云政辦發(fā)〔2022〕2號(hào)《云南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的通知》

云南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的通知







云政辦發(fā)〔2022〕2號(hào)

各州、市人民政府，省直各委、辦、廳、局：

為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)），進(jìn)一步優(yōu)化我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)更好地服務(wù)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、創(chuàng)新工作機(jī)制，整體推進(jìn)協(xié)同發(fā)力

（一）完善部門(mén)協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成監(jiān)管合力。一是建立健全監(jiān)管合作機(jī)制，推進(jìn)部門(mén)信息互聯(lián)互通。省財(cái)政廳要加強(qiáng)與省科技廳、省人力資源社會(huì)保障廳、省審計(jì)廳、省國(guó)資委、省市場(chǎng)監(jiān)管局、省網(wǎng)信辦、人民銀行昆明中心支行、云南銀保監(jiān)局、云南證監(jiān)局等部門(mén)間的溝通協(xié)調(diào)，建立和完善有關(guān)工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)監(jiān)督與其他方面監(jiān)督有機(jī)貫通、協(xié)同發(fā)力，完善對(duì)“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管和處理處罰措施;持續(xù)動(dòng)態(tài)清理我省“掛名執(zhí)業(yè)”注冊(cè)會(huì)計(jì)師;開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告整治等工作;及時(shí)研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題，不斷提高行業(yè)監(jiān)管水平。針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域跨區(qū)域、跨行業(yè)執(zhí)業(yè)的突出問(wèn)題，加強(qiáng)與國(guó)家有關(guān)部委和其他?。▍^(qū)、市）之間的監(jiān)管協(xié)調(diào)。二是深入推進(jìn)行政監(jiān)管和行業(yè)自律有機(jī)融合，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)執(zhí)法監(jiān)督、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)行政審批監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會(huì)自律監(jiān)管的協(xié)同效能。三是省財(cái)政廳要加強(qiáng)與財(cái)政部云南監(jiān)管局、云南證監(jiān)局的溝通協(xié)調(diào)，整合雙方監(jiān)管資源和優(yōu)勢(shì)，建立行政檢查和行政處罰信息共享機(jī)制，形成監(jiān)管合力。

二、依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序

（二）嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例。省直有關(guān)部門(mén)要共同行動(dòng)，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為，形成制度化、常態(tài)化的長(zhǎng)效監(jiān)管工作機(jī)制，堅(jiān)決糾正會(huì)計(jì)師事務(wù)所串通舞弊、喪失獨(dú)立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問(wèn)題，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴(yán)肅處理，對(duì)影響惡劣的重大案件從嚴(yán)從重處罰，加大典型案例曝光力度，形成有效震懾。

（三）推進(jìn)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)制度執(zhí)行。按照全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)基礎(chǔ)性制度清單，制定我省配套措施，及時(shí)跟進(jìn)健全相關(guān)制度規(guī)定，建立健全制度化的長(zhǎng)效機(jī)制。結(jié)合實(shí)際優(yōu)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)輪換機(jī)制。

三、強(qiáng)化行業(yè)日常監(jiān)管，暢通監(jiān)督舉報(bào)渠道

（四）強(qiáng)化會(huì)計(jì)制度貫徹實(shí)施。各地各部門(mén)和企事業(yè)單位要貫徹實(shí)施國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)制度的宣傳培訓(xùn)。省財(cái)政廳建立專家咨詢指導(dǎo)機(jī)制，及時(shí)反饋和解決貫徹實(shí)施中存在的突出問(wèn)題。推動(dòng)行業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、信息化建設(shè)等要求，全面提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。按照國(guó)家統(tǒng)一部署，推廣會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)展企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表電子報(bào)送試點(diǎn)，推動(dòng)部門(mén)間會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)共享。

（五）依法加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管。嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)），按照“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”原則開(kāi)展年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，建立健全公開(kāi)、透明、規(guī)范的檢查程序。堅(jiān)持“零容忍”原則，將行業(yè)自律懲戒和行政處理處罰相結(jié)合，齊抓共管，聯(lián)合懲戒。加強(qiáng)對(duì)我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件等情況開(kāi)展年度檢查，對(duì)不能持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，未在規(guī)定期限內(nèi)整改或者整改期滿仍未達(dá)到執(zhí)業(yè)許可條件的，及時(shí)撤銷執(zhí)業(yè)許可。

（六）加強(qiáng)行業(yè)信用管理，暢通投訴舉報(bào)渠道。按照國(guó)家出臺(tái)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)失信懲戒有關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)共享和公開(kāi)相關(guān)信息并實(shí)施聯(lián)合懲戒。完善投訴舉報(bào)辦理機(jī)制，做到“接訴必應(yīng)、限時(shí)核查、查實(shí)必處、處則必嚴(yán)”。對(duì)群眾反映投訴擾亂審計(jì)服務(wù)市場(chǎng)秩序的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，納入當(dāng)年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍，形成合力整治的工作格局。

