魯會協(xié)〔2021〕31號《山東省注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于印發(fā)〈山東省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所管理辦法〉的通知》

《山東省注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于印發(fā)〈山東省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所管理辦法〉的通知》






魯會協(xié)〔2021〕31號

各會計(jì)師事務(wù)所、各執(zhí)業(yè)會員：

為進(jìn)一步規(guī)范山東省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所管理工作，確保注冊會計(jì)師正常、合理流動，維護(hù)注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所的合法權(quán)益，根據(jù)財(cái)政部、中國注冊會計(jì)師協(xié)會等相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合我省實(shí)際，我會修訂了《山東省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所管理辦法》。本辦法經(jīng)山東省注冊會計(jì)師協(xié)會第五屆第一次常務(wù)理事會審議通過，請遵照執(zhí)行。原《山東省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所管理辦法》(魯會協(xié)〔2018〕1號)同時(shí)廢止。





附件：山東省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所管理辦法




 

山東省注冊會計(jì)師協(xié)會

2021年5月7日
 

山東省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所管理辦法

第一條 為規(guī)范我省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所工作，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第89號)《財(cái)政部關(guān)于修改<注冊會計(jì)師注冊辦法>的決定》(財(cái)政部令第99號)《注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》《中國注冊會計(jì)師協(xié)會注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定》《山東省注冊會計(jì)師行業(yè)自律懲戒辦法》及《關(guān)于加強(qiáng)注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)會員專職執(zhí)業(yè)情況審查驗(yàn)證工作的通知》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所是指注冊會計(jì)師脫離所在會計(jì)師事務(wù)所，轉(zhuǎn)入另一家會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的行為。注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所應(yīng)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。山東省注冊會計(jì)師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))負(fù)責(zé)辦理本省注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所、轉(zhuǎn)會的具體事宜。

第三條 具有下列情形之一的注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)：

(一)擬申請?jiān)O(shè)立會計(jì)師事務(wù)所的;

(二)離開原會計(jì)師事務(wù)所加入其他會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的;

(三)在同一家會計(jì)師事務(wù)所總所與分所、分所與分所之間工作調(diào)動的;

(四)因會計(jì)師事務(wù)所合并、分立需要的;

(五)會計(jì)師事務(wù)所跨省遷移的。

第四條 具有下列情形之一的注冊會計(jì)師不予辦理轉(zhuǎn)所：

(一)會計(jì)師事務(wù)所清算期間，負(fù)責(zé)清算工作的該所股東(合伙人)代表;

(二)因執(zhí)業(yè)行為受到司法、行政機(jī)關(guān)和省注協(xié)等部門檢查、調(diào)查，檢查或調(diào)查結(jié)論未下達(dá)之前的;

(三)原會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)，尚未辦理完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓(退伙)及備案手續(xù)的;

(四)受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

(五)未按照與原會計(jì)師事務(wù)所簽訂的勞動合同或者其他協(xié)議、約定，辦妥財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等方面的交接事宜的;

(六)未履行會員義務(wù)的;

(七)省注協(xié)認(rèn)為不得轉(zhuǎn)所的其他情形。

第五條 具有下列情形之一的注冊會計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)為協(xié)會代管：

(一)擬成為新設(shè)會計(jì)師事務(wù)所股東(合伙人)的;

(二)已辦理完轉(zhuǎn)出手續(xù)，尚無其他會計(jì)師事務(wù)所同意轉(zhuǎn)入的;

(三)省注協(xié)認(rèn)為可以代管的其他情形。

協(xié)會代管期限最長為一年，超過一年仍未轉(zhuǎn)入其他會計(jì)師事務(wù)所的，將撤銷、注銷其注冊，收回注冊會計(jì)師證書。

第六條 注冊會計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所應(yīng)提供以下材料：

(一)注冊會計(jì)師證書;

(二)《注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表》(見附表1)，省內(nèi)轉(zhuǎn)所一式三份，跨省轉(zhuǎn)所一式四份。因會計(jì)師事務(wù)所合并、分立或會計(jì)師事務(wù)所跨省遷移而辦理轉(zhuǎn)所的，以《注冊會計(jì)師批量轉(zhuǎn)所、遷移(跨省)匯總表》(見附表2)代替;

(三)與轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所簽訂的勞動合同原件及復(fù)印件;

(四)由轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所分別為其繳納的最近1個(gè)月和離所前12個(gè)月的社會保險(xiǎn)證明(可驗(yàn)證)，正式退休人員提供退休證原件及復(fù)印件;

(五)轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所出具的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷證明(見附表3);

(六)轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所出具的無財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等遺留問題證明(見附表4);

(七)注冊會計(jì)師身份證復(fù)印件(需注明：僅供辦理本次轉(zhuǎn)所使用)。

第七條 辦理注冊會計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)協(xié)會代管應(yīng)提供以下材料：

(一)經(jīng)原會計(jì)師事務(wù)所簽字蓋章的《注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表》一式四份，跨省新設(shè)事務(wù)所一式五份;

(二)注冊會計(jì)師證書;

(三)有關(guān)部門出具的人事關(guān)系檔案證明;

(四)由所屬會計(jì)師事務(wù)所為注冊會計(jì)師繳納的近五年社會保險(xiǎn)證明(可驗(yàn)證);

(五)原會計(jì)師事務(wù)所出具的終止勞動(聘用)關(guān)系的證明(附表5);

(六)注冊會計(jì)師身份證復(fù)印件(需注明：僅供辦理本次關(guān)系轉(zhuǎn)移使用);

