京財監(jiān)督〔2021〕1768號《北京市財政局關(guān)于開展2021年會計師事務(wù)所資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)聯(lián)合檢查工作的通知》
北京市財政局關(guān)于開展2021年會計師事務(wù)所資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)聯(lián)合檢查工作的通知
京財監(jiān)督〔2021〕1768號
各會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、會計服務(wù)公司:
根據(jù)《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2021年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)〔2021〕9號)要求,北京市財政局聯(lián)合北京注冊會計師協(xié)會、北京資產(chǎn)評估協(xié)會于2021年9月至11月,對轄區(qū)內(nèi)會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和會計服務(wù)公司開展檢查工作?,F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下。
一、檢查對象
此次檢查本著靶向監(jiān)督、突出重點的原則,按照“雙隨機(jī)、一公開”要求,在全市范圍內(nèi)選取150家會計師事務(wù)所、50家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)納入檢查范圍。(檢查名單見附件1)
二、組織實施
檢查由北京市財政局財政監(jiān)督處、會計處、資產(chǎn)管理處和北京注冊會計師協(xié)會、北京資產(chǎn)評估協(xié)會共同組織實施,并成立聯(lián)合檢查組。按照檢查人員隨機(jī)選派制度,結(jié)合工作實際,檢查組由財政部門、協(xié)會和聘請中介機(jī)構(gòu)人員共同組成。
檢查組組長:王罡
檢查組成員:馮源、陳磊、唐鐵夫、許淑平、仇婕、許磊、寧輝、王珺、李昂、趙瑞妍、王偉、張靖、胡玲、劉青、初昊、孫曉薇、王瀟瀟、武馨娟
三、檢查依據(jù)
檢查按照《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《中華人民共和國會計法》《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、檢查內(nèi)容
(一)自查內(nèi)容
按照國務(wù)院“放管服”和加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的要求,會計師事務(wù)所對內(nèi)控、財務(wù)管理情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制體系、職業(yè)道德、是否持續(xù)符合設(shè)立條件以及變更備案事項、業(yè)務(wù)報備等內(nèi)容開展自查;資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對質(zhì)量控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)承接和評估程序執(zhí)行情況、評估業(yè)務(wù)檔案建立和保存情況等內(nèi)容開展自查。
(二)重點檢查內(nèi)容
1.每家會計師事務(wù)所至少抽取4份審計(鑒證)報告實施重點檢查,檢查內(nèi)容如下:
重點關(guān)注注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)的行為,主要是年度內(nèi)出具100份以上審計報告的注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所、為高新技術(shù)企業(yè)出具審計報告的會計事務(wù)所;同時嚴(yán)查掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告、無證經(jīng)營的會計師事務(wù)所或注冊會計師的違規(guī)執(zhí)業(yè)行為及執(zhí)業(yè)質(zhì)量。必要時可追溯以前年度和延伸選擇審計客戶開展檢查。
2.每家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)至少抽取4份評估報告實施重點檢查,檢查內(nèi)容如下:
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理、持續(xù)滿足設(shè)立條件情況和財務(wù)會計核算情況等內(nèi)容。特別關(guān)注資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和人員是否在評估過程中勤勉盡責(zé),是否履行適當(dāng)?shù)脑u估程序,是否采取有效的評估方法,評估結(jié)論是否恰當(dāng),工作底稿是否能反映評估程序?qū)嵤┣闆r,是否存在出具虛假報告和重大遺漏報告等行為。
五、工作要求
各會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和會計服務(wù)公司應(yīng)當(dāng)高度重視檢查工作,根據(jù)此次檢查的要求將質(zhì)控制度、報告底稿等有關(guān)檢查資料電子版及紙質(zhì)版(加蓋公章)留存?zhèn)洳椤?021年9月6日至9月10日將報送材料提交至北京市西城區(qū)西直門內(nèi)大街玉芙胡同11號6層。
(一)提交檢查資料要求
列入檢查名單的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)將質(zhì)控制度、報告底稿等有關(guān)檢查資料電子版及紙質(zhì)版(加蓋公章)留存?zhèn)洳椤?br />
1.列入檢查范圍的會計師事務(wù)所應(yīng)提交以下材料:
(1)會計師事務(wù)所2021年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報告(附件2);
(2)會計師事務(wù)所提交材料清單及表1-6(附件3)。
2.列入檢查范圍的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)報送以下材料:
(1)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)2021年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報告(附件4);
(2)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提交材料清單及表1-4(附件5)。
(二)疫情防控要求
各檢查組和相關(guān)事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實我市有關(guān)疫情防控要求,認(rèn)真執(zhí)行各項疫情防控規(guī)定。結(jié)合疫情防控形勢變化,隨時調(diào)整檢查工作,切實做好疫情防控管理工作。
(三)聯(lián)系人及聯(lián)系方式
北京市財政局聯(lián)系人及電話:
馮源 55592339(財政監(jiān)督處)
陳磊 55592341(財政監(jiān)督處)
李昂 55592325(會計處)
北京注冊會計師協(xié)會聯(lián)系人及電話:
張靖 88221038 電子郵箱:jianguanbu@bicpa.org.cn
北京資產(chǎn)評估協(xié)會聯(lián)系人及電話:
胡玲 88221025 電子郵箱:pgeb@bicpa.org.cn
北京市財政局
2021年8月30日
附件:【點擊官網(wǎng)下載】
1.會計師事務(wù)所及資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)檢查名單
2.會計師事務(wù)所2021年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報告
3.會計師事務(wù)所提交材料清單及表1-6
4.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)2021年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報告
5.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提交材料清單及表1-4
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