川委辦〔2021〕18號《中共四川省委辦公廳四川省人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進一步深化稅收征管改革的實施方案〉的通知》（全文）

《中共四川省委辦公廳四川省人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進一步深化稅收征管改革的實施方案〉的通知》

川委辦〔2021〕18號

為貫徹落實中央關(guān)于推進稅務領(lǐng)域“放管服”改革部署，完善稅務監(jiān)管體系，優(yōu)化營商環(huán)境，推動四川高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》精神，結(jié)合我省實際，現(xiàn)制定如下實施方案。

一、主要目標

到2022年，在稅務執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務便捷性、稅務監(jiān)管精準性上取得重要進展。到2023年，基本建成稅務執(zhí)法、稅費服務和稅務監(jiān)管三大新體系。到2025年，深化稅收征管改革取得顯著成效，基本建成功能強大的智慧稅務。

二、主要任務

(一)全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造

1、積極參與推進智慧稅務建設。落實國家稅務總局業(yè)務制度改革總體設計方案，按照四川省數(shù)字政府建設規(guī)劃，推進基礎(chǔ)管理、稅費服務、風險管理等主要稅務事項的數(shù)字化升級和智能化改造。按照國家稅務總局統(tǒng)一部署，推動2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實現(xiàn)稅務機關(guān)信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集。依托智慧稅務，實現(xiàn)稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應用深度融合和高效聯(lián)動。

2、落實發(fā)票電子化改革任務。按照國家稅務總局統(tǒng)一部署，按期上線應用全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺。2025年基本實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。

3、有序推進數(shù)據(jù)共享。依托省級政務信息資源共享平臺，建立“涉稅涉費數(shù)據(jù)共享”專區(qū)，推進省直有關(guān)部門(單位)與稅務部門涉稅涉費數(shù)據(jù)的匯聚聯(lián)通和共享。市、縣兩級政府建立相關(guān)機制，依法保障涉稅涉費必要信息獲取。規(guī)范稅費數(shù)據(jù)共享和涉稅涉費信息對外提供，落實數(shù)據(jù)安全管理制度，確保涉稅涉費數(shù)據(jù)安全。

4、深化大數(shù)據(jù)和新技術(shù)應用。依托全國稅務云平臺，建設“四川稅務私有空間”，建立全省集中的稅收大數(shù)據(jù)資源庫。建設“四川智慧稅務聯(lián)創(chuàng)中心”，推動四川稅務數(shù)智化轉(zhuǎn)型。深化“稅電指數(shù)”等數(shù)據(jù)應用分析，打造稅收分析“拳頭”產(chǎn)品，更好服務黨委、政府決策。

(二)進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法機制

5、維護稅費征收秩序。堅決維護稅法權(quán)威，規(guī)范稅收政策管理，依法維護國家和地方的稅收利益，維護廣大納稅人和市場主體合法權(quán)益。各級政府加強對稅費征管的組織領(lǐng)導，支持稅務部門依法組織收入。嚴格稅費管理權(quán)限，不得越權(quán)決定稅費開征或稅費減免，防止不當行政干預。各級稅務部門堅持依法依規(guī)征稅收費，落實稅費優(yōu)惠政策，不得征收“過頭稅費”。

6、健全地方稅費法規(guī)政策。根據(jù)相關(guān)稅法授權(quán)，做好地方稅地方性法規(guī)立法工作;根據(jù)國家統(tǒng)一部署，完善相關(guān)非稅收入政策，穩(wěn)步健全地方稅費體系。制定四川省稅費征管保障辦法，推進稅費保障法制化規(guī)范化。制定社保費征收指引和自然人稅收征管指南。

7、嚴格規(guī)范稅務執(zhí)法行為。全面落實行政執(zhí)法“三項制度”，推進行政執(zhí)法全流程數(shù)字化。推廣應用稅務執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系。制定稅費收入質(zhì)量管理辦法。取消稅收管理員與管戶固定關(guān)系，優(yōu)化稅收管理員制度。

