，差額結(jié)算是交易雙方按照約定的遠(yuǎn)期匯率與參考價(jià)對合約本金進(jìn)行差價(jià)結(jié)算。這兩種結(jié)算方式都是市場主體管理外幣現(xiàn)金流、資產(chǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)的正常交易機(jī)制。

近年來隨著藏匯于民穩(wěn)步推進(jìn)，市場主體除了對外匯收支這類現(xiàn)金流進(jìn)行套期保值的傳統(tǒng)需求外，外幣資產(chǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)管理需求也日益增多。適應(yīng)市場發(fā)展，此次在已有全額結(jié)算基礎(chǔ)上增加差額結(jié)算，將便利企業(yè)既持有外幣資產(chǎn)又防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也將有利于進(jìn)一步拓展外匯市場深度。

五、簡化A類企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收入管理能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來多大便利？銀行具體操作中應(yīng)注意什么？

答：《通知》允許貨物貿(mào)易外匯管理分類等級為A類的企業(yè)貿(mào)易外匯收入（不含退匯業(yè)務(wù)及離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)）暫不進(jìn)入出口收入待核查賬戶（以下簡稱待核查賬戶），可直接進(jìn)入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或結(jié)匯。這能夠簡化貿(mào)易外匯收入入賬流程，有利于提高企業(yè)資金使用效率，同時(shí)減少銀行業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)，進(jìn)一步促進(jìn)貿(mào)易便利化。

在具體業(yè)務(wù)中，對于已經(jīng)開立待核查賬戶的A類企業(yè)，銀行應(yīng)為其繼續(xù)保留待核查賬戶；對于新辦理名錄登記、尚未開立待核查賬戶的企業(yè)，銀行可根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理需要，協(xié)助企業(yè)適時(shí)開立待核查賬戶；對于已將待核查賬戶管理流程內(nèi)化到銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)，且不影響業(yè)務(wù)操作便利性的情況，經(jīng)業(yè)務(wù)辦理企業(yè)同意，銀行也可繼續(xù)按照原業(yè)務(wù)流程辦理。如果A類企業(yè)被降級為B類或C類企業(yè)的，銀行仍應(yīng)按照現(xiàn)行管理規(guī)定，使用待核查賬戶為其辦理相關(guān)外匯業(yè)務(wù)；退匯業(yè)務(wù)及離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)仍需執(zhí)行現(xiàn)行貨物貿(mào)易外匯管理政策。

六、為何要進(jìn)一步規(guī)范貨物貿(mào)易離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收支管理？

答：真實(shí)性審核管理是現(xiàn)行外匯管理法規(guī)的明確要求，是保障貿(mào)易收支真實(shí)合法、維護(hù)正常外匯市場秩序的需要，也符合國際慣例。近期核查中發(fā)現(xiàn)存在部分企業(yè)借助離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)，通過虛構(gòu)貿(mào)易背景進(jìn)行跨境套利或者違規(guī)跨境資金調(diào)配等問題。針對離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高、真實(shí)性審核難度大的特點(diǎn)，為促進(jìn)離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，保證業(yè)務(wù)辦理的真實(shí)性、合規(guī)性和合理性，《通知》一是加強(qiáng)了對銀行辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣外匯收支業(yè)務(wù)時(shí)的單證審核要求，包括要求審核合同、發(fā)票、真實(shí)有效的運(yùn)輸單據(jù)、提單倉單等貨權(quán)憑證。其中提單倉單等貨權(quán)憑證應(yīng)符合《合同法》等法律規(guī)定的格式，要素完整，具有法律效力。二是要求同一筆離岸轉(zhuǎn)手買賣的資金收支須在同一家銀行網(wǎng)點(diǎn)辦理，并應(yīng)同為外幣或人民幣，以保證銀行對同一筆離岸轉(zhuǎn)手買賣收支業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性審核的有效性和可操作性，防范企業(yè)利用幣種錯(cuò)配進(jìn)行套利。此外，為落實(shí)分類管理原則，加大對風(fēng)險(xiǎn)主體的監(jiān)管力度，《通知》將B類企業(yè)由現(xiàn)行的不得辦理收支時(shí)間差超過90天的離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)，調(diào)整為暫停辦理離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)，企業(yè)可選擇其他貿(mào)易和結(jié)算方式。

