陜會協(xié)〔2021〕128號《陜西省注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)陜西省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告報備管理辦法（試行）的通知》

陜西省注冊會計師協(xié)會關(guān)于印發(fā)陜西省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告報備管理辦法（試行）的通知






陜會協(xié)〔2021〕128號

各會計師事務所：

為貫徹落實《國務院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號），進一步推動行業(yè)誠信建設，加強對會計師事務所執(zhí)業(yè)動態(tài)監(jiān)控，遏制不法分子假冒會計師事務所和注冊會計師出具虛假報告，維護注冊會計師行業(yè)服務市場秩序，保障會計師事務所和社會公眾合法權(quán)益，提升行業(yè)社會公信力，結(jié)合財政部對注冊會計師行業(yè)“四類”違法違規(guī)行為專項整治工作的要求，省注冊會計師協(xié)會制訂了《陜西省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告報備管理辦法（試行）》，經(jīng)陜西省注冊會計師協(xié)會常務理事審議通過?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。





 

陜西省注冊會計師協(xié)會

2021年12月9日

陜西省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告報備管理辦法（試行）





第一章 總則

第一條 為貫徹落實《國務院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）、《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財政部令第97號）、《財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)〈加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施〉的通知》（財辦監(jiān)〔2020〕10號）的要求，進一步加強本省注冊會計師行業(yè)誠信建設，防范假冒會計師事務所、注冊會計師出具虛假報告，保障社會公眾利益，維護行業(yè)公信力，結(jié)合本省實際情況制定本辦法。

第二條 本辦法適用于經(jīng)批準在本省設立的會計師事務所、分所（以下簡稱“事務所”），及外省市來本省執(zhí)業(yè)的事務所。

第三條 事務所出具的審計報告及其他鑒證報告（以下簡稱“報告”），包括財務報表審計報告、專項審計報告、驗資報告等，均應在陜西省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告報備系統(tǒng)（以下簡稱“報備系統(tǒng)”）中錄入業(yè)務報告信息（以下簡稱“報告信息”），生成查詢編碼、查詢二維碼，并將報備系統(tǒng)中生成的查詢信息頁作為報告首頁。

第四條 事務所應真實、準確、完整、及時地在報備系統(tǒng)中錄入報告信息，事務所的首席合伙人（主任會計師）對報告信息的真實性、準確性、完整性、及時性負責。

第五條 查詢編碼、查詢二維碼僅用以證明報告是由經(jīng)批準設立的、具有法定執(zhí)業(yè)資格的事務所出具，報告的法律責任主體是簽字注冊會計師及其所在事務所，陜西省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“省注協(xié)”）不承擔報告的任何法律責任。

 

第二章 報備系統(tǒng)使用

第六條 事務所可選擇下列方式之一上傳報告信息：

（一）事務所在財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)（以下簡稱“財政系統(tǒng)”）中上傳報告信息，省注協(xié)定期從財政系統(tǒng)批量導出報告信息后導入報備系統(tǒng);

（二）事務所如果分別在報備系統(tǒng)、財政系統(tǒng)中上傳報告信息，應保持報備系統(tǒng)、財政系統(tǒng)報告信息一致。

第七條 事務所可在報備系統(tǒng)中通過應急報備上傳報告信息。使用應急報備功能的事務所，應于報告出具后30日內(nèi)補充上傳完整報告信息。

第八條 事務所按本辦法第六條或第七條完成上傳報告信息，生成查詢編碼、查詢二維碼，應將查詢信息頁作為報告首頁。

事務所不得涂改、刪減、增加或改變查詢信息頁格式或內(nèi)容。

第九條 事務所發(fā)現(xiàn)財政系統(tǒng)中上傳報告信息有誤的，應向陜西省財政廳會計信息質(zhì)量與中介機構(gòu)監(jiān)管處（以下簡稱“會計監(jiān)管處”）申請退回，并履行相關(guān)手續(xù)。會計監(jiān)管處在財政系統(tǒng)退回后，事務所應及時跟進處理，同時將處理結(jié)果通過報備系統(tǒng)及時上報省注協(xié)。

第十條 事務所未在財政系統(tǒng)中報備，但發(fā)現(xiàn)報備系統(tǒng)中上傳報告信息有誤的，可通過報備系統(tǒng)向省注協(xié)申請退回。省注協(xié)在報備系統(tǒng)退回后，事務所應及時修改并再次上傳。

第十一條 事務所依據(jù)相關(guān)規(guī)定需要作廢的報告，應向會計監(jiān)管處申請在財政系統(tǒng)中退回，并通過報備系統(tǒng)向省注協(xié)申請退回。

