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財(cái)政部部長樓繼偉：2016年5月1日全面實(shí)施“營改增” 沒有“力爭”
[經(jīng)濟(jì)日報(bào)、中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者]樓部長，近期有學(xué)者擔(dān)心，財(cái)稅改革推進(jìn)速度低于預(yù)期，對此您怎么看待？另外，下一步將采取哪些措施來提高財(cái)稅改革的落地率？謝謝。
[樓繼偉] 十八屆三中全會專門用了一章講財(cái)稅改革，確實(shí)我們非常努力，有些沒有達(dá)到，或者說比三中全會要求的進(jìn)度適當(dāng)?shù)芈艘稽c(diǎn)。
總的來說，我們是達(dá)到進(jìn)度的，幾方面重要的改革：一方面是預(yù)算改革。無論是預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行都貫徹《中華人民共和國預(yù)算法》中的一些基本準(zhǔn)則，比如先有預(yù)算后有支出，預(yù)算調(diào)整的程序，預(yù)算需要公開到什么樣的細(xì)節(jié)，跨年度的平衡機(jī)制，比如說中期財(cái)政規(guī)劃，還有對債務(wù)，特別是地方政府債務(wù)的規(guī)范管理等等，我們都做了。有的方面還沒有完全達(dá)到預(yù)期。出現(xiàn)這種情況，一個是轉(zhuǎn)換過程中，大家的觀念還需要轉(zhuǎn)化，而且我們的全面深化改革也進(jìn)入了一個攻堅(jiān)期和深水區(qū)，舊的思想觀念、利益藩籬也是干擾改革實(shí)施的阻礙。確實(shí)，改革需要頂層設(shè)計(jì)之下堅(jiān)決的推進(jìn)，要啃硬骨頭。同時，還要增強(qiáng)各方面的協(xié)調(diào)，處理好各方面的矛盾。
如果說哪些方面沒有達(dá)到預(yù)期的話，稅制改革總的比我們原來預(yù)計(jì)稍微慢了一點(diǎn)，去年總理的政府工作報(bào)告就講到力爭完成營改增，去年沒有力爭到。今年的政府工作報(bào)告，克強(qiáng)總理已經(jīng)宣布5月1日全面實(shí)施營改增，給了我們時間表，沒有“力爭”兩個字了，也就是說，這是任務(wù)鞭策?？偫砣ツ曛v“力爭”，今年5月1日的軍令狀已經(jīng)下了。其他的可能還有，比如說要研究中央和地方事權(quán)和支出責(zé)任的改革，所謂事權(quán)和支出責(zé)任的劃分，這是個大事。原則上說，應(yīng)當(dāng)在稅制改革基本完成后再做，我剛才講了，主要稅種營改增今年一定要完成。另外地方稅體系還沒有建立起來，房地產(chǎn)稅還是在我們配合有關(guān)部門在立法的階段，個人所得稅改革正在提出方案。其他一些地方稅的改革有的在進(jìn)行，有的還在進(jìn)展中。因此，中央和地方事權(quán)劃分和支出責(zé)任的劃分，這樣的改革是有前提條件的。再有，這項(xiàng)改革實(shí)際是說，財(cái)政部可以做一些頂層設(shè)計(jì)，但是大家不要忘記，財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，這樣講的話它涉及到國家治理，也不是財(cái)政部一家能夠解決，需要大家合力。
我給大家舉一個例子，比如說已經(jīng)在進(jìn)行的司法體制改革，已經(jīng)試點(diǎn)設(shè)立了兩家最高法院的巡回法庭。如果從中央和地方事權(quán)劃分來說，相應(yīng)增加了中央的事權(quán)，最高法院巡回法庭不是地方的法庭，是巡回法庭，增加了中央的事權(quán)。從另一個角度來說，事權(quán)和支出責(zé)任劃分的改革，涉及到我剛才說到的國家治理的基礎(chǔ)，需要各方面共同推進(jìn)。
