魯會協(xié)〔2019〕97號《山東省注冊會計師協(xié)會關(guān)于加強(qiáng)注冊會計師執(zhí)業(yè)會員專職執(zhí)業(yè)情況審查驗證工作的通知》

山東省注冊會計師協(xié)會關(guān)于加強(qiáng)注冊會計師執(zhí)業(yè)會員專職執(zhí)業(yè)情況審查驗證工作的通知






魯會協(xié)〔2019〕97號

各會計師事務(wù)所、執(zhí)業(yè)會員：

近年來，我會頻繁收到注冊會計師執(zhí)業(yè)會員不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的情況反映。由于注冊會計師年檢時間過于集中、工作量大等原因，難以徹底解決注冊會計師兼職、掛名問題。為了維護(hù)注冊會計師和會計師事務(wù)所的合法權(quán)益，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)的健康有序發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《注冊會計師注冊辦法》《注冊會計師任職資格檢查辦法》《山東省注冊會計師行業(yè)自律懲戒辦法》及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)研究決定，加強(qiáng)對注冊會計師專職執(zhí)業(yè)情況的日常監(jiān)管，明確審查驗證工作如下：

一、專職執(zhí)業(yè)是指注冊會計師在會計師事務(wù)所專職從事相關(guān)審計等業(yè)務(wù)，且不存在以下情形：

1．在會計師事務(wù)所兼職、掛名而不在會計師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)的；

2．同時在兩個或者兩個以上的會計師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)的；

3．注冊和執(zhí)業(yè)不在同一會計師事務(wù)所的；

4．其他情形。

二、注冊會計師有下列情形之一，協(xié)會啟動專職執(zhí)業(yè)審查驗證工作：

1．收到投訴舉報或其他部門移交的；

2．日常管理中發(fā)現(xiàn)異常情況的；

3．注冊會計師辦理轉(zhuǎn)出手續(xù)的；

4．省注協(xié)認(rèn)為必要的其他情形。

三、根據(jù)審查驗證工作的需要，協(xié)會工作人員或抽調(diào)行業(yè)人員組成審驗小組，具體負(fù)責(zé)對注冊會計師在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)期間的專職執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行審查驗證。

四、審驗人員可以采取電話了解、當(dāng)面詢問、走訪調(diào)查、查驗資料等方式，進(jìn)行查驗注冊會計師專職執(zhí)業(yè)情況。

五、經(jīng)查證不專職執(zhí)業(yè)的注冊會計師，協(xié)會將依據(jù)相關(guān)規(guī)定撤銷、注銷其注冊，收回注冊會計師證書，并可視情節(jié)嚴(yán)重程度給予通報批評或者公開譴責(zé)。

六、在注冊會計師年檢、轉(zhuǎn)所過程中，發(fā)現(xiàn)弄虛作假，出借注冊會計師證書的，將對會計師事務(wù)所、注冊會計師給予行業(yè)懲戒。

七、本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。





 

山東省注冊會計師協(xié)會

2019年11月4日

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