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《中共黑龍江省委辦公廳黑龍江省人民政府辦公廳印發(fā)〈黑龍江省關(guān)于進一步深化稅收征管改革實施方案〉的通知》
各市（地）委和人民政府（行署），省委各部委，省直各單位：
《黑龍江省關(guān)于進一步深化稅收征管改革實施方案》已經(jīng)省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)同志同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認(rèn)真貫徹落實。
中共黑龍江省委辦公廳
黑龍江省人民政府辦公廳
2021年7月8日
黑龍江省關(guān)于進一步深化稅收征管改革實施方案
為貫徹落實《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見〉的通知》（以下簡稱《意見》）精神，結(jié)合我省實際，制定本實施方案。
一、總體要求
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深化我省稅收征管改革，與推進我省“十四五”規(guī)劃實施和法治黑龍江、數(shù)字政府、智慧政務(wù)建設(shè)相結(jié)合，著力建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的智慧稅務(wù)，深入推進精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治。堅持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)、依法治稅、為民便民、問題導(dǎo)向、改革創(chuàng)新、系統(tǒng)觀念的工作原則，2022年在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取得重要進展；2023年基本建成稅務(wù)執(zhí)法、稅費服務(wù)、稅務(wù)監(jiān)管新體系；2025年基本建成功能強大的智慧稅務(wù)。
二、主要任務(wù)
（一）全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造
1. 積極參與推進智慧稅務(wù)建設(shè)。運用大數(shù)據(jù)、云計算等現(xiàn)代信息技術(shù)，推進稅務(wù)部門與相關(guān)部門涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機貫通。落實國家稅務(wù)總局業(yè)務(wù)制度改革總體設(shè)計方案、優(yōu)化稅務(wù)組織體系和資源配置的意見?；緦崿F(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”、稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”的智能歸集、自動分析和自控考評。實現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級。
2. 落實發(fā)票電子化改革任務(wù)。上線應(yīng)用全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時在線免費為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗等服務(wù)，基本實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
3. 有序有力推進數(shù)據(jù)共享。落實《黑龍江省稅收保障條例》，確定并動態(tài)更新稅費數(shù)據(jù)共享清單，確立數(shù)據(jù)定期校驗和修復(fù)職責(zé)，依托政務(wù)信息共享平臺和涉稅信息保障平臺，推動各級各部門數(shù)據(jù)向省級集中，實現(xiàn)稅費信息實時共享。稅費數(shù)據(jù)列入黑龍江省中省直部門數(shù)據(jù)共享責(zé)任清單管理，定期對相關(guān)省直部門稅費數(shù)據(jù)共享工作開展情況進行考核，考核結(jié)果報組織部門，作為評價領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)班子業(yè)績表現(xiàn)的重要參考。逐步實現(xiàn)稅務(wù)部門收入征管信息與有關(guān)部門實時共享，實現(xiàn)新劃轉(zhuǎn)非稅收入征繳明細(xì)信息和社保費征管信息部門間實時交換。健全稅費數(shù)據(jù)內(nèi)外提供管理工作機制，加強各類數(shù)據(jù)的智能歸集和規(guī)范共享。加強網(wǎng)絡(luò)安全平臺的應(yīng)用，健全監(jiān)測預(yù)警和應(yīng)急處置機制。
4. 深化大數(shù)據(jù)和新技術(shù)應(yīng)用。完善我省稅收大數(shù)據(jù)查詢分析功能，做好稅務(wù)統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)與國家統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)的銜接，強化稅收大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟運行研判和社會管理等領(lǐng)域的深層次應(yīng)用。拓展區(qū)塊鏈技術(shù)在促進稅費信息共享等領(lǐng)域的應(yīng)用。