這次政府工作報(bào)告，克強(qiáng)總理的報(bào)告中也講到了環(huán)境保護(hù)方面，講到了更加有力的食品安全方面的管理，其實(shí)都已經(jīng)涉及中央與地方的事權(quán)和支出責(zé)任劃分。我講這些意味著，這是一個很大的系統(tǒng)工程，而且是一個頂層設(shè)計(jì)、各方面配合、協(xié)同推進(jìn)的一個過程，也是漸進(jìn)的過程。有的國家二百多年的歷史，逐步把中央與地方事權(quán)和支出責(zé)任逐漸合理化，這些問題上不可能一蹴而就的。我也覺得，要說清楚，這是一個很復(fù)雜的過程。
增加0.6%的赤字率保重點(diǎn)支出 減稅減收是重要原因之一
[新華社記者]李克強(qiáng)總理在今年的政府工作報(bào)告中提出，積極的財(cái)政政策要加大力度，擬安排財(cái)政赤字2.18萬億元，將赤字率提高到3%，請問2016年積極的財(cái)政政策如何適應(yīng)新常態(tài)，推動經(jīng)濟(jì)健康平穩(wěn)的增長？另外，當(dāng)前財(cái)政收支矛盾十分突出，請問如何保障重點(diǎn)支出？謝謝。
[樓繼偉]李克強(qiáng)總理講到，國務(wù)院提交的預(yù)算報(bào)告中也講到，今年的赤字率為3%，比去年實(shí)際的赤字率提高0.6個百分點(diǎn)，去年赤字率是2.4%。今年中央和地方赤字合計(jì)是2.18萬億。提高赤字率是符合去年中央經(jīng)濟(jì)工作會議提出的要求的，在適度擴(kuò)大總需求的基礎(chǔ)之上，著重進(jìn)行供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。我們現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)面臨新常態(tài)，新常態(tài)各方面矛盾都在凸顯，包括長期積累的一些矛盾需要解決，這種情況之下，我們的預(yù)算是按照中央確定的方針來做的，適當(dāng)提高赤字率，要支撐經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)一個中高速增長，同時著力進(jìn)行結(jié)構(gòu)性改革，這是一個總的調(diào)子。
那么加了0.6%的赤字率，要做些什么事情？首先要保證一些重點(diǎn)的支出。保重點(diǎn)支出，就要優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，按照可持續(xù)、保基本的原則，安排好民生支出，嚴(yán)格控制例如“三公”經(jīng)費(fèi)的增長，甚至要壓減，讓更多的支出保證基本公共服務(wù)和重點(diǎn)民生支出，但是在這個過程中，要對收入高增長時期支出標(biāo)準(zhǔn)過高、承諾過多的不可持續(xù)的支出，或者政策性掛鉤的支出，在合理評估的基礎(chǔ)之上，及時壓減。相應(yīng)地提高均衡性轉(zhuǎn)移支付的支出，均衡性轉(zhuǎn)移支付是由地方自主安排的。在目前調(diào)整的情況下，安排給地方更多的自主可支配的財(cái)力，是有利于應(yīng)對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)情況的。同時，按照脫貧的目標(biāo)增加了扶貧方面的支出、老少邊窮地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付。中央基建支出，今年安排了五千億，五千億做出調(diào)整，要把那些小、散的項(xiàng)目壓減，集中用于屬于中央事權(quán)的、跨域的、公益性比較強(qiáng)的、重大的一些基建支出項(xiàng)目上去。