8、不斷提升稅務執(zhí)法精確度。創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，廣泛運用提示、提醒等非強制性執(zhí)法手段。推廣應用全國統(tǒng)一的稅務行政處罰“首違不罰”事項清單，探索建立輕微違法不予處罰清單。推進“楓橋式稅務分局”建設，在有條件的縣(市、區(qū))推進涉稅爭議人民調(diào)解委員會建設，促進征納和諧。對平臺經(jīng)濟等新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式，按照包容審慎監(jiān)管的原則，完善稅務執(zhí)法。

9、推進成渝地區(qū)稅收執(zhí)法區(qū)域協(xié)同合作。按照國家稅務總局統(tǒng)一部署，積極推動川渝兩省市稅收執(zhí)法標準統(tǒng)一，聯(lián)合發(fā)布稅務行政處罰裁量基準，統(tǒng)一部分稅收輕微違法行為簡易處罰標準，落實好西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策。推進兩省市涉稅數(shù)據(jù)交換、執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認。聯(lián)合探索建立失信違法納稅人監(jiān)管機制、優(yōu)化個體工商戶管理服務方式。拓展川渝涉稅涉費事項跨省市通辦范圍。聯(lián)合推行成渝地區(qū)納稅人報驗登記“零手續(xù)”、跨區(qū)遷移“一鍵辦”。推進成都、德陽、眉山、資陽稅費征管一體化。

10、加強稅務執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。不斷豐富完善執(zhí)法風險防控指標，建立內(nèi)部控制指數(shù)，制定稅收執(zhí)法和行政管理“兩權(quán)”運行風險核查指引，落實重大稅務違法案件“一案雙查”制度，加強政策執(zhí)行實時監(jiān)控，健全“日常督審+定向督審”機制，確保組織收入原則落到實處，保障各項政策落地見效。開展風險應對、稅務執(zhí)法專項督查。推進督查審計監(jiān)督工作。

(三)著力提供高效智能稅費服務

11、確保稅費優(yōu)惠政策直達快享。精簡稅費優(yōu)惠政策辦理流程，持續(xù)擴大“自行判別、自行申報、事后監(jiān)管”范圍，依法運用稅收大數(shù)據(jù)實現(xiàn)稅費優(yōu)惠政策措施精準直達，確保便利操作、快速享受、有效監(jiān)管。

12、大幅減輕辦稅繳費負擔。落實稅務證明事項告知承諾制、容缺辦理事項及配套制度。持續(xù)提升四川營商環(huán)境“納稅”指標。大力推行“一網(wǎng)通辦”前提下的“最多跑一次”，加強部門間數(shù)據(jù)共享，繼續(xù)實施清稅證明電子化傳遞。按照國家稅務總局統(tǒng)一部署，推行財產(chǎn)和行為稅合并申報，整合增值稅、消費稅及城市維護建設稅等附加稅費申報表。推進增值稅、企業(yè)所得稅申報“一表集成”，依法簡并部分稅種征期。推廣退稅全流程電子化，推進稅務與國庫退庫資料無紙化傳遞。按照國家稅務總局統(tǒng)一部署，2021年年底前將辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至7個工作日以內(nèi)，2022年年底前壓縮至6個工作日以內(nèi)，對高信用級別企業(yè)進一步縮短辦理時間，實現(xiàn)辦稅繳費提速減負。

13、全面改進辦稅繳費方式。按照國家稅務總局統(tǒng)一部署，推進全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務局建設。持續(xù)推進網(wǎng)上辦稅繳費，2021年年底前實現(xiàn)企業(yè)稅費事項網(wǎng)上辦理，個人稅費事項掌上辦理。加快實現(xiàn)不動產(chǎn)登記、交易和稅費繳納“一窗通辦”“全程網(wǎng)辦”。推進稅費征繳系統(tǒng)接入“天府通辦”。積極推進全稅種要素申報，逐步實現(xiàn)稅費申報的自動預填、智能引導和一鍵確認。

