川注協(xié)〔2021〕71號(hào)《四川省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2021年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

四川省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2021年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知






川注協(xié)〔2021〕71號(hào)

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

根據(jù)中注協(xié)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會(huì)協(xié)〔2011〕39號(hào)）(以下簡(jiǎn)稱《檢查制度》)和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2021年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)〔2021〕25號(hào)）的要求，我會(huì)決定于2021年8月下旬開(kāi)始對(duì)四川轄區(qū)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查對(duì)象

以周期性檢查為基礎(chǔ)，在保證必要抽查覆蓋面的前提下，結(jié)合日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的線索，加大對(duì)重點(diǎn)對(duì)象的抽查力度。2021年確定對(duì)75家會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查(詳見(jiàn)附件1)。按照聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制相關(guān)精神要求，其中20家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查由我會(huì)與省財(cái)政廳聯(lián)合開(kāi)展。

二、檢查內(nèi)容

檢查以事務(wù)所2020年全年以及2021年1-6月出具的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告為主，必要時(shí)追溯至以前年度或期間。具體檢查內(nèi)容為：

(一)事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量情況，包括質(zhì)量控制體系與業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量情況，重點(diǎn)關(guān)注：

1、事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況，事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循職業(yè)道德守則的情況;

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中是否貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度;對(duì)重大的交易、賬戶余額及列報(bào)實(shí)施的審計(jì)程序是否有效，獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng);審計(jì)證據(jù)是否能夠支持審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型等。

(二)其他關(guān)注事項(xiàng)：

1、事務(wù)所內(nèi)部收費(fèi)管理政策的制定和執(zhí)行情況，對(duì)涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)的項(xiàng)目，是否存在質(zhì)量缺陷;

2、事務(wù)所是否存在兼職或掛名執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、超出勝任能力執(zhí)業(yè)，以及非注冊(cè)會(huì)計(jì)師或外部人員控制事務(wù)所等情況;

3、業(yè)務(wù)報(bào)告防偽報(bào)備執(zhí)行情況;

4、行業(yè)管理信息系統(tǒng)填報(bào)情況，核實(shí)事務(wù)所在行業(yè)管理信息系統(tǒng)填報(bào)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性;

5、事務(wù)所財(cái)務(wù)核算及其他內(nèi)部管理情況。

三、檢查要求

(一)全面自查

1、2021年接受執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場(chǎng)檢查的事務(wù)所(詳見(jiàn)附件1)，針對(duì)檢查內(nèi)容，認(rèn)真查找自身存在的缺陷、問(wèn)題與不足，提出改進(jìn)辦法。同時(shí)做好以下準(zhǔn)備工作：一是及時(shí)整理相關(guān)制度、歸整業(yè)務(wù)工作檔案;二是撰寫自查報(bào)告(詳見(jiàn)附件2);三是認(rèn)真填報(bào)被檢查事務(wù)所內(nèi)部自查表格(表01-10)(詳見(jiàn)附件3)。

2、不接受現(xiàn)場(chǎng)檢查的事務(wù)所同步開(kāi)展自查自糾工作并形成自查報(bào)告(詳見(jiàn)附件2)，側(cè)重梳理以下兩方面的內(nèi)容：一是事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制體系和業(yè)務(wù)項(xiàng)目的情況;二是對(duì)內(nèi)部檢查存在問(wèn)題的處理和傳達(dá)，以及準(zhǔn)備采取的改進(jìn)措施。將蓋章后的自查報(bào)告電子版于2021年9月10日前發(fā)送至郵箱scjgb@126.com，郵件主題和文件命名格式均為“xxx執(zhí)業(yè)編號(hào)-xxx事務(wù)所-2021年自查報(bào)告”，無(wú)需提交紙質(zhì)報(bào)告。

(二)積極配合

1、被檢查事務(wù)所應(yīng)積極配合檢查組開(kāi)展工作，尊重檢查組的時(shí)間安排。在檢查小組進(jìn)入被檢查事務(wù)所后，被檢查事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按要求提供檢查所需的全部資料(詳見(jiàn)附件4)和必要的工作條件，并指定專人負(fù)責(zé)。

2、檢查期間，被檢查事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)層、質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)檔案管理人員、有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師(小規(guī)模事務(wù)所通常包括全體注冊(cè)會(huì)計(jì)師)等均應(yīng)在事務(wù)所配合檢查。同時(shí)妥善安排好事務(wù)所的業(yè)務(wù)工作，避免檢查工作與事務(wù)所業(yè)務(wù)相沖突。

四、檢查結(jié)果的處理

對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)存在較多問(wèn)題的事務(wù)所，將向事務(wù)所發(fā)出書面整改意見(jiàn)，指出存在的問(wèn)題，提出整改的要求，從而達(dá)到督促、提高的目的。對(duì)問(wèn)題比較嚴(yán)重的事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師，將按《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的規(guī)定給予必要的行業(yè)懲戒，并考慮作為次年的復(fù)查對(duì)象。

五、檢查紀(jì)律

(一)保密。檢查人員對(duì)于檢查工作中了解到的事務(wù)所有關(guān)資料、信息負(fù)有保密責(zé)任，只能用于與檢查工作相關(guān)的用途，不得在任何場(chǎng)合泄露給與檢查工作無(wú)關(guān)的任何單位和個(gè)人。

(二)回避。當(dāng)檢查人員與被檢查事務(wù)所存在應(yīng)當(dāng)回避情形時(shí)，檢查人員應(yīng)主動(dòng)向檢查組及協(xié)會(huì)申請(qǐng)回避;被檢查事務(wù)所認(rèn)為檢查人員應(yīng)當(dāng)回避的，有權(quán)向檢查組及協(xié)會(huì)提出回避要求。

(三)廉潔。檢查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守中注協(xié)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定（修訂）》（會(huì)協(xié)〔2013〕42號(hào)）和省注協(xié)《行業(yè)檢查人員工作紀(jì)律》的要求。檢查工作的有關(guān)費(fèi)用，由協(xié)會(huì)予以保障;檢查人員不得接受被檢查事務(wù)所的宴請(qǐng)和禮品、禮金，不得利用檢查工作的特殊性質(zhì)謀取私利。

咨詢、監(jiān)督舉報(bào)聯(lián)系方式：

電話：028-85317272，85317676(傳真)

郵箱：scjgb@126.com




附件：【點(diǎn)擊下載】

1.2021年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報(bào)告(式樣)

3.被檢查事務(wù)所內(nèi)部自查填報(bào)表格(表01-10)

4.被檢查事務(wù)所向檢查組提供的資料清單





 

四川省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2021年8月16日

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