豫會協(xié)〔2021〕22號《河南省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展同一企業(yè)同一會計年度多份審計報告專項檢查的通知》

河南省注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展同一企業(yè)同一會計年度多份審計報告專項檢查的通知





豫會協(xié)〔2021〕22號

各省轄市注冊會計師協(xié)會（管理服務機構(gòu)）、濟源示范區(qū)注冊會計師協(xié)會,各有關(guān)會計師事務所:

為落實黨中央推動高質(zhì)量發(fā)展決策部署和財政部關(guān)于提升事務所審計質(zhì)量的要求，遏制惡性競爭、提高審計質(zhì)量，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，結(jié)合我省實際，省注協(xié)決定對我省同一企業(yè)同一會計年度出具多份審計報告的行為進行專項整治，對存在出具多份審計報告的事務所實施專項檢查，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、檢查對象及檢查內(nèi)容

檢查對象主要是與其他不同事務所對同一企業(yè)同一會計年度出具不同財務數(shù)據(jù)多份審計報告的會計師事務所。全省共統(tǒng)計出2019年度同一企業(yè)同一會計年度出具報告1201條信息，涉及企業(yè)601家、會計師事務所235家。

檢查內(nèi)容主要是多份審計報告的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況。

二、檢查方式

本次檢查采取事務所自查和實地抽查相結(jié)合的方式進行。各相關(guān)會計師事務所根據(jù)下發(fā)的多份審計報告目錄對自身涉及的相關(guān)業(yè)務底稿進行自查并提交自查材料。省市注協(xié)組織專家對各所提交的自查材料進行審核，并在審核的基礎(chǔ)上組成若干檢查小組抽取部分業(yè)務底稿實施實地檢查。

省注協(xié)負責省直事務所的實地檢查，各市注協(xié)負責本轄區(qū)事務所的自查及實地檢查工作。

三、檢查工作安排

（一）自查階段

1.被列入檢查對象的會計師事務所應于2021年5月31日前對本所涉及的多份審計報告質(zhì)量情況及本所質(zhì)量控制體系建立情況進行自查，并形成自查報告（報告模板詳見附件2）提交當?shù)刈f(xié)。

省直會計師事務所在5月31日前將自查報告提交省注協(xié)監(jiān)管部。

2.各地市注協(xié)認真組織本轄區(qū)會計師事務所進行自查，及時對轄區(qū)內(nèi)事務所的自查情況進行督導和認真審核，并抽調(diào)檢查人員做好實地檢查的準備工作。

（二）審核及實地檢查階段

1.省注協(xié)自6月1日起開展自查材料審核工作，并于6月5日起開展抽取項目樣本實地檢查工作。各所的具體檢查時間由檢查組另行通知。

2.各市事務所的檢查時間由各市注協(xié)自行確定，但各市注協(xié)應在2021年6月25日前完成現(xiàn)場檢查工作，并于6月30日前上報檢查材料及檢查總結(jié)。

（三）復核處理階段

省注協(xié)負責全省被檢查事務所的復核處理工作。省注協(xié)將組織專家統(tǒng)一論證檢查結(jié)果，對多份審計報告的審計質(zhì)量及差異提出復核和處理意見，于2021年7月31日前完成對有關(guān)會計師事務所和注冊會計師的懲戒處理工作。

四、工作要求

（一）各市注協(xié)要充分認識行業(yè)檢查的重要意義，確立以幫助、教育、督促、提高為目的，以必要的懲戒為補充的檢查指導思想；要做好各部門及事務所的溝通、協(xié)調(diào)，避免重復檢查；對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，不姑息不遷就不隱瞞，切實發(fā)揮行業(yè)監(jiān)管的作用。

（二）各市注協(xié)要做好檢查信息的總結(jié)反饋工作，及時上報檢查工作的進展情況、檢查中的有益做法等信息。檢查結(jié)束后，各市注協(xié)應總結(jié)分析檢查中發(fā)現(xiàn)的本地執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面存在的共性問題和典型案例。

（三）各相關(guān)會計師事務所應當根據(jù)有關(guān)規(guī)定，認真組織、嚴肅對待，借此在事務所內(nèi)開展全面審計質(zhì)量自查自糾活動，并結(jié)合自查情況完善事務所內(nèi)部管理制度，對存在的問題及時進行整改，并保證上報材料的真實性和完整性。

（四）接受實地檢查的事務所要正確認識行業(yè)自律檢查工作的意義，及時提供必要的檔案資料，認真解答有關(guān)檢查人員提出的問題，配合檢查人員共同做好行業(yè)檢查工作。




省注協(xié)監(jiān)管部聯(lián)系人：王罡  

聯(lián)系電話：0371-65743698

郵箱：hnzxjgb@126.com




附件：

1.2019年同一企業(yè)同一會計年度多份審計報告涉及會計師事務所名單

2.XX會計師事務所出具同一企業(yè)同一會計年度多份審計報告執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報告(模板)





 

河南省注冊會計師協(xié)會

2021年4月21日

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