另外，總理報(bào)告中講到了安排一千億專項(xiàng)獎補(bǔ)資金，支持去產(chǎn)能過程中人員安置方面的支出。今年預(yù)算安排了五百億，明年準(zhǔn)備再安排五百億。當(dāng)然，根據(jù)工作的情況進(jìn)展，這個數(shù)字都是可以調(diào)整的，主要是根據(jù)各地方完成去產(chǎn)能任務(wù)的情況給予支持，主要是跟去產(chǎn)能的規(guī)模掛鉤，要考慮到需要安置的職工的人數(shù)，當(dāng)?shù)刎?cái)政困難的程度等等，實(shí)行梯度性的獎補(bǔ)，責(zé)任在企業(yè)、在地方，中央給予獎補(bǔ)，這是個重點(diǎn)。當(dāng)然，中央企業(yè)也要去產(chǎn)能，也可能有人員安置。另一方面，我就不用多說了，由于實(shí)行營改增，營改增過程中實(shí)際我們是降稅的，我們擬準(zhǔn)備的方案是17%的標(biāo)準(zhǔn)稅率并不提高，但是由于所有的不動產(chǎn)可以納入抵扣了，沒有一個地方不用不動產(chǎn)，道路、道路兩邊的交通工程、廠房，都是不動產(chǎn)，這些可以抵扣了，實(shí)際稅基就縮小了，就造成了減收，無論是中央財(cái)政還是地方財(cái)政都要減收，在目前的情況之下不適宜提高標(biāo)準(zhǔn)稅率，因此是減收了。
還有，將一些行政事業(yè)性收費(fèi)壓減，有的是取消了，有些我們在預(yù)算報(bào)告中講的是把征收率降到零。為什么提法不一樣呢？征收率降到零的這些項(xiàng)目，是有征收依據(jù)的，上位法支持的，所以不能取消，降到零。具體我就不再講都有哪些，這是第二項(xiàng)減收?！?br />
第三項(xiàng)減收，擴(kuò)大了其他的優(yōu)惠政策，比如說小微企業(yè)，把優(yōu)惠政策繼續(xù)擴(kuò)大范圍，整體上要實(shí)現(xiàn)減收，給納稅人個人和企業(yè)要減負(fù)5000億，這些就造成了收不抵支的一些赤字嘛。支出在調(diào)整，收入在減收，收不抵支需要通過赤字彌補(bǔ)。
還有，我們要加強(qiáng)統(tǒng)籌，根據(jù)新的預(yù)算法的要求，各部門兩年以上結(jié)轉(zhuǎn)，就不能再結(jié)轉(zhuǎn)了，預(yù)算安排應(yīng)該支出的支出掉，第二年如果說一些因素使得沒有支出完，還可以結(jié)轉(zhuǎn)，第三年就不能結(jié)轉(zhuǎn)了，就要拿到總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用，就要統(tǒng)籌。一些地方前幾年結(jié)余的資金也比較多，要求他們加快使用，這是怎么來實(shí)現(xiàn)保支出、保重點(diǎn)等等。
剛才講到了適當(dāng)擴(kuò)大赤字，支出調(diào)整過程中、收入調(diào)整過程中，支持結(jié)構(gòu)性改革，我剛才說了一段時間減稅，是支持結(jié)構(gòu)性改革。剛才說去產(chǎn)能，在財(cái)政上適當(dāng)給予安排，支持解決那些去產(chǎn)能過程中人員安置問題，也是支持結(jié)構(gòu)性改革的。當(dāng)然，還有補(bǔ)短板，講到了在扶貧，在其他方面的支出，也都是補(bǔ)短板，這是今年的預(yù)算。
綜合與分類相結(jié)合的個稅體制方案已提交國務(wù)院
[大河報(bào)、大河客戶端記者]樓部長，您好，不知道您是否感覺到這幾年房價物價一直在上漲，但是個稅起征點(diǎn)從2011年上調(diào)之后就沒有發(fā)生變化，您剛才說個稅改革方案正在提出之中，不知道有沒有具體時間表？另外，如果實(shí)施以家庭為單位的個稅征繳方式會不會帶給工薪階層更多的獲得感？謝謝。
[樓繼偉]我們多次上調(diào)過工薪所得稅的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)。剛才說的起征點(diǎn)，精確地說，是工薪所得減除的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，聽起來就比較別扭，因?yàn)榈侥壳盀橹?，我們和絕大多數(shù)國家不一樣，我們實(shí)行的是分項(xiàng)征收的個人所得稅，只是對工薪所得有一個基本費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)?！ ?br />
