桂財監(jiān)〔2021〕40號《廣西壯族自治區(qū)財政廳關于開展2021年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》

廣西壯族自治區(qū)財政廳關于開展2021年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知






桂財監(jiān)〔2021〕40號

有關會計師事務所：

為進一步規(guī)范注冊會計師的執(zhí)業(yè)行為和職業(yè)道德，提升會計師事務所的執(zhí)業(yè)質量和服務水平，發(fā)揮行政監(jiān)管和行業(yè)自律監(jiān)管有機結合的效能，促進注冊會計師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)的規(guī)定，按照《財政部關于組織地方財政部門開展2021年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)〔2021〕9號)《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2021年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》(會協(xié)〔2021〕25號)的要求，我廳決定與廣西注冊會計師協(xié)會(以下簡稱廣西注協(xié))對區(qū)內會計師事務所聯(lián)合開展2021年度執(zhí)業(yè)質量檢查工作，現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、檢查對象

根據(jù)財政部工作部署和日常管理需要，確定了28家會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查名單，具體名單如下：

(一)廣西信達友邦會計師事務所有限責任公司

(二)廣西博瑞華會計師事務所有限公司

(三)廣西華恒會計師事務所(普通合伙)

(四)南寧市鑫益會計師事務所(普通合伙企業(yè))

(五)廣西科桂會計師事務所有限公司

(六)廣西瑞泰會計師事務所有限責任公司

(七)廣西振嘉會計師事務所有限責任公司

(八)廣西躍眾華揚會計師事務所有限公司

(九)廣西中誠瑞會計師事務所有限公司

(十)廣西佳海會計師事務所有限公司

(十一)廣西南寧海翔會計師事務所

(十二)廣西南寧承敏會計師事務所(普通合伙)

(十三)廣西瑞和會計師事務所

(十四)北京永拓會計師事務所(特殊普通合伙)廣西分所(非證券業(yè)務部分)

(十五)廣西中銀會計師事務所有限責任公司

(十六)廣西新時代會計師事務所有限公司

(十七)廣西信天祥會計師事務所有限公司

(十八)廣西雄源會計師事務所有限公司

(十九)廣西火天信會計師事務所有限公司

(二十)廣西鑫琳高盛會計師事務所有限公司

(二十一)廣西玉林嘉陽會計師事務所(普通合伙)

(二十二)廣西英威爾會計師事務所有限公司

(二十三)百色和志聯(lián)合會計師事務所

(二十四)廣西祥德會計師事務所(普通合伙)

(二十五)廣西中瑞會計師事務所有限公司

(二十六)廣西南寧嘉正會計師事務所有限公司

(二十七)廣西立德會計師事務所有限公司

(二十八)廣西同誠會計師事務所有限公司

二、檢查的范圍

會計師事務所2020年1月1日至2021年6月30日出具的鑒證報告，必要時可延伸檢查相關年度、相關單位及相關資料。

三、檢查的內容

檢查內容主要包括會計師事務所的執(zhí)業(yè)質量、質量控制體系、執(zhí)行執(zhí)業(yè)準則及職業(yè)道德守則情況、內部管理、注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)、掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡售賣審計報告、整改“回頭看”等有關情況，主要包括以下事項：

(一)執(zhí)業(yè)質量方面。會計師事務所及注冊會計師業(yè)務執(zhí)行過程中是否貫徹風險導向審計理念，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度;是否在開展初步業(yè)務活動的基礎上，制定有針對性的審計策略;是否遵循審計準則執(zhí)業(yè);是否履行必要的審計程序，獲取充分的審計證據(jù)，全面披露有關事項，質量控制是否存在重大缺陷;會計師事務所質量控制是否有效，是否實施嚴格的逐級復核制度;是否按規(guī)定編制和保存審計工作底稿。