（二）進一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式
5. 嚴(yán)格稅收管理權(quán)限。堅決維護稅法權(quán)威，規(guī)范稅收政策管理，依法維護國家和地方的稅收利益，維護廣大納稅人繳費人合法權(quán)益。嚴(yán)格落實稅收法律法規(guī)，依法規(guī)范實施稅收管理權(quán)限。
6. 維護稅費征收秩序。加強對稅收征收管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，堅持依法依規(guī)征稅收費，加強稅收收入質(zhì)量監(jiān)控，堅決防止落實稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費”及對稅收工作進行不當(dāng)行政干預(yù)等行為。
7. 健全地方稅費法規(guī)政策。根據(jù)國家統(tǒng)一部署，落實健全地方稅體系工作，配套做好本地現(xiàn)行稅費政策措施立改廢釋。適時完善《黑龍江省稅收保障條例》等法規(guī)，充分發(fā)揮相關(guān)部門協(xié)稅護稅職能。
8. 嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。全面落實行政執(zhí)法“三項制度”，推進執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、執(zhí)法活動網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢。分階段、分層級推廣應(yīng)用稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系。完善全省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)。研究制定我省企業(yè)破產(chǎn)程序涉稅問題的處理意見。
9. 不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度。推廣非強制性執(zhí)法，開展稅務(wù)稽查“說理式執(zhí)法”。以“信用＋風(fēng)險”為基礎(chǔ)，對中高風(fēng)險納稅人實施精確執(zhí)法。完善案件移送機制和標(biāo)準(zhǔn)，處理涉稅案件做到罰當(dāng)其責(zé)。推廣稅務(wù)行政處罰“首違不罰”清單制度。落實支持和規(guī)范平臺經(jīng)濟健康發(fā)展的稅收征管服務(wù)措施。
10. 推進稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。推動實現(xiàn)區(qū)域執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn)。簡化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移程序，基本實現(xiàn)資質(zhì)異地共認(rèn)。擴大全國通辦涉稅涉費事項范圍，落實全國通辦涉稅涉費事項清單。
11. 加強稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。強化稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督平臺的建設(shè)和應(yīng)用，推進“數(shù)據(jù)篩選＋人工核查＋督促整改”督察審計方式。強化內(nèi)外部審計監(jiān)督，開展政策落實、風(fēng)險應(yīng)對和稅務(wù)執(zhí)法專項督察、專案督察，推進內(nèi)部控制和督察審計全覆蓋。強化重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，完善對稅務(wù)執(zhí)法行為的常態(tài)化、精準(zhǔn)化、機制化監(jiān)督。
（三）提供高效智能稅費服務(wù)
12. 實現(xiàn)稅費優(yōu)惠政策直達快享。精簡相關(guān)稅種優(yōu)惠政策辦理流程和手續(xù)，擴大“自行判別、自行申報、事后監(jiān)管”范圍。運用12366稅費服務(wù)平臺、電子稅務(wù)局等渠道精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策信息及特色服務(wù)信息。
13. 大幅減輕辦稅繳費負(fù)擔(dān)。加強內(nèi)外部數(shù)據(jù)集成，著力減少納稅人繳費人重復(fù)報送。深入推進企業(yè)開辦、注銷“一網(wǎng)通辦”。落實稅務(wù)證明事項告知承諾和容缺辦理事項配套制度，擴大涉稅資料由事前報送改為留存?zhèn)洳榉秶?br />
14. 全面改進辦稅繳費方式。推進全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局建設(shè)。拓展“非接觸式”、“不見面”辦稅繳費服務(wù)，推動企業(yè)所得稅匯算清繳退抵稅“一鍵辦理”、小微企業(yè)匯算清繳多繳稅款和小規(guī)模納稅人普惠性稅收減免“免申請退稅”，實現(xiàn)簡易處罰事項網(wǎng)上辦理、代收代繳車船稅信息網(wǎng)上查驗。基本實現(xiàn)企業(yè)稅費事項網(wǎng)上辦理、個人稅費事項掌上辦理、增值稅等多稅費種自動預(yù)填申報。探索個人所得稅經(jīng)營所得年度匯算和部分優(yōu)惠政策自動預(yù)填申報。
