桂財(cái)會(huì)〔2021〕35號(hào)《廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳廣西壯族自治區(qū)總工會(huì)關(guān)于做好〈工會(huì)會(huì)計(jì)制度〉貫徹實(shí)施準(zhǔn)備工作的通知》

《廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳廣西壯族自治區(qū)總工會(huì)關(guān)于做好〈工會(huì)會(huì)計(jì)制度〉貫徹實(shí)施準(zhǔn)備工作的通知》






桂財(cái)會(huì)〔2021〕35號(hào)

各市、縣（市、區(qū))財(cái)政局、總工會(huì)，區(qū)直各部門，自治區(qū)各產(chǎn)業(yè)（系統(tǒng))工會(huì)，中國(guó)鐵路南寧局集團(tuán)有限公司工會(huì)，自治區(qū)總工會(huì)直管基層工會(huì)：

根據(jù)《財(cái)政部辦公廳全國(guó)總工會(huì)辦公廳關(guān)于做好〈工會(huì)會(huì)計(jì)制度〉貫徹實(shí)施準(zhǔn)備工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2021〕7號(hào))，為了扎實(shí)做好我區(qū)新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》貫徹實(shí)施的準(zhǔn)備工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

各級(jí)財(cái)政部門和工會(huì)組織要充分認(rèn)識(shí)新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》修訂實(shí)施的重要意義，提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想，高度重視新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的貫徹實(shí)施工作，要把貫徹實(shí)施作為一件關(guān)系工會(huì)組織規(guī)范管理的大事來(lái)抓，加強(qiáng)對(duì)工會(huì)會(huì)計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，指導(dǎo)督促新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》有效實(shí)施。

二、組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，掌握制度規(guī)定

各級(jí)財(cái)政部門和工會(huì)組織要加強(qiáng)配合，因地制宜制定培訓(xùn)計(jì)劃，逐級(jí)培訓(xùn)，擴(kuò)大覆蓋面，直至基層工會(huì)。要認(rèn)真組織工會(huì)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《工會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2021〕16號(hào))等有關(guān)制度規(guī)定，使各級(jí)工會(huì)財(cái)會(huì)干部盡快熟悉和掌握新制度的各項(xiàng)規(guī)定和具體要求，高水平、高質(zhì)量做好工會(huì)會(huì)計(jì)工作。

三、做好充分準(zhǔn)備，確保平穩(wěn)過(guò)渡

為了確保新舊制度有效順利銜接，各級(jí)工會(huì)組織要按照本通知要求，切實(shí)做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和新舊制度銜接的準(zhǔn)備工作。

（一）確保賬實(shí)相符。在2022年1月1日之前，對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面清查和盤點(diǎn)，夯實(shí)基礎(chǔ)，明晰產(chǎn)權(quán)，完善記錄，確保賬實(shí)相符。

一是進(jìn)一步清理核實(shí)和歸類統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、庫(kù)存物品等資產(chǎn)數(shù)據(jù)，為準(zhǔn)確計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用等提供基礎(chǔ)信息。

二是根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)和工會(huì)資產(chǎn)使用管理的相關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)對(duì)毀損報(bào)廢等資產(chǎn)進(jìn)行處置，確保2021年12月31日前資產(chǎn)賬實(shí)相符。

三是全面開展往來(lái)款項(xiàng)專項(xiàng)清理工作，按規(guī)定及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，按照《中華全國(guó)總工會(huì)辦公廳關(guān)于規(guī)范建會(huì)籌備金收繳管理的通知》（廳字〔2021〕20號(hào))要求，對(duì)以前年度收取的長(zhǎng)期掛賬的建會(huì)籌備金進(jìn)行全面清理;對(duì)上下級(jí)工會(huì)組織之間因經(jīng)費(fèi)撥款關(guān)系形成的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，要認(rèn)真核對(duì)，及時(shí)辦理繳撥款;對(duì)其他往來(lái)款項(xiàng)，要根據(jù)《工會(huì)經(jīng)費(fèi)呆賬處理辦法》（總工發(fā)〔2002〕20號(hào))等有關(guān)規(guī)定，及時(shí)作出相應(yīng)處理。

四是嚴(yán)格基本建設(shè)會(huì)計(jì)賬務(wù)管理，及時(shí)將已交付使用的建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)等，按規(guī)定及時(shí)辦理基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù)，為基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入工會(huì)“大賬”做好準(zhǔn)備。