那么應(yīng)當(dāng)實(shí)行綜合所得，而不是說對工薪所得的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，是綜合的減除標(biāo)準(zhǔn)。那么帶來一個問題，要不要再提高起征點(diǎn)？
我記得我去年就回答過，簡單地提高起征點(diǎn)是不公平的，一個人的工資五千塊錢可以過日子過得不錯，如果還要養(yǎng)孩子，甚至還要有一個需要贍養(yǎng)的老人，就非常拮據(jù)，所以統(tǒng)一減除標(biāo)準(zhǔn)本身就不公平，在工薪所得項(xiàng)下持續(xù)提高減除標(biāo)準(zhǔn)就不是一個方向。
三中全會提出逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，這個事情很復(fù)雜，去年財(cái)政部和國家稅務(wù)總局等有關(guān)部門，一起研究了個人所得稅改革涉及的重點(diǎn)難點(diǎn)問題，形成了一個改革方案。做法是要分步到位，因?yàn)榫C合所得稅，我們這么多年一直想做，為什么沒有做到？
它復(fù)雜，要把個人所得收入，現(xiàn)在講11項(xiàng)綜合在一起，然后在做一個不是簡單的工薪項(xiàng)下的扣除，而是說要做分類的一些扣除。比如說個人職業(yè)發(fā)展、再教育的扣除，比如說基本生活的這一套住宅的按揭貸款利息要扣除，比如說撫養(yǎng)一個孩子，處于什么樣的階段，是義務(wù)教育階段，還是高中，還是大學(xué)階段，要給予扣除。
當(dāng)然我們現(xiàn)在是放開“二孩”了，大城市和小城市的標(biāo)準(zhǔn)，真正的費(fèi)用到底是多少，也不太一樣。稅法也不能說大城市就多點(diǎn)，小城市就少點(diǎn)，總是要有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。
還有贍養(yǎng)老人，這些都比較復(fù)雜，需要健全的個人收入和財(cái)產(chǎn)的信息系統(tǒng)，需要相應(yīng)地修改相關(guān)法律。我們的方案已經(jīng)提交國務(wù)院了，按照全國人大立法的規(guī)劃和國務(wù)院的要求，今年將把綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅法的草案提交全國人大去審議，然后，我剛才說復(fù)雜，復(fù)雜在執(zhí)行。
首先稅政就比較復(fù)雜，然后再執(zhí)行，然后再根據(jù)條件分步實(shí)施，先做一些比較簡單的部分，再隨著信息系統(tǒng)、征管條件和大家習(xí)慣的建立，逐漸把它完善化。
營改增：做到行業(yè)不增負(fù)
[中央電視臺、央視網(wǎng)和央視新聞客戶端記者]樓部長您好，剛才您也提到了去年?duì)I改增并沒有按照計(jì)劃如期完成，我記得去年在這兒的時候您也曾經(jīng)提到過房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)的營改增是讓您最傷腦筋的事，我想問的是營改增沒有順利推出，是不是因?yàn)橛龅搅撕艽蟮淖枇Γ母锿黄频碾y點(diǎn)在什么地方？另外從目前來看，有些行業(yè)的營改增在實(shí)施之后出現(xiàn)了稅負(fù)不減反增的情況，下一步如何能夠保證實(shí)現(xiàn)政府工作報(bào)告中提到的稅負(fù)只減不增的承諾？而且剛才您也提到了，這個營改增會帶來減收，之后中央財(cái)政如何彌補(bǔ)地方財(cái)政減收？
[樓繼偉]你一個問題，實(shí)際里面含的事太多了，我試著回答吧。首先，去年總理給的任務(wù)是“力爭完成”，今年是軍令狀要完成。去年為什么沒有“力爭”下來？一個是情況太復(fù)雜，另外一個是去年的財(cái)政收入情況也不太好。
