鄂注協(xié)發(fā)〔2015〕73號《湖北省注冊會計師協(xié)會關于修訂〈湖北省會計師事務所綜合評價暫行辦法〉的通知》

《湖北省注冊會計師協(xié)會關于修訂〈湖北省會計師事務所綜合評價暫行辦法〉的通知》





鄂注協(xié)發(fā)〔2015〕73號

各市州注冊會計師管理中心、會計師事務所：

為體現(xiàn)會計師事務所綜合評價工作的基本要求，更加科學合理地設計評價方法，根據(jù)中注協(xié)《會計師事務所綜合評價辦法》（2015年6月修訂），并結(jié)合我省實際，經(jīng)省注協(xié)秘書長辦公會議審議通過，對《湖北省會計師事務所綜合評價暫行辦法》（鄂注協(xié)發(fā)〔2015〕3號）作出修訂。

現(xiàn)予發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。





附件：湖北省會計師事務所綜合評價辦法（修訂）




 

湖北省注冊會計師協(xié)會

2015年12月31日

湖北省會計師事務所綜合評價辦法（修訂）

第一條 為綜合反映與評價會計師事務所（含分所，以下簡稱“事務所”）整體發(fā)展水平，推動事務所做強做大和做精做專，不斷提升服務國家建設、服務市場主體、服務公眾利益的能力，促進行業(yè)科學發(fā)展。根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務所綜合評價辦法（修訂）》，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

第二條 事務所綜合評價是指通過建立綜合評價指標體系，對事務所進行全面客觀評價，并定期向社會發(fā)布評價結(jié)果，引導企業(yè)及其他組織合理選聘事務所。

第三條 湖北省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“省注協(xié)”）以注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)為基礎，組織開展事務所綜合評價工作。

第四條 事務所綜合評價每年進行一次，評價年度為自然年度，基準日為上一年度12月31日。

第五條 經(jīng)批準設立的事務所，除具有下列情形之一者外，均可參加綜合評價：

（一）未持續(xù)保持規(guī)定的設立條件；

（二）未履行會員義務；

（三）未按時填報綜合評價信息；

（四）填列綜合評價信息嚴重失實；

（五）因故終止；

（六）省注協(xié)認定不能參加綜合評價的其他情形。

第六條 外省事務所在本省設立的分所單獨參加綜合評價。本省事務所在省內(nèi)設立的分所由總所合并上報。  

第七條 涉及合并、分立事項的事務所，于上年度12月31日前辦結(jié)有關合并、分立及合伙人（股東）退伙（退股）、注師轉(zhuǎn)所手續(xù)的，可以合并、分立后的事務所參加綜合評價。

第八條 參加綜合評價的事務所，按照要求填寫《湖北省會計師事務所綜合評價基本情況表》（以下簡稱“綜合評價表”）上報省注協(xié)審核，其中，市州事務所應將綜合評價表報所在市州注冊會計師管理中心（以下簡稱“市州注管中心”）初審后報省注協(xié)。

第九條 事務所應對綜合評價表內(nèi)容的真實性負責，并及時更新注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的信息，確保綜合評價信息與行業(yè)管理系統(tǒng)信息相一致。

第十條 省注協(xié)對事務所上報的綜合評價資料進行審核，并結(jié)合中注協(xié)綜合評價工作及注冊會計師（以下簡稱“注師”）年檢工作，對所填列信息進行核查。經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)事務所填列信息不實的，要求事務所限期更正。對填列信息嚴重失實或故意填報不實信息的，取消事務所當年度綜合評價資格，并通報批評。

第十一條  省注協(xié)按照本辦法的規(guī)定，計算、確認事務所綜合評價得分，并通過省注協(xié)網(wǎng)站公布事務所綜合評價得分及排名信息。

第十二條  事務所綜合評價指標包括業(yè)務收入指標、人力資源指標、綜合評價其他指標及處罰和懲戒指標共4大類21項具體指標：

（一）業(yè)務收入指標。包括事務所本身業(yè)務收入、業(yè)務收入增長率、注師人均業(yè)務收入等3項具體指標。主要評價事務所創(chuàng)收能力及成長性。