第十二條 報告使用者可通過下列方式之一查詢報告信息：

（一）登錄省注協(xié)官網(wǎng)查詢系統(tǒng)（省注協(xié)官網(wǎng)：http://cpa.sf.gov.cn），錄入查詢編碼查詢核對報告信息;

（二）關(guān)注陜西省注冊會計師協(xié)會微信公眾號，通過公眾號的掃描驗證功能，掃描查詢二維碼，查詢核對報告信息。

第十三條 省注協(xié)通過報備系統(tǒng)中的報告信息對事務所及注冊會計師執(zhí)業(yè)情況進行監(jiān)督管理，并與省財政監(jiān)管部門實行信息共享。

第十四條 報備系統(tǒng)中除操作人、操作人身份證號、操作人手機號、事務所聯(lián)系電話以外的其他基本信息，均來源于財政系統(tǒng)。

事務所發(fā)現(xiàn)操作人、操作人身份證號、操作人手機號、事務所聯(lián)系電話有誤的，應在報備系統(tǒng)中申請變更，經(jīng)省注協(xié)審核通過后生效。

事務所發(fā)現(xiàn)報備系統(tǒng)中其他基本信息有誤的，應在財政系統(tǒng)中申請變更，經(jīng)省財政廳會計處審核通過后，事務所應向省注協(xié)申請在報備系統(tǒng)中更新事務所基本信息。

第十五條 外省市事務所來本省執(zhí)業(yè)的，根據(jù)實際需要，可向省注協(xié)申請報備系統(tǒng)臨時賬號和密碼。

外省市事務所臨時賬號的有效期原則上為10日，有效期屆滿，臨時賬號暫停使用，需延長臨時賬號有效期的，可向省注協(xié)申請。

 

第三章 異常情形監(jiān)管

第十六條 省注協(xié)發(fā)現(xiàn)事務所在報備系統(tǒng)使用過程中存在異常情形的，采取暫停使用應急報備功能、警示、暫停使用報告信息上傳功能等管理措施。

第十七條 使用應急報備功能的事務所，在報告出具后30日內(nèi)，未在報備系統(tǒng)中補充上傳完整報告信息的，省注協(xié)暫停事務所使用應急報備功能，并要求事務所整改。

第十八條 事務所存在下列情形之一的，由省注協(xié)給予警示：

（一）按本辦法第六條第（二）項上傳報告信息的，未于報告出具后30日內(nèi)在財政系統(tǒng)中上傳報告信息的，或上傳財政系統(tǒng)的報告信息與報備系統(tǒng)的報告信息存在差異的;

（二）30日內(nèi)申請省注協(xié)退回報告信息超過5次的;

（三）其他應當給予警示的情形。

第十九條 事務所存在下列情形之一的，省注協(xié)暫停事務所使用報告信息上傳功能，事務所提交報告相關(guān)材料到省注協(xié)進行人工審核上傳報告信息：

（一）通過上傳虛假報告信息等不正當手段獲取查詢編碼、查詢二維碼的;

（二）將同一查詢編碼、查詢二維碼用于不同報告的;

（三）涂改、刪減、增加或改變查詢信息頁格式或內(nèi)容的;

（四）存在報告信息上傳異常情況，經(jīng)警示后仍不改正的;

（五）其他應當暫停使用報告信息上傳功能的情形。

第二十條 事務所在報備系統(tǒng)使用過程中存在虛報、錯報、漏報、瞞報等情形的，省注協(xié)責令其進行整改，并列為當年或下一年度行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對象。對情節(jié)嚴重或拒不整改的，提交協(xié)會懲戒委員會給予相應的行業(yè)懲戒。

省注協(xié)在業(yè)務報備工作中發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法違規(guī)線索，移交有關(guān)部門進行調(diào)查處理。

 

第四章 賬號與安全

第二十一條 為保障登錄安全，報備系統(tǒng)采用“通軟應用安全桌面”（以下簡稱“安全桌面”）的CA登錄方式。事務所需填寫用戶密鑰申請表，蓋章后提交省注協(xié)申請安全桌面賬號和密碼。

第二十二條 事務所應嚴格管理賬號、密碼。密碼忘記的，應填寫用戶密鑰申請表并提交省注協(xié)進行處理。

第二十三條 事務所終止的，省注協(xié)終止該事務所使用報備系統(tǒng)的所有權(quán)限，注銷報備系統(tǒng)賬號。事務所終止不影響已經(jīng)生成查詢編碼、查詢二維碼的正常查詢。

 

第五章 附則

第二十四條 本辦法經(jīng)省注協(xié)常務理事會批準,自公布之日起施行。

第二十五條 本辦法由省注協(xié)負責解釋。

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