15. 進一步壓減納稅繳費次數(shù)和時間。2021年將辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日以內(nèi)，對高信用級別企業(yè)進一步縮短辦理時間。實行財產(chǎn)和行為稅10稅種合并申報，推進增值稅、消費稅及城市維護建設(shè)稅等申報表整合。推動不動產(chǎn)登記“一窗辦理”。
16. 積極推進智能型個性服務(wù)。暢通智能稅企溝通渠道，推廣12366稅費服務(wù)新模式，基本實現(xiàn)咨詢“一線通答”。智能分析識別納稅人繳費人的實際體驗、個性需求等，精準(zhǔn)提供線上服務(wù)。開展電子商務(wù)經(jīng)營者發(fā)票代開、稅款代征等服務(wù)試點工作。實施線下服務(wù)“無障礙”改造，滿足特殊人員、特殊事項服務(wù)需求。
17. 強化納稅人繳費人合法權(quán)益保護。推進“辦稅繳費不求人”。完善納稅人繳費人權(quán)利救濟和稅費爭議解決機制，探索建立訴求有效收集、快速響應(yīng)和及時反饋的渠道。探索實施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關(guān)工作機制。落實納稅人繳費人個人信息保護制度，建立常態(tài)化管理及檢查工作機制。對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、因疏于監(jiān)管造成重大損失的，依法嚴(yán)肅追究責(zé)任。
（四）精準(zhǔn)有效實施稅務(wù)監(jiān)管
18. 大力推行以“信用＋風(fēng)險”為基礎(chǔ)的監(jiān)管方式。開展個體工商戶和自然人納稅信用評價。健全守信激勵和失信懲戒制度，將納稅信用融入社會信用體系，將納稅人繳費人欠繳稅費情況按照有關(guān)規(guī)定納入企業(yè)和個人信用記錄。依法依規(guī)對稅收違法“黑名單”納稅人實施部門聯(lián)合懲戒，對信用等級高的納稅人給予更多便利，為A級納稅人提供征納互動專家服務(wù)。推行實名辦稅繳費，實行風(fēng)險差異化管理。推廣動態(tài)“信用＋風(fēng)險”監(jiān)管方式。明確高收入高凈值人員范圍。健全以“數(shù)據(jù)集成＋優(yōu)質(zhì)服務(wù)＋提醒糾錯＋依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費服務(wù)與監(jiān)管體系。
19. 加強重點領(lǐng)域風(fēng)險防控和監(jiān)管。聯(lián)合開展“雙隨機、一公開”監(jiān)管，將風(fēng)險高的納稅人作為隨機選案的主要對象；對逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群，適當(dāng)提高“雙隨機、一公開”抽查比例。加大對隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤以及利用“稅收洼地”、“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為的監(jiān)督檢查力度。
20. 依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。對發(fā)票開具、使用等進行全環(huán)節(jié)即時驗證和監(jiān)控。健全違法查處體系，推動查處稅收違法犯罪行為跨部門合作的制度化機制化常態(tài)化。依托國家“互聯(lián)網(wǎng)＋監(jiān)管”系統(tǒng)多元數(shù)據(jù)匯聚功能，精準(zhǔn)有效打擊“假企業(yè)”、“假出口”、“假申報”等涉稅違法犯罪行為。對重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴(yán)查處曝光并按照有關(guān)規(guī)定納入企業(yè)和個人信用記錄。
（五）深化拓展稅收共治格局
21. 持續(xù)加強部門協(xié)作。推進會計核算和財務(wù)管理信息化，推動電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。規(guī)范開展“銀稅互動”，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。完善稅務(wù)部門與公安、市場監(jiān)管、海關(guān)、人民銀行等部門在情報交換、信息通報和聯(lián)動執(zhí)法等方面的協(xié)同措施。加強稅務(wù)部門與自然資源、住建等部門在房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽備案、不動產(chǎn)登記辦稅等方面的部門協(xié)作和信息共享，積極推動網(wǎng)上辦理，共同做好地方稅征收管理工作。
22. 持續(xù)加強社會協(xié)同。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和社會中介組織作用，支持第三方按市場化原則為納稅人提供個性化服務(wù)，開展第三方服務(wù)質(zhì)效監(jiān)督評價。宣傳正反面典型案例，深化青少年稅收法治教育，發(fā)揮稅法宣傳教育的預(yù)防和引導(dǎo)作用。