(二)內部管理方面。是否存在掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)，是否存在允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務，是否存在同時在兩個以上會計師事務所執(zhí)業(yè)的問題;是否存在網(wǎng)絡售賣審計報告行為;是否按規(guī)定向財政部門進行業(yè)務報備;是否以辦事處、聯(lián)絡處等名義變相設立分支機構開展業(yè)務;是否在業(yè)務承接、人員委派、利潤分配等方面存在重大缺陷;是否存在會計信息不實、內控制度不完善的問題;是否對處理處罰意見落實整改到位。

(三)職業(yè)道德守則遵循方面。是否建立了獨立性相關的政策和程序并有效監(jiān)控。是否違反誠信原則，簽署不實報告;是否承接了與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風險承擔能力不匹配的業(yè)務;是否違反獨立性原則;是否存在不正當?shù)蛢r競爭行為。

四、組織方式和工作安排

檢查組織方式采取自查自糾和重點檢查相結合。

(一)自查自糾階段(8月中下旬)。我廳將檢查對象名單向社會進行查前公示，接受社會監(jiān)督。各被檢查會計師事務所根據(jù)檢查的主要內容和范圍認真全面梳理自查，及時糾正發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，并將本所自查自糾情況撰寫自查報告(格式詳見附件)，于8月20日前報我廳(財政監(jiān)督局)、廣西注協(xié)(紙質版一式兩份加蓋公章，電子版發(fā)送郵箱：gxjg@cicpa.org.cn)。

(二)重點檢查階段(9月底前)。我廳會同廣西注協(xié)組成檢查組赴現(xiàn)場開展重點檢查。具體進點檢查時間另行通知。

五、處理處罰

對查出的違法違規(guī)問題，依據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)等法律法規(guī)進行嚴肅處理。涉及行政處罰的，由我廳處理;涉及行業(yè)自律的，由廣西注協(xié)處理;涉嫌犯罪的，由我廳移送有關部門。處理處罰、行業(yè)懲戒結果將通過廣西財政廳門戶網(wǎng)站和廣西注協(xié)網(wǎng)站向社會公告。

六、工作要求

各會計師事務所要高度重視，充分認識會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查的重要意義，認真做好各項準備工作。

(一)認真開展自查自糾工作。嚴格按照檢查內容進行全面自查自糾，做到不走過場，不漏報錯報，全面覆蓋，并按時報送自查材料。對自查工作敷衍應付、不按時按質填寫上報自查材料的事務所，我廳將予以通報，相關情況納入對事務所監(jiān)管評價的內容;在自查中未發(fā)現(xiàn)的問題而在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)問題的事務所和責任人，我廳核實后將依法依規(guī)從嚴處理。

(二)積極配合檢查。通過自查，按規(guī)定要求及時歸整業(yè)務檔案、財務資料及內部管理制度等文件資料備查。在檢查組進駐期間，及時、全面地向檢查人員提供檢查所需的資料，并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾;并指定1名專門聯(lián)系人，統(tǒng)籌協(xié)調相關事宜,為檢查組提供必要的工作條件;及時派員參加檢查組召集的會議，如實回答檢查人員的詢問，不得以任何理由對檢查工作予以拒絕、阻撓和抵制。

(三)強化社會監(jiān)督。各檢查組和檢查人員應嚴格遵守檢查廉政紀律，接受被檢查事務所及社會公眾的監(jiān)督。檢查期間，事務所及有關單位發(fā)現(xiàn)檢查人員有違反檢查紀律的行為，可向我廳實名舉報，舉報電話：0771—5333077，舉報郵箱：czjdj@czt.gxzf.gov.cn。檢查中如遇新情況和問題，及時向我廳、廣西注協(xié)反映。



聯(lián)系人及聯(lián)系電話：

自治區(qū)財政廳財政監(jiān)督局 李春英 0771-5331555

廣西注冊會計師協(xié)會 陶君君 0771-2863118




附件：XX會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查自查報告(模板)【略】




 

廣西壯族自治區(qū)財政廳

2021年8月10日

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