(七)由所屬會計(jì)師事務(wù)所出具的近五年工資發(fā)放記錄。

轉(zhuǎn)協(xié)會代管時(shí)，省注協(xié)通過調(diào)查了解或者實(shí)地核查方式認(rèn)定注冊會計(jì)師是否專職執(zhí)業(yè)。對于不專職執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師，省注協(xié)將依據(jù)相關(guān)規(guī)定撤銷、注銷其注冊，收回注冊會計(jì)師證書。

對擬擔(dān)任新設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)的，須將提交省級財(cái)政部門的執(zhí)業(yè)報(bào)告復(fù)印件報(bào)送省注協(xié)備案。

第八條 注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所操作流程：

(一)一般轉(zhuǎn)所

1.注冊會計(jì)師填寫《注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表》，同時(shí)登錄“財(cái)政會計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)”提交轉(zhuǎn)所申請。

2.由轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所、轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所主任會計(jì)師在《注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表》簽字并加蓋事務(wù)所公章，同時(shí)登錄“財(cái)政會計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)”并填寫意見。

3.注冊會計(jì)師或會計(jì)師事務(wù)所工作人員將第六條所規(guī)定的書面材料，在轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所同意后的15個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)送省注協(xié);跨省轉(zhuǎn)所轉(zhuǎn)入山東時(shí)，在轉(zhuǎn)出地省級協(xié)會同意后的15個(gè)工作日內(nèi)，將申請材料報(bào)送省注協(xié)。超過上述規(guī)定期限的，轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所或轉(zhuǎn)出地省級協(xié)會簽署的意見失效,注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)經(jīng)轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所或轉(zhuǎn)出地省級協(xié)會重新確認(rèn)。

4.省注協(xié)于每工作日(注冊會計(jì)師任職資格檢查期間除外)受理轉(zhuǎn)所申請資料，材料合格的現(xiàn)場辦結(jié)，每月末發(fā)文公告。

(二)轉(zhuǎn)協(xié)會代管

1.注冊會計(jì)師填寫《注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表》。

2.由轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所主任會計(jì)師在《注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表》簽字并加蓋事務(wù)所公章。

3.注冊會計(jì)師將第七條所規(guī)定的書面材料，在與原會計(jì)師事務(wù)所終止勞動(聘用)關(guān)系后20個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送省注協(xié)。

4.因設(shè)立新會計(jì)師事務(wù)所或未落實(shí)轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所而轉(zhuǎn)為協(xié)會代管的，應(yīng)當(dāng)將《注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表》暫存在省注協(xié)。待新所設(shè)立或確定轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所后，再將《注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表》送轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所，并準(zhǔn)備前述第六條所規(guī)定的其他材料，再次按本條第一款報(bào)送省注協(xié)。

5.注冊會計(jì)師及會計(jì)師事務(wù)所無需在“財(cái)政會計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)”提交申請。

6.省注協(xié)于每工作日(注冊會計(jì)師任職資格檢查期間除外)受理資料，按月集中審核辦理。

第九條 注冊會計(jì)師一年內(nèi)轉(zhuǎn)所兩次以上(包括兩次)者，省注協(xié)通過調(diào)查了解或者實(shí)地核查方式認(rèn)定是否專職執(zhí)業(yè)。對于不專職執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師，省注協(xié)將依據(jù)相關(guān)規(guī)定撤銷、注銷其注冊，收回注冊會計(jì)師證書。

第十條 主任會計(jì)師授權(quán)該事務(wù)所其他負(fù)責(zé)人簽署轉(zhuǎn)所意見的，須將授權(quán)文件報(bào)省注協(xié)備案;在分所工作的注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出，經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所授權(quán)，可由分所負(fù)責(zé)人在《注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表》上簽字并加蓋分所公章，會計(jì)師事務(wù)所需將授權(quán)文件報(bào)省注協(xié)備案。

第十一條 注冊會計(jì)師在辦理轉(zhuǎn)所期間執(zhí)行業(yè)務(wù)的規(guī)定。

(一)注冊會計(jì)師提出轉(zhuǎn)所申請至轉(zhuǎn)出地省級協(xié)會辦理期間，尚未離開轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所的,經(jīng)轉(zhuǎn)出會計(jì)師事務(wù)所同意可以執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報(bào)告;

(二)注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)未辦理完畢時(shí)，不得在轉(zhuǎn)入會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報(bào)告;

(三)注冊會計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)會代管期間，不得執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報(bào)告。

第十二條 會計(jì)師事務(wù)所無正當(dāng)理由拒絕辦理注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)的，注冊會計(jì)師可以向省注協(xié)提交書面強(qiáng)制轉(zhuǎn)所申請。省注協(xié)接到注冊會計(jì)師投訴后，在10個(gè)工作日內(nèi)開始調(diào)解。

自省注協(xié)調(diào)解之日起滿1個(gè)月，注冊會計(jì)師與會計(jì)師事務(wù)所仍未達(dá)成一致的，除上述第四條規(guī)定的不得轉(zhuǎn)所的情形外，省注協(xié)將直接為注冊會計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)并單獨(dú)公告。注冊會計(jì)師與會計(jì)師事務(wù)所的糾紛，由相關(guān)當(dāng)事人通過勞動仲裁和訴訟等法律途徑解決。

第十三條 注冊會計(jì)師、會計(jì)師事務(wù)所對所提交材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。省注協(xié)認(rèn)為必要時(shí)，可對提交材料的真實(shí)性進(jìn)行實(shí)地核查或者要求補(bǔ)充相關(guān)證明材料。對于弄虛作假的，省注協(xié)予以通報(bào)批評;符合撤銷、注銷注冊的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《注冊會計(jì)師注冊辦法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第十四條 注冊會計(jì)師轉(zhuǎn)所申請表及其他材料保存二年。

第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由省注協(xié)負(fù)責(zé)解釋。

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