商業(yè)銀行并表監(jiān)管有變 六大隔離筑牢風(fēng)險防火墻

近日，銀監(jiān)會對2008年頒布的《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》進(jìn)行全面修訂，形成了《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》（以下簡稱《指引》）?！吨敢窂娬{(diào)商業(yè)銀行承擔(dān)并表管理首要職責(zé)。同時從管理隔離、業(yè)務(wù)隔離、聲譽隔離、人員隔離、信息隔離、退出隔離等方面對防火墻制度進(jìn)行了細(xì)化。此舉旨在進(jìn)一步加強商業(yè)銀行的并表管理，適應(yīng)新形勢下商業(yè)銀行跨業(yè)跨境經(jīng)營出現(xiàn)的新變化和新趨勢?！吨敢吩O(shè)置了6個月的過渡期，將于2015年7月1日起正式施行。

此次修訂的主要內(nèi)容包括六方面，一是強調(diào)商業(yè)銀行承擔(dān)并表管理首要職責(zé)?！吨敢芬陨虡I(yè)銀行并表管理為立足點，強調(diào)商業(yè)銀行是并表管理的首要責(zé)任人，文件名稱也作了相應(yīng)修改。

二是按風(fēng)險管理實質(zhì)性原則進(jìn)一步厘清并表范圍。在原指引根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則確定并表范圍的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步厘清了三種并表范圍：即會計并表、資本并表和風(fēng)險并表。其中資本并表是指根據(jù)資本等審慎監(jiān)管要求確定的并表范圍；風(fēng)險并表是指根據(jù)風(fēng)險特性和風(fēng)險狀況確定的并表范圍。

三是增加業(yè)務(wù)協(xié)同和全面風(fēng)險管理相關(guān)要求。從協(xié)同機制、戰(zhàn)略協(xié)同、經(jīng)營協(xié)同、資源協(xié)同等多個角度提出了規(guī)范性要求，有助于在防范風(fēng)險的同時，促進(jìn)銀行進(jìn)一步科學(xué)發(fā)展。同時，就全面風(fēng)險管理架構(gòu)和職責(zé)、統(tǒng)一風(fēng)險偏好和政策、統(tǒng)一授信管理、統(tǒng)一風(fēng)險分類、統(tǒng)一風(fēng)險視圖等提出了明確要求。

四是增加公司治理相關(guān)要求。結(jié)合《商業(yè)銀行公司治理指引》的要求，針對實際運行中，商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高管層及條線負(fù)責(zé)人各自承擔(dān)什么責(zé)任，母銀行公司治理與附屬機構(gòu)公司治理之間的關(guān)系、二者的行為邊界，母銀行是否能夠無限介入其附屬機構(gòu)的公司治理和日常經(jīng)營，附屬機構(gòu)是否應(yīng)該具有獨立的法人人格、是否應(yīng)避免母銀行的不當(dāng)干預(yù)等問題進(jìn)行了明確界定，有助于形成更為合理有效的公司治理架構(gòu)。

五是細(xì)化風(fēng)險隔離相關(guān)要求。從管理隔離、業(yè)務(wù)隔離、聲譽隔離、人員隔離、信息隔離、退出隔離等方面對防火墻制度進(jìn)行了細(xì)化。

六是增加恢復(fù)計劃相關(guān)內(nèi)容。要求商業(yè)銀行制定并定期更新完善恢復(fù)計劃，并將其納入公司治理和風(fēng)險管理整體框架之中。從而明確商業(yè)銀行在面臨壓力的情況下，如何采取一系列措施確保銀行能夠繼續(xù)提供各項關(guān)鍵性金融服務(wù)，恢復(fù)正常運營。

本文關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行, 并表監(jiān)管, 六大隔離, 風(fēng)險防火墻

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