（七）運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段加強(qiáng)監(jiān)管。一是充分利用財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)和行業(yè)鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告電子防偽碼系統(tǒng)，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)備，加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)與業(yè)務(wù)規(guī)模不匹配等異常情況的監(jiān)管，維護(hù)行業(yè)合法權(quán)益和社會(huì)公眾利益。二是推進(jìn)我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分所執(zhí)業(yè)證書(shū)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的電子證照推廣應(yīng)用工作，向社會(huì)公眾提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)電子證照查詢、下載以及二維碼掃描查驗(yàn)服務(wù)，按照國(guó)家統(tǒng)一部署實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍“一碼通”，從機(jī)制設(shè)計(jì)上打擊“無(wú)證經(jīng)營(yíng)”、冒用會(huì)計(jì)師事務(wù)所名義違規(guī)出具審計(jì)報(bào)告等違法違規(guī)行為，切實(shí)規(guī)范審計(jì)秩序。

四、持續(xù)推動(dòng)執(zhí)業(yè)環(huán)境和執(zhí)業(yè)能力建設(shè)

（八）引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)化內(nèi)部管理。進(jìn)一步完善我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合排名機(jī)制，設(shè)置科學(xué)、有效的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)人員調(diào)配、財(cái)務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)的管理。推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立科學(xué)合理的激勵(lì)約束機(jī)制，堅(jiān)持質(zhì)量至上的發(fā)展方向。引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全合伙人晉升、委派、考評(píng)、薪酬、違規(guī)行為處理等機(jī)制，對(duì)合伙人的考核和收益分配，應(yīng)當(dāng)綜合考慮合伙人的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、社會(huì)聲譽(yù)等指標(biāo)，避免簡(jiǎn)單將承接和執(zhí)行業(yè)務(wù)收入或利潤(rùn)作為首要指標(biāo)。

（九）推進(jìn)以質(zhì)量為導(dǎo)向的會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘機(jī)制建設(shè)。省直有關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管合力。推動(dòng)國(guó)有企業(yè)、行政事業(yè)單位嚴(yán)格執(zhí)行選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的有關(guān)規(guī)定，壓實(shí)企業(yè)審計(jì)委員會(huì)、行政事業(yè)單位政府采購(gòu)人責(zé)任，科學(xué)設(shè)置選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所指標(biāo)權(quán)重，提高質(zhì)量因素權(quán)重，降低價(jià)格因素權(quán)重，完善報(bào)價(jià)因素評(píng)價(jià)方式，引導(dǎo)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機(jī)制，從源頭有效遏制惡性競(jìng)爭(zhēng)。加強(qiáng)對(duì)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，對(duì)違反規(guī)定的企業(yè)、單位和壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)肅追責(zé)并公告。

（十）提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金計(jì)提情況監(jiān)督，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所增強(qiáng)職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，規(guī)范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理和使用。推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所落實(shí)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度，按照國(guó)家有關(guān)部署，探索實(shí)行行業(yè)集中投保，提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任賠償能力，以應(yīng)對(duì)民事賠償責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所可持續(xù)發(fā)展。

（十一）強(qiáng)化職業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德教育。圍繞職業(yè)技能、職業(yè)價(jià)值、職業(yè)道德建設(shè)等重點(diǎn)，持續(xù)加大繼續(xù)教育和誠(chéng)信教育力度。將職業(yè)道德教育作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育的必修課程，組織新注冊(cè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行崗前誠(chéng)信培訓(xùn)和誠(chéng)信宣誓，著力提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合素養(yǎng)和專業(yè)水平，增強(qiáng)誠(chéng)信意識(shí)，凈化行業(yè)風(fēng)氣，提高審計(jì)質(zhì)量。

（十二）分層分類推進(jìn)行業(yè)人才培養(yǎng)。按照“分層分類分模塊”的要求，將行業(yè)從業(yè)人員分為管理層（含合伙人或股東）、領(lǐng)軍人才、項(xiàng)目經(jīng)理、普通注冊(cè)會(huì)計(jì)師、其他從業(yè)人員、行業(yè)師資等類別，分類設(shè)置培訓(xùn)課程。著力推進(jìn)高端人才培養(yǎng)，探索建立高端人才使用機(jī)制，在培養(yǎng)人才的同時(shí)明確責(zé)任義務(wù)，引導(dǎo)高端人才發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)服務(wù)行業(yè)發(fā)展，以財(cái)政部高層次財(cái)會(huì)人才和全省高端財(cái)會(huì)人才選拔培養(yǎng)為抓手，堅(jiān)持高端引領(lǐng)、統(tǒng)籌推進(jìn)、科學(xué)管理、嚴(yán)格考核，持續(xù)提升高端會(huì)計(jì)人才的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，夯實(shí)人才培養(yǎng)基礎(chǔ)，發(fā)揮引領(lǐng)輻射作用，以人才龍頭帶動(dòng)人才隊(duì)伍和審計(jì)質(zhì)量整體提升。