14、積極推行智能型個性化服務。做好12366納稅服務熱線與12345政務服務便民熱線歸并工作，全面推廣12366稅費服務新模式，2022年基本實現(xiàn)咨詢“一線通答”。運用大數(shù)據(jù)智能分析識別技術(shù)，精準提供線上服務。依托電子稅務局、征納互動平臺推送特色服務。依托現(xiàn)有機構(gòu)建立各級稅費服務支持中心，提升稅費服務專業(yè)化、智能化水平。完善線下服務措施，保障老年人、殘疾人等特殊人群辦稅繳費。

15、強化納稅人繳費人合法權(quán)益保護。建設天府中央法務區(qū)涉稅法律服務中心、公職律師涉稅爭議咨詢調(diào)解中心，建立納稅人繳費人訴求快速響應機制，維護納稅人繳費人合法權(quán)益。探索建立大企業(yè)稅收事先裁定工作機制。加強納稅人繳費人個人信息保護，依法嚴厲打擊個人信息泄露和濫用行為。嚴格監(jiān)督檢查，對稅務機關(guān)和稅務人員違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、因疏于監(jiān)管造成重大損失的，依法嚴肅追究責任。

(四)精準有效實施稅務監(jiān)管

16、大力推行以“信用+風險”為基礎(chǔ)的監(jiān)管方式。全面推行實名辦稅繳費。規(guī)范完善守信激勵、失信懲戒的措施，將納稅信用深度融入到社會信用體系中，充分發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎(chǔ)性作用。以“信用+風險”為基礎(chǔ)，開展對納稅人動態(tài)“信用+風險”監(jiān)管應用試點，對高信用低風險納稅人給予更多便利，對中高風險納稅人實施精準執(zhí)法，對失信違法納稅人實施精準監(jiān)管，避免人為干預，堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法。持續(xù)推進稅收征管質(zhì)量5C監(jiān)控評價工作。按照國家稅務總局統(tǒng)一部署，逐步健全以“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質(zhì)服務+提醒糾錯+依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費服務與監(jiān)管體系，依法加強對高收入高凈值人員的稅費服務與監(jiān)管。

17、加強重點領(lǐng)域風險防控和監(jiān)管。加大重點行業(yè)、重點稅種、重點事項風險防控力度。對風險多發(fā)領(lǐng)域適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例。加大對隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易逃避稅等行為的監(jiān)督檢查力度。

18、依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。按照國家稅務總局統(tǒng)一部署，健全違法查處體系，推動查處稅收違法犯罪行為跨部門合作的制度化、常態(tài)化。準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，依法處理涉稅案件，做到罰當其責。按照國家稅務總局統(tǒng)一部署，精準防范虛開騙稅，嚴厲打擊假企業(yè)、假出口、假申報等違法犯罪行為。依法從嚴查處曝光重大涉稅違法犯罪案件，將企業(yè)和個人相關(guān)信用記錄共享至全國信用信息平臺和國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，實施聯(lián)合懲戒。

(五)持續(xù)深化拓展稅收共治格局

19、加強部門協(xié)作。加強與銀保監(jiān)部門協(xié)作，規(guī)范、深入開展“銀稅互動”。推進稅務部門與公安、海關(guān)、人民銀行、市場監(jiān)管等部門的信息交換、聯(lián)動辦案和聯(lián)合執(zhí)法。完善稅務部門與自然資源、住房城鄉(xiāng)建設等部門在土地、礦產(chǎn)資源和房地產(chǎn)管理等方面的協(xié)作機制和數(shù)據(jù)共享機制。以“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為契機，推進跨部門協(xié)同監(jiān)管。大力推進會計核算和財務管理信息化，根據(jù)全國發(fā)票電子化改革進程，推動電子發(fā)票電子化報銷、入賬、歸檔、儲存。

