渝財(cái)監(jiān)督〔2021〕11號(hào)《重慶市財(cái)政局關(guān)于開展2021年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查工作的通知》

重慶市財(cái)政局關(guān)于開展2021年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查工作的通知







渝財(cái)監(jiān)督〔2021〕11號(hào)

有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為加強(qiáng)我市注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）等規(guī)定，按照《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2021年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》（財(cái)監(jiān)〔2021〕9號(hào)）、《財(cái)政部辦公廳關(guān)于印發(fā)〈加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施〉的通知》（財(cái)辦監(jiān)〔2020〕10號(hào)）的要求，市財(cái)政局決定聯(lián)合市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市注協(xié)）開展2021年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查對(duì)象和時(shí)間

市財(cái)政局和市注協(xié)將于2021年8月至11月對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，檢查名單采取隨機(jī)和重點(diǎn)突出相結(jié)合的方式抽取，具體檢查時(shí)間將在檢查進(jìn)場(chǎng)前通知。

二、檢查范圍

會(huì)計(jì)師事務(wù)所2020年1月至2021年6月期間出具的年度報(bào)表審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、驗(yàn)資報(bào)告等，必要時(shí)可追溯以前年度和延伸檢查相關(guān)審計(jì)客戶。

三、檢查內(nèi)容

重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制體系、職業(yè)道德、內(nèi)部治理及具體業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量等情況。具體包括：

（一）質(zhì)量控制體系

通過對(duì)質(zhì)量控制環(huán)境、對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、合伙人機(jī)制、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持、人力資源、業(yè)務(wù)執(zhí)行、職業(yè)道德等要素的檢查，客觀評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及運(yùn)行的有效性。

重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理層面和業(yè)務(wù)層面的控制，包括設(shè)立條件、股東（合伙人）是否符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定、外部人控制事務(wù)所等，管理層對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的重視程度，業(yè)務(wù)委派中的專業(yè)勝任能力考慮、項(xiàng)目合伙人對(duì)業(yè)務(wù)的參與程度、質(zhì)量控制復(fù)核，員工培訓(xùn)和薪酬結(jié)構(gòu)等情況。

（二）職業(yè)道德

重點(diǎn)關(guān)注執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否違反誠(chéng)信原則，簽署不實(shí)報(bào)告；是否超出自身專業(yè)知識(shí)和能力承接業(yè)務(wù)；是否違反獨(dú)立性原則；是否存在不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為；是否存在掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)、會(huì)計(jì)信息不實(shí)等違法違規(guī)行為；嚴(yán)肅查處掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告等違規(guī)行為。

（三）執(zhí)業(yè)質(zhì)量

重點(diǎn)檢查收費(fèi)較低的業(yè)務(wù)項(xiàng)目和高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；重點(diǎn)關(guān)注年度內(nèi)出具100份以上審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量；重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉及財(cái)政專項(xiàng)資金、稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)資格申請(qǐng)等專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量；是否將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念落到實(shí)處；是否在開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，制定有針對(duì)性的審計(jì)策略；是否遵循審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，業(yè)務(wù)質(zhì)量控制復(fù)核是否流于形式，出具的報(bào)告意見是否恰當(dāng)?shù)取?br />
四、工作要求

（一）提高思想認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管對(duì)規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序具有十分重要的意義，各被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所要高度重視此次檢查工作，并確定一名負(fù)責(zé)人，做好檢查組現(xiàn)場(chǎng)檢查期間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作。

（二）積極支持配合。被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提前做好準(zhǔn)備，包括歸集工作底稿，整理業(yè)務(wù)檔案，準(zhǔn)備檢查資料，認(rèn)真開展自查等，并安排相關(guān)人員在檢查期間留所配合檢查，以保證檢查工作順利進(jìn)行。

（三）加大公開力度。進(jìn)場(chǎng)檢查前，將向社會(huì)公示被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單、檢查范圍和檢查內(nèi)容。檢查結(jié)束后，將對(duì)外發(fā)布檢查公告，公告內(nèi)容包括檢查的總體情況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理處罰情況等。查前公示和查后公告將正式發(fā)文，并在市財(cái)政局門戶網(wǎng)站、市注協(xié)網(wǎng)站等相關(guān)平臺(tái)公開。

（四）嚴(yán)格依法行政。檢查組成員在檢查工作中將嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，依法、依規(guī)、依程序開展檢查。對(duì)存在嚴(yán)重執(zhí)業(yè)質(zhì)量、故意出具虛假審計(jì)報(bào)告等違法違規(guī)行為，按照事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿、程序合法、尺度統(tǒng)一的原則，嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。




附件：2021年被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單





 

重慶市財(cái)政局

2021年8月10日

2021年被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單

1.重慶瑞錦會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

2.重慶匠道會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

3.重慶恒睿會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

4.重慶金衡匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

5.重慶大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

6.重慶華聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

7.重慶華信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

8.重慶京非會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

9.重慶市春華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

10.重慶和睿會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

11.重慶九洲會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

12.重慶君恩會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

13.重慶宏嶺會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

14.重慶金財(cái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

15.重慶中朝會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

16.重慶中特會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

17.重慶廣榮會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

18.重慶財(cái)新會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

19.致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）重慶分所

20.重慶安越會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

21.重慶聯(lián)強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

22.中建華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司重慶分公司

23.重慶西恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

24.重慶順達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

25.重慶普華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

26.重慶成瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

27.重慶合智會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

28.重慶秋華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）

29.重慶華誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

30.北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）重慶分所

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