五是梳理和分析結(jié)余資金的構(gòu)成和性質(zhì)，按照新制度規(guī)定確定應(yīng)轉(zhuǎn)入新賬的各類預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余科目的金額。

六是進(jìn)一步核實(shí)代管經(jīng)費(fèi)的來(lái)源和性質(zhì)，對(duì)于不符合新制度規(guī)定的代管經(jīng)費(fèi)，要摸清底數(shù)，明確核算要求，為轉(zhuǎn)賬工作做好準(zhǔn)備。

（二）做好新舊賬表銜接。各級(jí)工會(huì)組織要嚴(yán)格按照《工會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2021〕16號(hào))做好新舊賬表編制工作。一是要根據(jù)原賬編制2021年12月31日的科目余額表。二是要按照新制度設(shè)立2022年1月1日的新賬。三是要按照登記及調(diào)整后新賬的各會(huì)計(jì)科目余額，編制2022年1月1日的科目余額表，作為新賬各會(huì)計(jì)科目的期初余額。四是要根據(jù)新賬各會(huì)計(jì)科目期初余額，按照新制度編制2022年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表。必要時(shí)可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)參與新舊轉(zhuǎn)賬及調(diào)整工作，確保新舊制度有序銜接，平穩(wěn)過(guò)渡。

（三）及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。各級(jí)工會(huì)組織要按照新制度要求對(duì)原有財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)更新和調(diào)試，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確轉(zhuǎn)換，確保新舊賬套的有序銜接。

四、補(bǔ)齊工作短板，提升工作實(shí)效

各級(jí)工會(huì)組織要以貫徹實(shí)施新《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》為契機(jī)，勇于直面問(wèn)題，補(bǔ)齊短板，做強(qiáng)弱項(xiàng)，進(jìn)一步推進(jìn)工會(huì)財(cái)會(huì)工作高質(zhì)量發(fā)展。

（一）強(qiáng)化績(jī)效管理意識(shí)。各級(jí)工會(huì)組織要切實(shí)增強(qiáng)績(jī)效管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用表的分析和應(yīng)用，要牢固樹立過(guò)緊日子思想，堅(jiān)持勤儉辦一切事業(yè)的工作方針，切實(shí)增強(qiáng)全成本觀念，降低機(jī)構(gòu)運(yùn)行費(fèi)用，最大限度地將工會(huì)經(jīng)費(fèi)直接服務(wù)于職工群眾。

（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理。各級(jí)工會(huì)組織要按照新制度要求并結(jié)合實(shí)際情況，在資產(chǎn)類科目下設(shè)置“國(guó)有資產(chǎn)”“工會(huì)資產(chǎn)”明細(xì)科目，分別核算工會(huì)依法確認(rèn)的國(guó)有資產(chǎn)和工會(huì)資產(chǎn)，同時(shí)要以增強(qiáng)公益性、服務(wù)性為目標(biāo)，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)和工會(huì)資產(chǎn)的使用管理監(jiān)督，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)與工會(huì)資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，充分發(fā)揮工會(huì)服務(wù)陣地作用，確保國(guó)有資產(chǎn)和工會(huì)資產(chǎn)安全完整、有效使用。

（三）加強(qiáng)工會(huì)賬戶管理。各級(jí)工會(huì)組織要嚴(yán)格按照銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，單獨(dú)開立工會(huì)銀行賬戶，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算、專款專用。各級(jí)財(cái)政部門、工會(huì)組織要加強(qiáng)對(duì)基層工會(huì)單獨(dú)開立經(jīng)費(fèi)賬戶的指導(dǎo)，切實(shí)維護(hù)基層工會(huì)依法獨(dú)立管理工會(huì)經(jīng)費(fèi)的職責(zé)。

（四）加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)。具備條件的基層工會(huì)應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員;確不具備設(shè)置條件的，可以通過(guò)購(gòu)買服務(wù)等方式委托經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)設(shè)立的代理記賬機(jī)構(gòu)代為辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，妥善解決基層工會(huì)財(cái)會(huì)力量相對(duì)薄弱的問(wèn)題。

（五）加強(qiáng)工會(huì)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)。各級(jí)工會(huì)組織可根據(jù)本地區(qū)、本系統(tǒng)、本行業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的實(shí)際，加大投入力度，加快工作進(jìn)度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，進(jìn)一步推進(jìn)工會(huì)財(cái)會(huì)工作高質(zhì)量發(fā)展。





 

廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳

廣西壯族自治區(qū)總工會(huì)

2021年11月29日

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