黑政辦發(fā)〔2012〕51號《黑龍江省人民政府辦公廳關于深化財政國庫集中支付制度改革的意見》

《黑龍江省人民政府辦公廳關于深化財政國庫集中支付制度改革的意見》










黑政辦發(fā)〔2012〕51號

各市（地）、縣（市）人民政府（行署），省政府各直屬單位：

自2003年推行國庫集中支付制度改革以來，我省財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性有了明顯提高，財政調(diào)控能力有了顯著增強，從源頭上預防和治理腐敗的作用日益突出，國庫集中支付制度在財政財務管理中的基礎性地位已經(jīng)確立。但從運行情況看，還存在著一些亟待解決的問題，如國庫集中支付制度未覆蓋所有預算單位和所有財政性資金，財政支出實撥數(shù)額較大；有的市縣財政執(zhí)行國庫集中支付制度不規(guī)范，財政資金沒有通過零余額賬戶進行支付和清算；有的市縣仍實行會計集中核算制度，預算單位未能全面履行財務管理職能等。為貫徹落實省政府第五次廉政工作會議精神，確保在2012年年底前縣以上各級預算單位、有條件的鄉(xiāng)級預算單位全部實行國庫集中支付制度，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)提出如下意見：

一、改革目標

（一）省本級改革目標。2012年年底前，省本級要進一步規(guī)范國庫集中支付行為，堅決禁止預算單位向本級臨時性賬戶和下級預算單位劃轉財政資金。

（二）市（地）改革目標。2012年年底前，所有市（地）要建立規(guī)范的國庫集中支付制度，并將本級所有預算單位和所有財政性資金全部納入國庫集中支付范圍；將財政代行的預算單位會計核算職能全部退還預算單位，全面完成會計集中核算向國庫集中支付制度轉軌。市轄區(qū)改革比照縣（市）級改革方式，由所屬市（地）財政部門負責指導完成。

（三）縣（市，含綏芬河市、撫遠縣，下同）改革目標。2012年年底前建立健全國庫集中支付制度，規(guī)范國庫集中支付運行機制。目前仍由財政代行預算單位會計集中核算職能的縣（市），原則上要將會計核算職能退還預算單位；對暫時無力行使會計核算職能的預算單位，要在實行規(guī)范的財政國庫集中支付制度基礎上，暫時保留會計集中核算機構，在接受預算單位委托的前提下為預算單位代理記賬，但必須與財政脫鉤。凡實行鄉(xiāng)財縣管的縣（市），可將鄉(xiāng)鎮(zhèn)視為一個預算單位，實行國庫集中支付制度。

二、主要任務

（一）建立健全國庫單一賬戶體系。一是設立財政零余額賬戶。用于辦理財政直接支付業(yè)務，并與國庫單一賬戶和財政專戶清算。撤銷國庫收付管理機構、會計集中核算機構原用于財政性資金支付的實有資金賬戶。財政部門在區(qū)分賬戶資金余額來源的基礎上，可將由財政撥款形成的余額全部退回國庫，通過國庫集中支付方式辦理支付。二是設立預算單位零余額專用賬戶。撤銷財政統(tǒng)一開立的預算單位零余額賬戶，為每個預算單位分別開立一個零余額專用賬戶，用于辦理財政授權支付業(yè)務，并與國庫單一賬戶和財政專戶清算。三是規(guī)范預算單位實有資金賬戶管理。開展預算單位銀行賬戶清理整頓工作。市縣財政部門要撤銷原會計集中核算模式下統(tǒng)一為預算單位開設的實有資金賬戶，同時在當?shù)卮磴y行范圍內(nèi)為每個預算單位分別開立一個基本存款賬戶。省本級預算單位臨時性賬戶變更為基本賬戶，用于經(jīng)費結余、往來資金、上級財政撥款和經(jīng)營性收入核算；基本零余額賬戶變更為專用零余額賬戶，繼續(xù)用于辦理授權支付業(yè)務。對于委托會計集中核算機構代理記賬的預算單位，也要單獨設立零余額專用賬戶和基本存款賬戶，預留銀行印鑒由本單位和會計集中核算機構分開保管，并簽訂代理記賬協(xié)議。預算單位的基本賬戶要納入財政動態(tài)監(jiān)控范圍，代理銀行要定期向財政部門提供賬戶資金流動和余額情況。