23. 持續(xù)加強稅收司法保障。公安機關(guān)要強化涉稅犯罪案件查辦力量，做實公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制，成立黑龍江省稅警聯(lián)合作戰(zhàn)中心。檢察機關(guān)發(fā)現(xiàn)負(fù)有稅務(wù)監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政機關(guān)不依法履責(zé)的，應(yīng)依法提出檢察建議。審判機關(guān)要明晰司法裁判標(biāo)準(zhǔn)。
24. 持續(xù)強化國際稅收合作。深入推進“一帶一路”稅收征管合作機制建設(shè)，立足區(qū)位優(yōu)勢，豐富稅收服務(wù)“一帶一路”舉措。落實“穩(wěn)外資”相關(guān)稅收政策。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，防范協(xié)定濫用風(fēng)險。持續(xù)深化跨境利潤水平監(jiān)控，精準(zhǔn)推進反避稅調(diào)查。
（六）切實強化稅務(wù)組織保障
25. 提升資源配置效率。完善納稅人分類分級管理，適當(dāng)上移全局性、復(fù)雜性稅費服務(wù)和管理職責(zé)。推進全省各級稅務(wù)機關(guān)職能、權(quán)限、責(zé)任的科學(xué)化和規(guī)范化。優(yōu)化崗責(zé)體系和人員配置，加大人力資源向風(fēng)險管理、稅費分析、大數(shù)據(jù)應(yīng)用等領(lǐng)域傾斜力度，增強稅務(wù)稽查與反避稅執(zhí)法力量。
26. 提升干部能力素養(yǎng)。加強領(lǐng)軍人才、專業(yè)人才培養(yǎng)使用，將練兵比武活動納入全省職工技能競賽，通過練兵比武活動選拔專業(yè)骨干和崗位能手。利用“學(xué)習(xí)興稅”平臺促進稅務(wù)干部學(xué)習(xí)日常化、工作學(xué)習(xí)化。
27. 提升績效考核評價。推動績效管理滲入稅收業(yè)務(wù)流程、融入征管崗責(zé)體系、嵌入稅務(wù)信息系統(tǒng)。完善稅務(wù)干部個人績效考評辦法，將法治素養(yǎng)和依法履職情況作為考核評價干部的重要內(nèi)容。
三、組織實施
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。將落實《意見》納入全省“十四五”規(guī)劃統(tǒng)籌推進。成立由省政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同志擔(dān)任組長，稅務(wù)、發(fā)改、財政、市場監(jiān)管、營商環(huán)境等部門主要負(fù)責(zé)同志擔(dān)任副組長，各責(zé)任部門分管負(fù)責(zé)同志為成員的深化稅收征管改革領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌推進改革。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在省稅務(wù)局，負(fù)責(zé)具體組織實施。各級黨委和政府要按照稅務(wù)系統(tǒng)實行雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制的要求，在依法依規(guī)征稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經(jīng)費保障等方面提供支持。各級政府部門要加大對稅務(wù)等相關(guān)部門的人員、資金、技術(shù)等方面的支持力度，保障稅收征管改革工作順利推進。省稅務(wù)局要加強組織協(xié)調(diào)，牽頭抓好實施方案的貫徹落實。各級各部門要結(jié)合實際細(xì)化措施，制定工作推進的時間表、路線圖，并于改革結(jié)束前每年6月25日、12月25日前將推進情況報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。各市（地）、縣（市、區(qū)）比照成立領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，負(fù)責(zé)落實本地改革任務(wù)。
（二）加強跟蹤問效。在全省稅費征管領(lǐng)域深入推行“好差評”制度，適時開展監(jiān)督檢查和評估總結(jié)，減輕基層負(fù)擔(dān)，促進執(zhí)法方式持續(xù)優(yōu)化、征管效能持續(xù)提升。健全激勵和問責(zé)機制，對擔(dān)當(dāng)作為、作出突出貢獻的，要及時褒獎鼓勵；對工作不力、進度遲緩的，要依規(guī)嚴(yán)肅問責(zé)。健全容錯糾錯機制，堅持做到“三個區(qū)分開來”，切實為敢于擔(dān)當(dāng)?shù)母刹繐窝膭拧?br />
（三）加強宣傳引導(dǎo)。各級黨政機關(guān)要在宣傳方面給予稅務(wù)部門支持幫助，稅務(wù)部門要會同有關(guān)部門認(rèn)真做好宣傳工作，準(zhǔn)確解讀便民利企政策措施，積極宣傳改革經(jīng)驗做法和成效，及時回應(yīng)社會關(guān)切，正確引導(dǎo)社會預(yù)期，營造良好輿論氛圍。
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