20、加強社會協(xié)同。在國家稅務總局授權(quán)范圍內(nèi)，進一步規(guī)范拓展稅費委托代征。全面深化稅郵合作，打造“天府·稅郵驛站”服務品牌。積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和社會中介組織作用，支持涉稅專業(yè)機構(gòu)按市場化原則為納稅人提供個性化服務，加強對涉稅中介組織的監(jiān)管。持續(xù)開展稅收法律法規(guī)普及宣傳教育等活動，營造誠信納稅的濃厚氛圍。

21、強化稅收司法保障。公安機關(guān)要強化涉稅犯罪案件查辦工作力量，做實健全公安派駐稅務聯(lián)絡機制，推動稅務和經(jīng)偵合署辦公。檢察機關(guān)依法加強對公安機關(guān)涉稅犯罪偵查的取證指引，審慎行使不起訴裁量權(quán);對于公安機關(guān)撤回案件或不起訴案件需要行政處罰的，及時移送并督促稅務機關(guān)處理;發(fā)現(xiàn)負有稅務監(jiān)管相關(guān)職責的行政機關(guān)不依法履責的，應依法提出檢察建議。加強稅務與人民法院在涉稅訴調(diào)、企業(yè)破產(chǎn)處置、司法拍賣、強制執(zhí)行等方面協(xié)作，建立涉稅涉費司法案例指導制度。

22、深度參與國際稅收合作。按照國家稅務總局統(tǒng)一部署，深入推進“一帶一路”稅收征管合作機制建設，立足區(qū)位優(yōu)勢，豐富稅收服務“一帶一路”舉措，開展稅收護航“走出去”行動，落實“穩(wěn)外資”稅收政策。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，加強后續(xù)管理，防范協(xié)定濫用風險。持續(xù)深化跨境利潤水平監(jiān)控，精準推進反避稅調(diào)查。

(六)切實強化稅務組織保障

23、提升資源配置效率。落實國家稅務總局關(guān)于進一步優(yōu)化稅務組織體系和資源配置的要求，結(jié)合四川實際，完善納稅人分級分類管理，優(yōu)化基層征管機構(gòu)職責，適當上移全局性、復雜性稅費服務和管理職責。細化業(yè)務流程，合理調(diào)整稅費征管崗責體系，實現(xiàn)征管資源的高效配置，調(diào)優(yōu)配強風險管理、稅費分析、大數(shù)據(jù)應用、稅務稽查等領(lǐng)域的征管力量。

24、提升干部能力素養(yǎng)。全面對接國家稅務總局素質(zhì)提升“1115”工程，加強稅務領(lǐng)軍人才、標兵人才、專業(yè)骨干、崗位能手培養(yǎng)及各類人才庫建設，構(gòu)建全方位、多層次人才培養(yǎng)體系，建設德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)稅務執(zhí)法隊伍。

25、提升績效考核評價。按照國家稅務總局統(tǒng)一部署，在實現(xiàn)稅務執(zhí)法、稅費服務、稅務監(jiān)管行為全過程記錄和數(shù)字化智能歸集基礎(chǔ)上，推動績效管理滲入業(yè)務流程、融入崗責體系、嵌入信息系統(tǒng)，對稅務執(zhí)法等實施自動化考評，將法治素養(yǎng)和依法履職情況作為考核評價干部的重要內(nèi)容。

三、組織實施

(一)強化組織領(lǐng)導。各級政府加強對稅收征管改革的組織領(lǐng)導，省稅務局牽頭加強工作協(xié)調(diào)，各有關(guān)部門按照職責分工在依法依規(guī)征稅收費、落實減稅降費、推進信息共享、強化司法保障和社會協(xié)同共治等方面提供有力保障。

(二)開展宣傳引導。各級稅務部門要會同有關(guān)部門認真做好宣傳工作，準確解讀便民利企政策措施，及時回應社會關(guān)切，正確引導社會預期，營造良好輿論氛圍。

(三)持續(xù)跟蹤問效。在稅務領(lǐng)域深入推行“好差評”制度，適時開展監(jiān)督檢查和評估總結(jié)，減輕基層負擔，促進執(zhí)法方式持續(xù)優(yōu)化、征管效能持續(xù)提升。

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