以上指標中“業(yè)務收入”指事務所每年上報省注協(xié)并經(jīng)過審計的上一年度事務所業(yè)務收入總計。

（二）人力資源指標。包括注師人數(shù)、考試通過注師比率、本所工作滿5年注師比率、注師年齡結(jié)構(gòu)、注師繼續(xù)教育培訓完成率、注師社保繳納比率、領軍人才數(shù)、資深會員數(shù)等8項具體指標。主要評價事務所人員規(guī)模、人才培養(yǎng)及專業(yè)勝任能力等方面的情況。

以上指標中“注師人數(shù)”指截止上一年12月31日，事務所在中國注冊會計師行管理信息系統(tǒng)登記并經(jīng)省注協(xié)確認的注師實際人數(shù)。

（三）綜合評價其他指標。包括計提職業(yè)風險基金或購買職業(yè)責任保險、黨群組織建設、信息宣傳、參政議政、擔任行業(yè)職務、履行行業(yè)責任、受表彰獎勵及參加慈善公益活動等8項具體指標。主要評價事務所內(nèi)部治理、黨群共建、行業(yè)責任、受表彰獎勵及慈善公益等方面的情況。

（四）處罰和懲戒指標（減分項）。指最近兩個年度內(nèi)，事務所、注師在執(zhí)業(yè)中受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒的情況。包括事務所因業(yè)務活動受到處罰懲戒情況、注師因業(yè)務活動受到處罰懲戒情況等2項具體指標。主要評價事務所和注師執(zhí)業(yè)質(zhì)量與職業(yè)道德情況。

第十三條  綜合評價指標中的業(yè)務收入指標、人力資源指標、綜合評價其他指標按照一定的權重計算綜合得分。其中，業(yè)務收入指標權重為52%，人力資源指標權重為28%，綜合評價其他指標權重為20%。處罰和懲戒指標為直接減分項。

綜合得分計分方法

綜合評價指標得分=業(yè)務收入指標得分+人力資源指標得分+綜合評價其他指標得分－處罰和懲戒指標應減分值。

（一）業(yè)務收入指標得分＝事務所本身業(yè)務收入指標得分+業(yè)務收入增長率指標得分+注師人均業(yè)務收入指標得分。

1、事務所本身業(yè)務收入指標分三檔計算得分（40分）：業(yè)務收入1000萬元以下的指標得分＝（本所收入/1000）×20分；業(yè)務收入1000萬（含）至1億元的指標得分＝20+[（本所收入-1,000)/（10000-1,000）]×10分；業(yè)務收入1億元（含）以上的指標得分＝30+[（本所收入-10,000)/(全省最高收入-10,000）]×10分。

2、業(yè)務收入增長率指標分三檔計算得分（2分）：業(yè)務收入零增長率、負增長率及當年新成立的事務所得分為0；業(yè)務收入增長率小于等于100%的指標得分＝本所收入增長率/100%×1分；業(yè)務收入增長率大于100%的指標得分＝1分+本所業(yè)務收入增長率/全省事務所業(yè)務收入增長率最高值×1分。

3、注師人均業(yè)務收入指標得分（10分）＝（本所注師人均業(yè)務收入/全省事務所人均業(yè)務收入最高值）×10。

（二）人力資源指標得分＝注師人數(shù)指標得分+考試通過注師比率指標得分+本所工作滿5年注師比率指標得分+注師年齡結(jié)構(gòu)指標得分+注師繼續(xù)教育培訓完成率指標得分+注師社保繳納比率指標得分+領軍人才人數(shù)指標得分+資深會員人數(shù)指標得分。

1、注師人數(shù)指標得分（10分）＝（本所注師人數(shù)/全省事務所注師人數(shù)最高值）×10。

2、考試通過注師比率指標得分（3分）＝（本所考試通過注師人數(shù)/本所注師總?cè)藬?shù)）×3。

3、本所工作滿5年注師比率得分（2分）＝（本所工作滿5年注師人數(shù)/本所注師總?cè)藬?shù)）×2。

4、注師年齡結(jié)構(gòu)指標得分（3分）＝（本所60歲以下注師人數(shù)/本所注師總?cè)藬?shù)）×3。

5、注師繼續(xù)教育培訓完成率指標得分（3分）＝（本所已完成繼續(xù)教育培訓注師人數(shù)/本所注師總?cè)藬?shù)）×3（已完成培訓人數(shù)不含補培訓人數(shù)）。

