川注協(xié)〔2021〕106號《四川省注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于印發(fā)〈四川省會計(jì)師事務(wù)所綜合評價及分類辦法〉的通知》

《四川省注冊會計(jì)師協(xié)會關(guān)于印發(fā)〈四川省會計(jì)師事務(wù)所綜合評價及分類辦法〉的通知》






川注協(xié)〔2021〕106號

各會計(jì)師事務(wù)所：

《四川省會計(jì)師事務(wù)所綜合評價及分類辦法》經(jīng)四川省注冊會計(jì)師協(xié)會五屆七次常務(wù)理事會審議通過，現(xiàn)予印發(fā)。





附件：四川省會計(jì)師事務(wù)所綜合評價及分類辦法





 

四川省注冊會計(jì)師協(xié)會

2021年11月12日



 

四川省會計(jì)師事務(wù)所綜合評價及分類辦法




 

第一章 總則

第一條 為綜合反映與科學(xué)評價會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）發(fā)展水平，引導(dǎo)事務(wù)所堅(jiān)持質(zhì)量導(dǎo)向、樹立風(fēng)險(xiǎn)意識、加強(qiáng)誠信建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》《四川省注冊會計(jì)師協(xié)會章程》，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 四川省注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）以注冊會計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)為依托，組織開展事務(wù)所綜合評價工作，并按綜合評價得分對事務(wù)所進(jìn)行分類;同時，發(fā)布事務(wù)所綜合評價百家排名信息。

第三條 事務(wù)所綜合評價及分類每年進(jìn)行一次。

第四條 事務(wù)所參加綜合評價，應(yīng)向省注協(xié)提供評價所需的數(shù)據(jù)及信息，并對其真實(shí)性負(fù)責(zé)。評價及分類結(jié)果、相關(guān)結(jié)論與信息基于數(shù)據(jù)和信息來源，并不代表省注協(xié)的觀點(diǎn)和看法。


 

第二章 參評條件

第五條 經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所，除具有下列情形之一者之外，應(yīng)當(dāng)參加綜合評價，并自愿選擇參加百家排名：

（一）未持續(xù)達(dá)到規(guī)定的設(shè)立條件。

（二）未履行會員義務(wù)。

第六條 涉及合并、分立事項(xiàng)的事務(wù)所，在上年度12月31日前辦結(jié)以下所有手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)以合并、分立后的事務(wù)所參加綜合評價和百家排名：

（一）形成合并、分立相關(guān)會議決議及合伙人（股東）協(xié)議，簽訂合并、分立協(xié)議。

（二）完成市場監(jiān)督管理部門變更登記手續(xù)。

（三）完成事務(wù)所財(cái)政變更備案;需要變更名稱的，應(yīng)取得新的事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書。

（四）領(lǐng)取變更后的中注協(xié)電子單位會員證書。


 

第三章 評價指標(biāo)

第七條 事務(wù)所綜合評價從收入、黨群建設(shè)、資源、處理處罰等四個方面反映事務(wù)所狀況，共8個指標(biāo)，包括：

（一）收入。指省注協(xié)按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定的事務(wù)所上一年度業(yè)務(wù)收入。

（二）注冊會計(jì)師人數(shù)。

（三）60周歲以內(nèi)注冊會計(jì)師比率。指事務(wù)所注冊會計(jì)師中，年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計(jì)師數(shù)量與全部注冊會計(jì)師數(shù)量的比率。

（四）參政議政。指注冊會計(jì)師擔(dān)任現(xiàn)屆各級黨代會代表、人大代表、政協(xié)委員情況。

（五）黨群組織建設(shè)。指會計(jì)師事務(wù)所設(shè)立黨、團(tuán)組織情況;以及黨組織是否為黨建工作聯(lián)系點(diǎn)或示范點(diǎn)情況。

（六）行業(yè)貢獻(xiàn)。指注冊會計(jì)師擔(dān)任行業(yè)職務(wù)，上一年度履行行業(yè)責(zé)任等情況。

（七）受表彰獎勵。指會計(jì)師事務(wù)所或注冊會計(jì)師上一年度受到各級相關(guān)部門的表彰情況。

（八）處理處罰。指上一年度內(nèi)，事務(wù)所及其注冊會計(jì)師因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰和行業(yè)懲戒，以及受到的黨紀(jì)處分。

為保證事務(wù)所綜合評價工作的公平、公正，事務(wù)所信息的時期指標(biāo)為上年度數(shù)據(jù)，時點(diǎn)指標(biāo)以上年度12月31日為基準(zhǔn)日。

第八條 事務(wù)所綜合評價排名依據(jù)第七條8個指標(biāo)計(jì)算評分，總分共計(jì)1000分，其中：

（一）收入指標(biāo)，權(quán)重50%，滿分500分。

收入指標(biāo)采用分檔累進(jìn)計(jì)算分值。

（二）注冊會計(jì)師人數(shù)指標(biāo)，權(quán)重4%，滿分40分。

計(jì)算全省事務(wù)所注冊會計(jì)師人數(shù)平均值，事務(wù)所注冊會計(jì)師人數(shù)在平均值以上的，得滿分;在平均值以下的，得分遞減。

