浙財(cái)監(jiān)督〔2023〕16號(hào)《浙江省財(cái)政廳關(guān)于開展2023年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》

浙江省財(cái)政廳關(guān)于開展2023年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知







浙財(cái)監(jiān)督〔2023〕16號(hào)

各市、縣（市、區(qū)）財(cái)政局（寧波所屬市縣不發(fā)）：

為深入貫徹中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》），落實(shí)全國(guó)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作會(huì)議、財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)部署要求，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》等法律法規(guī)，按照《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2023年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》（財(cái)監(jiān)〔2023〕5號(hào)）統(tǒng)一部署，省財(cái)政廳決定組織各市、縣（市、區(qū)）（以下簡(jiǎn)稱各級(jí)財(cái)政部門）于2023年7月至11月開展會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查

按照財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財(cái)辦監(jiān)〔2020〕10號(hào)）規(guī)定，充分利用行業(yè)協(xié)會(huì)的專業(yè)力量，與省注協(xié)聯(lián)合，對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)的非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，檢查覆蓋面不低于20%。

（一）建立和完善檢查人員選派制度。年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量專項(xiàng)檢查采取省財(cái)政廳、省注協(xié)聯(lián)合檢查和委托設(shè)區(qū)市財(cái)政局檢查兩種方式，通過聯(lián)合編組、混合編組等形式，組織市縣財(cái)政監(jiān)督、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同參與。各級(jí)財(cái)政部門要積極參與年度檢查工作，選派業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高的監(jiān)督干部參加檢查，不斷提升基層財(cái)政監(jiān)督干部的素質(zhì)和專業(yè)水平。

（二）明確重點(diǎn)檢查對(duì)象和檢查內(nèi)容。被檢查對(duì)象根據(jù)周期性檢查及“雙隨機(jī)、一公開”的原則，結(jié)合注會(huì)評(píng)估行業(yè)智慧監(jiān)管平臺(tái)預(yù)警信息及我廳日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題、投訴舉報(bào)情況，同時(shí)按照財(cái)政部深化會(huì)計(jì)監(jiān)督改革創(chuàng)新先行先試工作批復(fù)的要求統(tǒng)籌確定（具體名單和任務(wù)分工見附件1）。根據(jù)《財(cái)政部辦公廳關(guān)于做好2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“四類”違法違規(guī)行為專項(xiàng)整治工作的通知》（財(cái)辦會(huì)〔2023〕8號(hào)）及我省專項(xiàng)整治工作方案，后續(xù)將增加注冊(cè)會(huì)計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)檢查名單。

重點(diǎn)檢查及嚴(yán)厲查處未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑、未執(zhí)行必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見等問題，特別是涉企涉農(nóng)財(cái)政資金補(bǔ)助、國(guó)有資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)等領(lǐng)域違規(guī)出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。對(duì)偽造審計(jì)證據(jù)、串通舞弊、出具“陰陽報(bào)告”或虛假報(bào)告等嚴(yán)重違法問題絕不姑息、露頭就打，堅(jiān)決清除“害群之馬”。重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理與質(zhì)量管理體系、一體化水平、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算等方面，著力規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，有效凈化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。必要時(shí)延伸檢查相關(guān)企業(yè)。

二、開展資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查

按照《加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財(cái)辦監(jiān)〔2021〕7號(hào)）規(guī)定，充分利用行業(yè)協(xié)會(huì)的專業(yè)力量，首次采用財(cái)政部門工作人員及評(píng)協(xié)專家混合編組方式開展檢查（具體檢查名單和任務(wù)分工見附件2），各設(shè)區(qū)市財(cái)政部門要切實(shí)履行資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督檢查職責(zé)，與評(píng)估行業(yè)專家共同完成好檢查工作。

按照周期性檢查與“雙隨機(jī)”相結(jié)合的原則，對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)的非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，檢查覆蓋面不得低于10%。在確定抽查名單時(shí)，充分利用注會(huì)評(píng)估行業(yè)智慧監(jiān)管應(yīng)用預(yù)警信息，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理、專業(yè)勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、質(zhì)量控制體系、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算存在問題及投訴舉報(bào)較多的評(píng)估機(jī)構(gòu)。

重點(diǎn)聚焦資產(chǎn)并購(gòu)、重組等對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量具有重大影響的項(xiàng)目及國(guó)有資產(chǎn)處置評(píng)估報(bào)告，關(guān)注資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員勤勉盡責(zé)、履行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估程序、工作底稿反映評(píng)估過程實(shí)施、財(cái)務(wù)核算等情況，嚴(yán)肅查處預(yù)設(shè)評(píng)估值、濫用資產(chǎn)評(píng)估方法、出具虛假報(bào)告和重大遺漏報(bào)告等違規(guī)行為。發(fā)現(xiàn)重大問題或線索時(shí)，及時(shí)延伸檢查評(píng)估委托人或評(píng)估報(bào)告使用人及相關(guān)單位?，F(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，省財(cái)政廳將組織集中審理和專家論證，有效控制行政風(fēng)險(xiǎn)，確?？陀^公正執(zhí)法。