在具體業(yè)務(wù)中，對于此前已經(jīng)開始業(yè)務(wù)辦理、但尚未辦結(jié)的，存在交叉幣種結(jié)算或者不能在同一家銀行辦理的離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)，以及B類企業(yè)的離岸轉(zhuǎn)手買賣業(yè)務(wù)，銀行可在嚴(yán)格審核交易真實(shí)性后為企業(yè)辦理完成結(jié)算，并應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)赝鈪R局報(bào)告有關(guān)情況，便于后續(xù)監(jiān)管。此外，跨國公司外匯資金集中運(yùn)營管理試點(diǎn)企業(yè)仍適用原有政策。

七、貨物貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)提示函管理的主要作用是什么？

答：貨物貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)提示函管理措施，是2013年5月《國家外匯管理局關(guān)于加強(qiáng)外匯資金流入管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2013〕20號，以下簡稱20號文）確立的，是應(yīng)對貨物貿(mào)易資金流和貨物流嚴(yán)重不匹配等異常情況采取的管理措施，也是對2012年貨物貿(mào)易外匯管理制度改革后建立的管理制度和監(jiān)管措施的補(bǔ)充，具有針對性強(qiáng)、靈活性高的特點(diǎn)，在防范和遏制異常違規(guī)外匯資金利用貨物貿(mào)易渠道流動的相關(guān)核查管理工作中，發(fā)揮了積極的作用。

考慮到20號文的部分內(nèi)容已不適應(yīng)目前外匯管理實(shí)際需予以廢止，而貨物貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)提示函管理措施仍需保留使用。因此，《通知》在20號文相關(guān)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，對貨物貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)提示函管理措施做了再次重申和進(jìn)一步完善，同時(shí)將20號文予以廢止。

八、《通知》明確了銀行辦理利潤匯出應(yīng)當(dāng)審核的材料，請問有何新要求？

答：目前外匯管理便利化的前提條件仍然是真實(shí)與合規(guī)，加強(qiáng)外匯收支真實(shí)性合規(guī)性監(jiān)管的要求沒有變。據(jù)銀行反映，近期外商直接投資項(xiàng)下利潤匯出出現(xiàn)較多異常情況，各行審核要求也不盡一致，影響政策有效性。為完善管理，統(tǒng)一法規(guī)適用，《通知》明確了銀行為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理等值5萬美元以上（不含）利潤匯出的審核原則和應(yīng)當(dāng)審核的材料，要求銀行應(yīng)按真實(shí)交易原則審核與本次利潤匯出相關(guān)的董事會利潤分配決議（或合伙人利潤分配決議）、稅務(wù)備案表原件及證明本次利潤情況的財(cái)務(wù)報(bào)表，主要是加強(qiáng)真實(shí)性審核要求。

九、對于《通知》中提到的允許中資非金融企業(yè)借用的外債資金結(jié)匯使用，請問具體應(yīng)如何辦理？境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)是否也適用這一政策？

答：長期以來，我們對境內(nèi)機(jī)構(gòu)，特別是中資非金融企業(yè)借用外債實(shí)行較為嚴(yán)格的規(guī)?？刂坪蛯徟芾?。根據(jù)《外債登記管理辦法》（匯發(fā)〔2013〕19號），外商投資企業(yè)借用的外債資金可以結(jié)匯使用，除另有規(guī)定外，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和中資非金融企業(yè)借用的外債不得結(jié)匯使用。

為進(jìn)一步推動資本項(xiàng)目可兌換，解決多數(shù)中資非金融企業(yè)外債結(jié)匯難問題，降低企業(yè)融資成本，《通知》拉平了中外資企業(yè)外債結(jié)匯待遇，允許中資非金融企業(yè)借用外債資金按現(xiàn)行外商投資企業(yè)外債管理規(guī)定結(jié)匯使用。企業(yè)在辦理外債資金結(jié)匯時(shí)，應(yīng)遵循實(shí)需原則，持規(guī)定的證明文件到銀行辦理。銀行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定審核證明文件后，為企業(yè)辦理結(jié)匯手續(xù)。境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)借用外債仍按照現(xiàn)行規(guī)定辦理，除另有規(guī)定外，所借外債資金暫不得結(jié)匯使用。

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