魯財會〔2021〕46號《山東省財政廳關于開展會計師事務所“無證經營”行為檢查的通知》

山東省財政廳關于開展會計師事務所“無證經營”行為檢查的通知





魯財會〔2021〕46號

各市財政局：

為加強會計師事務所監(jiān)督管理，規(guī)范審計服務市場秩序，凈化注冊會計師執(zhí)業(yè)環(huán)境，根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》等法律法規(guī)，以及《財政部 市場監(jiān)管總局關于開展會計師事務所“無證經營”行為整治工作的通知》(財會〔2021〕15號)要求，我廳決定組織開展會計師事務所“無證經營”行為檢查工作?，F將有關事項通知如下：

一、檢查對象

已取得營業(yè)執(zhí)照、未按規(guī)定向省財政廳申請執(zhí)業(yè)許可的會計師事務所和分支機構，以及執(zhí)業(yè)許可已終止、未及時變更或注銷營業(yè)執(zhí)照的會計師事務所和分支機構。

二、檢查內容

重點檢查會計師事務所(分支機構)是否從事了《中華人民共和國注冊會計師法》第十四條規(guī)定的法定業(yè)務。檢查時，可以采取詢問相關人員、查閱業(yè)務合同、檢查會計記錄、核查業(yè)務檔案、協調稅務部門調取發(fā)票信息等方式調查核實會計師事務所和分支機構開展法定業(yè)務情況。

對辦事處、營業(yè)部、分公司、子公司等，檢查其營業(yè)執(zhí)照上有無法定審計業(yè)務，有無注冊會計師，注冊會計師的人事、工資關系在上級事務所還是本事務所，是否實際從事了注冊會計師法定業(yè)務，如有審計報告，則檢查報告蓋章是上級事務所還是本事務所。對執(zhí)業(yè)許可已終止、未及時變更或注銷營業(yè)執(zhí)照的會計師事務所(分所)，應檢查自注銷執(zhí)業(yè)許可證之日起是否從事了注冊會計師法定業(yè)務。

檢查業(yè)務期間應從2021年開始倒查，直到查實從事法定業(yè)務的線索與證據，最早追溯到2016年。對違法開展注冊會計師法定業(yè)務行為進行認定時要確保事實清楚、證據確鑿。

三、組織實施

本次檢查由省財政廳統(tǒng)一組織，明確檢查任務、檢查內容和工作要求，統(tǒng)一審理匯總和處理處罰。同時，調動市、縣財政部門執(zhí)法力量共同實施檢查工作，執(zhí)法人員安排由各市財政局根據各地實際統(tǒng)籌部署(檢查對象名單及分工見附件5)。整個檢查工作于9月15日前結束，各市財政局應于9月17日前，向省財政廳報送檢查工作報告和經確認發(fā)生“無證經營”行為的會計師事務所(分所)名單。

四、工作要求

(一)提高思想認識。本次檢查是全面落實財政部部署的注冊會計師行業(yè)違法違規(guī)行為整治的一次專項檢查，時間緊、任務重、要求嚴。各市財政部門要提高認識，統(tǒng)籌安排全市執(zhí)法力量，明確任務，克服困難，積極穩(wěn)妥地做好各項準備，切實抓好工作落實。

(二)嚴格檢查程序。嚴格按照《財政部門監(jiān)督辦法》(財政部令第69號)、《財政檢查工作辦法》(財政部令第32號)等規(guī)定實施檢查，選派符合工作要求人員組成檢查組，提前下達檢查通知書，規(guī)范編制工作底稿，落實征求意見、簽字審核等制度，突出檢查重點，加快工作進度，保質保量地完成檢查任務。

(三)嚴守工作紀律。檢查人員要嚴格遵守中央八項規(guī)定精神和《中國共產黨廉潔自律準則》。嚴格遵守本地區(qū)疫情防控制度措施，做好自身防護，注意方式方法，提前做好預案，確保檢查工作積極順利和穩(wěn)妥安全。

聯系人：省財政廳會計處朱彪聯系電話：0531-82669970

電子郵箱：zhubiao@shandong.cn




附件：【點擊官網下載】

1.財政檢查通知書

2.會計師事務所“無證經營”行為檢查工作底稿

3.會計師事務所“無證經營”行為檢查征求意見函

4.會計師事務所“無證經營”行為檢查情況匯總表

5.“無證經營”會計師事務所檢查對象名單及分工





 

山東省財政廳

2021年8月20日

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