營改增的歷史，我不再回顧了，只是說確實(shí)到了建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)這一攬子要納入營業(yè)稅改增值稅，是個最大的難點(diǎn)，為什么難呢？因?yàn)槿硕?。光是生活服?wù)業(yè)就占大頭，這四個行業(yè)占了大致960萬戶，因?yàn)樯罘?wù)業(yè)是非常多的，而且對應(yīng)的這部分原來的營業(yè)稅是1.9萬億，占原營業(yè)稅總收入約80%。
但是為什么必須做？營業(yè)稅是一個按照每個企業(yè)的流轉(zhuǎn)額、交易額征收的稅，是妨礙了企業(yè)優(yōu)化它的經(jīng)營模式，比如說把某一個銷售環(huán)節(jié)獨(dú)立出去，把研發(fā)環(huán)節(jié)獨(dú)立出去，獨(dú)立出去就形成了新的交易額，交易額就要再征一次稅。
所以，要打通這個抵扣鏈條，使得它真正成為增值稅，在每個環(huán)節(jié)增值進(jìn)行征稅，這個方向是必須堅(jiān)持的。
所以今年是個硬任務(wù)。這樣做之后，非常有利于支持服務(wù)業(yè)的發(fā)展和制造業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。特別是生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，比如說物流業(yè)，比如研發(fā)，比如說對于制造業(yè)提供服務(wù)的保險等等。他們都實(shí)行增值稅之后，就減少或者取消了其中重復(fù)的納稅，非常有利于制造業(yè)的升級。這樣做完之后，我們把這幾項(xiàng)全部解決掉，就實(shí)現(xiàn)了一個完整的消費(fèi)型的增值稅。
特別是在當(dāng)前，把不動產(chǎn)納入增值稅的抵扣鏈條，原來我們已經(jīng)把設(shè)備部分納入了，這樣非常有利于企業(yè)去投資，投資的部分可以抵稅了，作為增值稅抵扣項(xiàng)了。
目前的情況下，我們是要鼓勵投資，特別是鼓勵高質(zhì)量的投資，企業(yè)自主進(jìn)行的投資，高質(zhì)量的投資可以抵稅了。
但是它復(fù)雜，我們?nèi)ツ觌m然沒有“力爭”出來，但是我們對有關(guān)的方案進(jìn)行認(rèn)真研究和論證，聽取了部門、有關(guān)協(xié)會和典型企業(yè)的意見，提出了改革的方案。稅率的設(shè)計(jì)要簡潔，你還要考慮企業(yè)的稅負(fù)變化，還要兼顧財(cái)政的承受能力，所以設(shè)計(jì)比較復(fù)雜。
你剛才說到企業(yè)都不增負(fù)，我們可以做到行業(yè)不增負(fù)。
不動產(chǎn)可以抵扣，企業(yè)租來的房產(chǎn)、投資形成的不動產(chǎn)可以抵扣，但是過去以往有的不動產(chǎn)還不能抵，有個消化過。新投資的部分可以抵，以往的部分不能抵，這些恐怕在開始階段可能有稅負(fù)的變化，然后逐漸的消化掉了，鼓勵你投資嘛，都可以抵稅，甚至投資量大的時候，可能一兩年可以不交稅的，都抵扣了。但是不能保證每一個企業(yè)在實(shí)行營改增最后一個環(huán)節(jié)的時候不增負(fù)。
剛才有一個問題說到地方營改增方面會造成一些收入減少，怎么解決。我先說到，營改增以后，中央和地方收入都要減少，并不就是地方減少，這是整個政府向企業(yè)降稅，中央和地方都要減收。我們總的考慮是維持目前中央和地方總的財(cái)力分配格局不變的情況之下，安排一個過渡性的中央地方收入劃分辦法，來解決地方收入減少的問題。我為什么說地方收入減少要解決呢？先說清楚，第一，中央和地方收入都要減少。第二，地方原來這塊是營業(yè)稅，營業(yè)稅是地方稅，減的營業(yè)稅多，轉(zhuǎn)成增值稅了，增值稅是中央和地方分享稅，所以這個角度來說，中央和地方都減少，地方減的多，所以要說這部分怎么解決，要有個過渡性的辦法來解決。
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