（十三）進(jìn)一步規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)。加快推進(jìn)函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進(jìn)程，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一部署開(kāi)展銀行函證第三方平臺(tái)試點(diǎn)工作，總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)銀行函證數(shù)字化平臺(tái)規(guī)范、有序、安全運(yùn)行。充分利用信息技術(shù)解決函證不實(shí)、效率低下、收費(fèi)過(guò)高等問(wèn)題，大力支持我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升審計(jì)效率和質(zhì)量。規(guī)范我省銀行函證業(yè)務(wù)及收費(fèi)行為，對(duì)提供不實(shí)回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴(yán)肅查處。

五、積極引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升競(jìng)爭(zhēng)力

（十四）加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所品牌建設(shè)。積極引導(dǎo)我省會(huì)計(jì)師事務(wù)所將品牌建設(shè)與誠(chéng)信建設(shè)、文化建設(shè)、發(fā)展戰(zhàn)略、人才建設(shè)等相融合，實(shí)現(xiàn)品牌建設(shè)的長(zhǎng)效常態(tài)化，引領(lǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所持續(xù)提升發(fā)展能級(jí)和競(jìng)爭(zhēng)力。堅(jiān)持差異化導(dǎo)向，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要結(jié)合行業(yè)“做優(yōu)做特”和“做專做精”戰(zhàn)略，充分考慮目標(biāo)客戶群體、服務(wù)地域范圍、自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、服務(wù)能力等進(jìn)行差異化選擇和定位，分層分類進(jìn)行品牌定位和建設(shè)。強(qiáng)化對(duì)誠(chéng)信價(jià)值和執(zhí)業(yè)行為的正向引領(lǐng)，通過(guò)評(píng)選、表彰等方式激發(fā)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和廣大從業(yè)人員追求卓越的執(zhí)業(yè)意識(shí)。推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所由提供傳統(tǒng)審計(jì)鑒證服務(wù)向績(jī)效評(píng)價(jià)、專項(xiàng)債券跟蹤評(píng)估、內(nèi)控咨詢和服務(wù)鄉(xiāng)村振興等方向轉(zhuǎn)變，在持續(xù)提供服務(wù)價(jià)值中塑造品牌，提升品牌競(jìng)爭(zhēng)力。結(jié)合大、中、小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所特點(diǎn)，從信息化管理、“專精特”發(fā)展等方面樹(shù)立典型示范，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

（十五）加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息化建設(shè)。引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部管理和項(xiàng)目管理信息化建設(shè)，運(yùn)用信息化手段健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制體系。推廣審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)的運(yùn)用，有效減少高頻率、高重復(fù)性的審計(jì)業(yè)務(wù)，大幅提升執(zhí)業(yè)效率。

六、加強(qiáng)組織實(shí)施

（十六）加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)。充分發(fā)揮省財(cái)政廳社會(huì)組織黨委對(duì)全省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)作用，確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的正確發(fā)展方向。繼續(xù)落實(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)黨建“321工程”，推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所將黨建工作要求載入章程或協(xié)議，堅(jiān)持會(huì)計(jì)師事務(wù)所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統(tǒng)一，切實(shí)發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用。

（十七）強(qiáng)化工作落實(shí)。各地、有關(guān)部門(mén)要從經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和全面深化改革開(kāi)放的大局出發(fā)，充分認(rèn)識(shí)推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的重要性，將相關(guān)工作擺到重要議事日程。省財(cái)政廳作為主管部門(mén)要牽頭建立信息報(bào)送、督查等制度，發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用。省直有關(guān)部門(mén)要支持省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法履職，強(qiáng)化行業(yè)自律，充分履行監(jiān)督、管理、服務(wù)、協(xié)調(diào)的職能職責(zé)。密切關(guān)注行業(yè)發(fā)展重大問(wèn)題，加強(qiáng)前瞻性、預(yù)判性研究，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，注重體系建設(shè)，深入推進(jìn)各項(xiàng)重點(diǎn)工作。

（十八）加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。省財(cái)政廳對(duì)行業(yè)輿情進(jìn)行日常監(jiān)測(cè)，加強(qiáng)會(huì)商研判，積極做出響應(yīng)。運(yùn)用省財(cái)政廳網(wǎng)站、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站、云南財(cái)政微信公眾號(hào)、報(bào)紙、雜志等媒體，加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的宣傳，積極引導(dǎo)社會(huì)輿論和市場(chǎng)預(yù)期。




 

云南省人民政府辦公廳

2022年1月4日

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