（三）60周歲以內(nèi)注冊會計(jì)師比率指標(biāo)，權(quán)重4%，滿分40分。

計(jì)算全省60周歲以內(nèi)注冊會計(jì)師數(shù)量占全省注冊會計(jì)師數(shù)量比率，事務(wù)所60周歲以內(nèi)注冊會計(jì)師比率在該比率以上，得滿分;在該比率以下，得分遞減。

（四）參政議政指標(biāo)，權(quán)重2%，滿分20分。

注冊會計(jì)師擔(dān)任現(xiàn)屆全國黨代會代表、人大代表、政協(xié)委員（以下簡稱兩代表一委員）的，每人得8分;擔(dān)任現(xiàn)屆省級兩代表一委員的，每人得6分;擔(dān)任現(xiàn)屆市州級兩代表一委員的，每人得4分;擔(dān)任現(xiàn)屆市州級以下兩代表一委員的，每人得2分（同一人有多項(xiàng)任職的，按最高分值計(jì)算，不重復(fù)計(jì)分）。本項(xiàng)得分最高20分。

（五）黨群組織建設(shè)指標(biāo)，權(quán)重4%，滿分40分。

設(shè)立了事務(wù)所黨組織的，得30分（屬于聯(lián)合黨支部的，每家事務(wù)所各得6分）;設(shè)立了團(tuán)組織的，得5分。其中，事務(wù)所是省行業(yè)黨委以上（含省行業(yè)黨委）黨組織或單位的黨建工作示范點(diǎn)或聯(lián)系點(diǎn)的，得5分。

（六）行業(yè)貢獻(xiàn)指標(biāo)，權(quán)重4%，滿分40分。

1.擔(dān)任行業(yè)職務(wù)指標(biāo)得分（15分）：注冊會計(jì)師擔(dān)任中注協(xié)理事、監(jiān)事、專門委員會委員或相關(guān)國際會計(jì)組織委員（成員）的，每人得3分;擔(dān)任省注協(xié)常務(wù)理事、監(jiān)事，每人得2分;擔(dān)任省注協(xié)理事或?qū)ｉT委員會委員每人得1分（同一人有多項(xiàng)任職的，按最高分值計(jì)算，不重復(fù)計(jì)分）。累計(jì)得分不超過15分。

2.履行行業(yè)責(zé)任指標(biāo)得分（15分）：注冊會計(jì)師以專家身份參加財(cái)政部等國家部委組織的行業(yè)相關(guān)工作或參加中注協(xié)組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、繼續(xù)教育培訓(xùn)授課及其他專家論證評審工作的，每人次得3分。參加財(cái)政廳、省行業(yè)黨委和省注協(xié)組織的行業(yè)相關(guān)工作的，每人次得0.5分。累計(jì)得分不超過15分。

3.發(fā)表各類專業(yè)文章、完成行業(yè)研究課題指標(biāo)得分（5分）：

各類專業(yè)文章發(fā)表在國家級中文核心期刊，得2分;發(fā)表在其他公開發(fā)行的學(xué)術(shù)刊物，得0.5分;發(fā)表在《四川注冊會計(jì)師》，得0.2分。上一年度完成我省注冊會計(jì)師行業(yè)研究課題任務(wù)人員的事務(wù)所，課題負(fù)責(zé)人共得1分，主要參加人每人得0.2分（每個課題加分不超過5人）。累計(jì)得分不超過5分。

4.參加公益慈善活動指標(biāo)得分（5分）：事務(wù)所參加行業(yè)黨委或省注協(xié)統(tǒng)一組織的行業(yè)社會公益慈善活動，每次得1分;參加其他公益慈善活動，每次得0.5分。累計(jì)得分不超過5分。

（七）受表彰獎勵指標(biāo)，權(quán)重2%，滿分20分。

1.事務(wù)所受到省部級及以上表彰的，得3分;事務(wù)所受到財(cái)政廳等省級相關(guān)部門、全國行業(yè)表彰的，得2分;事務(wù)所受到省行業(yè)黨委、省注協(xié)、省行業(yè)團(tuán)委表彰的，得1分（因同一事項(xiàng)獲得表彰，按最高分值計(jì)算）。

2.注冊會計(jì)師受到省部級及以上表彰的，得2分;注冊會計(jì)師受到財(cái)政廳等省級相關(guān)部門、全國行業(yè)表彰的，得1分，注冊會計(jì)師受到省行業(yè)黨委、省注協(xié)、省行業(yè)團(tuán)委表彰的，得0.5分（因同一事項(xiàng)獲得表彰，按最高分值計(jì)算）。

3.獲得我省注冊會計(jì)師行業(yè)優(yōu)秀科研成果二等獎及以上的，一等獎得2分、二等獎得1分，根據(jù)科研成果參與人數(shù)均攤至參與者所在事務(wù)所（課題不超過5人，論文、專著不超過2人）。