（二）規(guī)范國庫集中支付方式。

一是擴大財政國庫集中支付制度覆蓋范圍。除涉密資金，救災、維穩(wěn)等公共突發(fā)應急事件資金，以及非預算單位資金以外，凡納入部門預算管理的所有預算單位和所有財政性資金都要納入國庫集中支付范圍。

二是建立標準的國庫集中支付業(yè)務流程。預算單位應根據(jù)財政部門批復的部門預算編報用款計劃。財政部門審核批復用款計劃后，實行直接支付方式的，由預算單位向財政部門提出支付申請，財政部門審核后向代理銀行簽發(fā)財政直接支付指令；實行財政授權支付方式的，由預算單位在用款計劃額度內(nèi)向代理銀行簽發(fā)財政授權支付指令。代理銀行根據(jù)支付指令先行墊付資金，通過零余額賬戶將資金支付給收款人，當日營業(yè)終了后與國庫單一賬戶和財政專戶清算。對于因條件限制、當日無法與國庫單一賬戶完成清算的縣（市），可暫時在代理銀行開立清算資金賬戶，該賬戶由國庫管理機構負責管理，財政資金從國庫單一賬戶撥付到該清算賬戶時不得列支。

三是合理界定財政直接支付和授權支付范圍。預算單位的工資支出、轉移支付和政府采購支出等大額支出采用財政直接支付方式；零星小額支出和無法采用銀行轉賬方式進行結算的支出采用財政授權支付方式。無論采取何種支付方式，都不得將財政資金支付到預算單位的實有資金賬戶和下級預算單位。

（三）建立健全預算單位會計管理職能。獨立進行會計核算的預算單位要配備具有會計任職資格的專職財會人員，建立健全各項財務管理制度，全面履行本單位會計管理職能。對于委托會計核算機構代理記賬的，預算單位要切實發(fā)揮會計管理的職能和作用，確保會計核算真實、準確、可靠，保證財政資金管理安全、有效。各級財政部門要對預算單位財會人員進行預算管理、集中支付、會計制度、軟件使用等基礎性業(yè)務培訓，保證有關業(yè)務平穩(wěn)、有序運行。

（四）加強財政國庫管理信息系統(tǒng)建設。市（地）、縣（市）財政部門要結合本地實際情況，盡快推進財政與預算單位（包括會計集中核算機構）網(wǎng)絡連接工作。安裝使用全省統(tǒng)一的地方版國庫集中支付系統(tǒng)軟件，妥善解決關聯(lián)軟件接口，做好國庫集中支付系統(tǒng)與指標管理、工資統(tǒng)發(fā)、總預算會計等相關系統(tǒng)的銜接工作。要選調(diào)培養(yǎng)具有較高業(yè)務素質的網(wǎng)絡信息管理人員，做好計算機軟件的業(yè)務操作培訓工作。對于財政部門與預算單位之間暫時不具備網(wǎng)絡連接條件的市（地）、縣（市），可采取預算單位利用財政部門提供的網(wǎng)絡終端或填制紙質單據(jù)的方式辦理國庫集中支付業(yè)務。

（五）加強財政資金安全管理。財政部門要建立健全財政內(nèi)部監(jiān)督制約機制，科學界定崗位職責，完善內(nèi)部制衡糾錯機制。要加強對預算單位資金使用的監(jiān)督，認真審核預算單位資金用款計劃和支付申請。會同人民銀行加強對商業(yè)銀行代理財政支付清算業(yè)務的監(jiān)控，建立和完善科學規(guī)范的監(jiān)督制約機制，確保財政資金使用安全。