三、開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查

繼續(xù)深入貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議精神，服務(wù)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持主動(dòng)防范、系統(tǒng)應(yīng)對(duì)、標(biāo)本兼治、守住底線的總體思路，總結(jié)去年檢查經(jīng)驗(yàn)，各級(jí)財(cái)政部門依法對(duì)本地區(qū)重點(diǎn)企業(yè)、行政事業(yè)單位等開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，檢查對(duì)象和數(shù)量根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況自行決定。

企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況，嚴(yán)厲查處偽造會(huì)計(jì)憑證、虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等嚴(yán)重違法行為。同時(shí)，關(guān)注是否有代理記賬機(jī)構(gòu)參與上述相關(guān)違法行為。行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查重點(diǎn)關(guān)注政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行情況，以及“三公”經(jīng)費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)管理中存在的相關(guān)問題。

四、檢查時(shí)間

本通知自印發(fā)之日起實(shí)施，具體檢查時(shí)間可根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況靈活布置。各設(shè)區(qū)市財(cái)政部門應(yīng)于2023年11月15日前向省財(cái)政廳監(jiān)督局報(bào)送匯總的本轄區(qū)工作總結(jié)、會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查情況匯總表（附件3）、行政處罰決定書以及典型案例等相關(guān)材料。

五、有關(guān)要求

（一）提高思想認(rèn)識(shí)，統(tǒng)籌安排部署。各級(jí)財(cái)政部門要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《意見》精神，落實(shí)《財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)方案》部署，進(jìn)一步提高政治站位，總結(jié)財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查工作經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主體責(zé)任。要高度重視、統(tǒng)籌安排、精心組織，及時(shí)制訂檢查方案，組建（聯(lián)合）檢查組實(shí)施檢查。要以黨建為引領(lǐng)，促進(jìn)黨建和業(yè)務(wù)相融合，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用，保證檢查工作順利開展。本次檢查工作情況將納入2023年度財(cái)政管理績(jī)效考評(píng)“財(cái)政監(jiān)督檢查”指標(biāo)考評(píng)范圍。

（二）突出重大問題，注重檢查成效。各級(jí)財(cái)政部門要認(rèn)真落實(shí)行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”，嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)法程序。落實(shí)好“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管要求，保證檢查覆蓋面并突出重點(diǎn)，同時(shí)加大對(duì)涉及人民群眾投訴舉報(bào)、擾亂行業(yè)秩序的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的抽選力度。要聚焦會(huì)計(jì)、審計(jì)、評(píng)估準(zhǔn)則制度的有效執(zhí)行，突出檢查重點(diǎn)，抓住問題實(shí)質(zhì)，獲取充分適當(dāng)?shù)臋z查證據(jù)，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。全面實(shí)行查前公示和查后公告，加大違法違規(guī)案例曝光，進(jìn)一步提高檢查工作實(shí)效。

（三）依法依規(guī)檢查，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。各級(jí)財(cái)政部門要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則制度以及內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程的要求，依法依規(guī)依程序開展檢查。檢查中要用好注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)、會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查系統(tǒng)等工具，按“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”要求，實(shí)現(xiàn)檢查全過程留痕。全體參檢人員要履職盡責(zé)，嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律》（附件4），自覺維護(hù)財(cái)政監(jiān)督隊(duì)伍良好形象。

（四）加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力。各級(jí)財(cái)政部門既要加強(qiáng)與審計(jì)、銀保監(jiān)、地方金融監(jiān)管、國(guó)資監(jiān)督等部門溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)監(jiān)督與其他監(jiān)督的融會(huì)貫通，也要加強(qiáng)與局內(nèi)各處（科）室協(xié)調(diào)，相互通報(bào)檢查名單、共享檢查結(jié)果，有效避免多頭重復(fù)檢查，強(qiáng)化行政監(jiān)管的針對(duì)性和有效性，切實(shí)提高檢查成效。


附件：【略】

1.2023年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單及檢查任務(wù)分工表

2.2023年資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單及檢查任務(wù)分工表

3.會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查情況匯總表

4.會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律




 

浙江省財(cái)政廳

2023年7月18日

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本文關(guān)鍵詞： 浙財(cái)監(jiān)督, 浙江省財(cái)政廳, 2023年度, 會(huì)計(jì), 評(píng)估, 監(jiān)督, 檢查, 通知