（八）處理處罰指標(biāo)，權(quán)重30%，滿分300分。

按會計(jì)師事務(wù)所或注冊會計(jì)師受到處理處罰的類型扣除相應(yīng)分值。

1.事務(wù)所黨組織嚴(yán)重違反黨紀(jì)，被作出改組或解散的，扣100分;事務(wù)所黨組織違反黨紀(jì)被作出檢查或者通報(bào)批評的，扣50分。注冊會計(jì)師黨員受到開除黨籍處分的，每一人次扣100分;注冊會計(jì)師黨員受到撤銷黨內(nèi)職務(wù)、留黨察看的，每一人次扣80分;注冊會計(jì)師黨員受到警告或嚴(yán)重警告的，每一人次扣50分。

2.事務(wù)所受到暫停業(yè)務(wù)處罰及與其他處罰并處的行政處罰和行業(yè)公開譴責(zé)懲戒的，一次扣100分;單處或并處警告、沒收違法所得、罰款中兩項(xiàng)及兩項(xiàng)以上的行政處罰和行業(yè)通報(bào)批評懲戒的，一次扣80分;受到行業(yè)訓(xùn)誡懲戒的，一次扣50分。

3.注冊會計(jì)師受到刑事處罰的，每人次扣100分;受到吊銷注冊會計(jì)師證書的，每人次扣80分;注冊會計(jì)師受到其他行政處罰和行業(yè)懲戒的，每人次扣30分（注師因同一事項(xiàng)受到上述懲處的，按最高扣分值算，不累加）。

4.事務(wù)所、注冊會計(jì)師言行給行業(yè)造成惡劣影響的，經(jīng)省注協(xié)秘書處審議，給予事務(wù)所扣分，扣分值另行確定。

注冊會計(jì)師受處理處罰后轉(zhuǎn)所的，在轉(zhuǎn)入事務(wù)所按相關(guān)規(guī)定減分。

第九條 事務(wù)所應(yīng)對綜合評價表填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。事務(wù)所在綜合評價工作中弄虛作假，填列信息嚴(yán)重失實(shí)或者故意填列不實(shí)信息的，取消事務(wù)所當(dāng)年及下一年度綜合評價資格，并通報(bào)批評。

 

第四章 評價流程及分類

第十條 綜合評價及分類工作流程包括省注協(xié)發(fā)布綜合評價通知、事務(wù)所填報(bào)、省注協(xié)審核、省注協(xié)計(jì)算排名結(jié)果、百家排名信息公示、百家排名信息正式發(fā)布、事務(wù)所分類信息發(fā)布等環(huán)節(jié)。

第十一條 綜合評價百家排名中的事務(wù)所相關(guān)信息來源于注冊會計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)、任職資格檢查公告和事務(wù)所自行填報(bào)數(shù)據(jù)。事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時填列和更新本所在注冊會計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的相關(guān)信息，并對所填報(bào)信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十二條 根據(jù)事務(wù)所上報(bào)信息，對自愿參加百家排名的事務(wù)所，依據(jù)事務(wù)所綜合評價指標(biāo)計(jì)算方法及得分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算，形成事務(wù)所綜合評價百家信息。

第十三條 對外發(fā)布《年度會計(jì)師事務(wù)所綜合評價百家排名信息（公示稿）》，公示期為5個工作日。公示期內(nèi)，省注協(xié)負(fù)責(zé)受理公示相關(guān)信息的投訴舉報(bào)，并做出核實(shí)處理。

第十四條 公示期滿后，結(jié)合公示期內(nèi)各方反饋意見，形成《年度會計(jì)師事務(wù)所綜合評價百家排名信息》，對外正式發(fā)布。

第十五條 根據(jù)綜合評價得分，將事務(wù)所分為五類，分為AAAAA（前50名）、AAAA（51-100名）、AAA（101-200名）、AA（201-300名）和A（300名以后），并將事務(wù)所分類結(jié)果進(jìn)行公示和正式發(fā)布。


 

第五章 信息披露

第十六條 省注協(xié)發(fā)布的事務(wù)所綜合評價百家排名信息中，同時披露以下內(nèi)容：

（一）事務(wù)所當(dāng)年任職資格檢查公告的注冊會計(jì)師數(shù)量。

（二）事務(wù)所任職資格檢查公告中年齡在60周歲以內(nèi)的注冊會計(jì)師數(shù)量。

（三）事務(wù)所及注冊會計(jì)師上年度受到的行政處罰和行業(yè)懲戒情況。


 

第六章 附則

第十七條 本辦法由省注協(xié)秘書處負(fù)責(zé)解釋。本辦法自印發(fā)之日起施行，省注協(xié)印發(fā)的《四川省會計(jì)師事務(wù)所綜合評價及分類暫行辦法》（川注協(xié)〔2020〕27號）同時廢止。

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