三、有關要求

（一）加強組織領導。各地、各部門要充分認識深化國庫集中支付制度改革工作的重要性和緊迫性，將深化國庫集中支付制度改革工作作為從源頭上預防和治理腐敗、增強財政調(diào)控能力、強化財政資金安全、推進財政科學化精細化管理的重要措施來抓，進一步統(tǒng)一思想，提高認識，完善工作措施。財政部門要發(fā)揮好牽頭部門職能作用，切實加強與紀檢監(jiān)察、機構編制、人民銀行等部門的協(xié)調(diào)配合，合力推進改革工作，確保如期完成改革任務。

（二）健全國庫管理職能。各級財政部門作為國庫管理職能部門，要認真履行職責，健全完善國庫管理制度，切實加強對國庫的管理。在對財政部門內(nèi)設機構職責合理整合基礎上，健全國庫管理機構，明確國庫管理職責。加強國庫管理隊伍建設，充實專業(yè)人員，提高業(yè)務素質，確保滿足工作需要。理順財政部門國庫管理機構與國庫集中支付承辦機構的職責關系，對于市（地）、縣（市）單獨設立國庫集中支付承辦機構的，國庫管理機構要承擔起對國庫集中支付承辦機構的業(yè)務指導和監(jiān)管職能；國庫集中支付承辦機構要在國庫管理機構的業(yè)務指導下，按照規(guī)范的國庫集中支付制度行使國庫集中支付承辦職能。

（三）完善相關配套改革。各級財政部門要按照“內(nèi)容完整、項目明確、定額科學、程序規(guī)范”的原則，編制綜合部門預算，為全面深化國庫集中支付制度改革創(chuàng)造條件。加快推進政府采購、非稅收入收繳制度、財政動態(tài)監(jiān)控等配套改革，促進國庫集中支付制度順利實施。進一步完善國庫資金集中支付、清算、會計核算等相關制度和辦法，對國庫集中支付制度的原則、范圍、程序、機構設置和職能等做出具體規(guī)定。

（四）科學制定方案。各市（地）、縣（市）政府（行署）要按照本意見有關要求，結合本地實際，研究制定具體的改革實施方案，并于2012年7月20日前報省財政廳備案（報送路徑為ｇｋｚｆ＠ｈｌ．ｍｏｆ，下同），經(jīng)審查后組織實施。已經(jīng)建立國庫集中支付模式的市（地）、縣（市），要按照要求進一步規(guī)范和完善現(xiàn)行制度，在2012年9月底前實行規(guī)范的國庫集中支付制度；需要實施會計集中核算向國庫集中支付制度轉軌的市（地）、縣（市），要于2012年10月底前按照本意見的有關要求完成改革目標任務。

（五）做好會計檔案移交工作。凡涉及退回預算單位會計核算職能的，財政部門要清理預算單位往來款項，結清賬目，按照有關規(guī)定辦理移交手續(xù)。在移交時，財政部門要對預算單位會計賬簿、憑證、報表、銀行對賬單等會計檔案資料登記造冊，編制交接清單，載明結賬和交接日期等，由財政部門、預算單位負責人監(jiān)交，交接雙方在交接清單上簽字蓋章，分別留存?zhèn)洳椤?

（六）嚴格檢查驗收。建立情況報告機制。2012年7月開始，各市（地）、縣（市）于每季度終了5日內(nèi)，向省財政廳報送改革進展情況。建立考核驗收機制。2012年11月底前，省財政廳要會同有關部門按照本意見要求，對市縣改革工作完成情況進行檢查驗收。對改革不到位的市縣，責成省財政廳約談有關市縣政府負責人，并督促重新組織實施。各市（地）、縣（市）要于2012年12月底前，將國庫集中支付制度改革目標完成情況報省財政廳。

二○一二年七月一日

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