6、注師社保繳納比率指標得分（4分）=（事務所為注師購買社保人數(shù)/本所除退休人員以外注師人數(shù)）×4。

7、領軍人才人數(shù)指標得分（2分）=領軍人才人數(shù)×1（累計得分不超過2分）。

8、資深會員人數(shù)指標得分（1分）=資深會員人數(shù)×0.5（累計得分不超過1分）。

（三）綜合評價其他指標得分＝計提職業(yè)風險基金（購買職業(yè)責任保險）指標得分+黨群組織建設指標得分+信息宣傳指標得分+參政議政指標得分+擔任行業(yè)職務指標得分+履行行業(yè)責任指標得分+受表彰獎勵指標得分+參加慈善公益活動指標得分。

1、計提職業(yè)風險基金（購買職業(yè)責任保險）指標得分（1分）：按規(guī)定提取、使用職業(yè)風險基金或購買職業(yè)責任保險的，得1分。未按規(guī)定計提職業(yè)風險基金或購買職業(yè)責任保險的，不得分。

2、黨群組織建設指標得分（5分）：成立事務所黨組織的得2分，成立共青團、工會、婦女組織的，每成立一類組織得1分。

3、信息宣傳指標得分（2分）：事務所在中注協(xié)網(wǎng)站、簡報或有關刊物發(fā)表文章的，每篇得0.2分；事務所在省注協(xié)網(wǎng)站或簡報發(fā)表文章的，每篇得0.1分；事務所被省級以上媒體專題報道的，每次得0.5分（同一稿件多次發(fā)表的，按最高分值計算，不重復計分。每家事務所累計得分不超過2分）。

4、參政議政指標得分（3分）：注師擔任應屆全國黨代會代表、人大代表、政協(xié)委員（以下簡稱兩代表一委員）的，每人得2分；擔任省級兩代表一委員的，每人得1分；擔任市州級兩代表一委員的，每人得0.5分（同一注師有多項任職的，按最高分值計算，不重復計分。每家事務所累計得分不超過3分）。

5、擔任行業(yè)職務指標得分（2分）：注師擔任中注協(xié)理事、專門委員會委員或相關國際會計組織委員（成員）的，每人得1分，擔任省注協(xié)理事或?qū)ｉT委員會委員每人得0.5分（同一注師有多項任職的，按最高分值計算，不重復計分。每家事務所累計得分不超過2分）。

6、履行行業(yè)責任指標得分（3分）：注師參加中注協(xié)組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、繼續(xù)教育培訓授課、考試命題閱卷及其他專家論證評審工作或以專家身份參加財政部、國資委、證監(jiān)會、審計署等部門組織的行業(yè)相關工作的，每人次得2分。參加省注協(xié)或省級政府部門組織的行業(yè)相關工作的，每人次得1分（每家事務所累計得分不超過3分）。

7、受表彰獎勵指標得分（3分）：事務所和注師受到省部級以上（含省部級）黨政部門及中注協(xié)表彰的每次得2分，受到市州（廳）級黨政部門（含組成部門）及省注協(xié)表彰的每次得1分（事務所或個人因同一事項受到多次表彰的，按最高分值計算，不重復計分，每家事務所累計得分不超過3分）。

8、參加慈善公益活動指標得分（1分）：事務所參加行業(yè)協(xié)會組織的慈善公益活動，每次得0.5分（每家事務所累計得分不超過1分）。

（四）處罰、懲戒指標應減分值＝事務所因業(yè)務活動受到處罰懲戒指標應減分值+注師因業(yè)務活動受到處罰懲戒指標應減分值。

1、事務所因業(yè)務活動受到處罰懲戒指標應減分值

事務所受到暫停業(yè)務處罰及與其他處罰并處的，一次減10分；單處警告、沒收違法所得、罰款及以上三項或者兩項處罰并處的，一次減8分；受到公開譴責的，一次減6分；受到通報批評的，一次減4分；受到訓誡的，一次減2分。

2、注師因業(yè)務活動受到處罰懲戒指標應減分值

注師受到刑事處罰的，每人次減10分；注師受到吊銷注師證書處罰的，每人次減8分；注師受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的應減分值，分別按照事務所受到相應行政處罰和行業(yè)懲戒應減分值的50%計算。

第十四條 省注協(xié)每年可根據(jù)行業(yè)發(fā)展狀況、社會需求等對綜合評價指標予以調(diào)整。

第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行，省注協(xié)發(fā)布的《湖北省會計師事務所綜合評價暫行辦法》（鄂注協(xié)發(fā)[2015]3號）同時廢止。

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