浙國資監(jiān)督〔2023〕2號《浙江省國資委關于印發(fā)省屬企業(yè)審計查出問題整改工作閉環(huán)管理辦法的通知》

浙江省國資委關于印發(fā)省屬企業(yè)審計查出問題整改工作閉環(huán)管理辦法的通知







浙國資監(jiān)督〔2023〕2號

各省屬企業(yè)：

《省屬企業(yè)審計查出問題整改工作閉環(huán)管理辦法》已經(jīng)省國資委黨委會審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結合實際認真貫徹執(zhí)行。





 

浙江省國資委

2023年6月26日





 

省屬企業(yè)審計查出問題整改工作閉環(huán)管理辦法




 

第一章 總則

第一條為貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府關于建立健全審計查出問題整改長效機制的決策部署，推動省屬企業(yè)進一步強化審計查出問題整改工作，提升審計整改質效，更好發(fā)揮審計監(jiān)督“治已病、防未病”作用，根據(jù)中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于建立健全審計查出問題整改長效機制的意見》、省政府《關于進一步加強審計整改工作的意見》、《浙江省審計整改責任追究辦法（試行）》等相關文件規(guī)定，特制定本辦法。

第二條本辦法所稱省屬企業(yè)，是指省國資委履行出資人職責的省屬企業(yè)（含代為監(jiān)管企業(yè)）及其各級全資、控股和實際控制企業(yè)。

第三條本辦法所稱審計整改，是指省屬企業(yè)對審計機關出具的審計報告、審計決定書等審計文書指出的問題，按照有關審計意見建議以及整改通知等要求進行糾正、處理和改進的行為。

第四條省國資委負責對審計整改工作進行監(jiān)督管理，建立健全與審計機關的整改聯(lián)動協(xié)商機制，加強在整改方案審核、督查督辦、整改銷號會商、約談通報、成果共享等方面工作合力，推動被審計單位整改到位；省屬企業(yè)本級負責對集團本級及下屬企業(yè)審計整改工作進行統(tǒng)一管理，建立整改工作管理制度，制定整改實施標準，組織整改工作推進，開展整改結果運用等；被審計單位承擔審計整改主體責任，負責全面落實審計整改工作，對整改結果真實性、完整性、合規(guī)性負責。


 

第二章 整改管理機制

第五條省國資委建立審計工作領導小組及其辦公室（設在綜合監(jiān)督處，以下簡稱委審計辦）。省國資委審計工作領導小組負責對審計整改工作的統(tǒng)一領導、統(tǒng)籌安排和協(xié)調(diào)推進，指導督促省屬企業(yè)落實審計整改工作。委機關建立審計整改工作聯(lián)絡員機制，聯(lián)絡員由委機關各處室、直屬各單位指定專人擔任。

第六條審計整改工作委內(nèi)由審計辦牽頭，明確相關整改問題委內(nèi)業(yè)務協(xié)同處室。業(yè)務協(xié)同處室除在職責范圍內(nèi)指導督促省屬企業(yè)落實整改工作外，應針對共性問題做好舉一反三、建章立制等工作。

第七條省屬企業(yè)本級應當建立健全審計整改工作領導機制，黨委、董事會要加強對審計整改工作的領導，通過審計委員會、審計工作領導小組、審計整改工作聯(lián)席會議等研究確定審計整改工作機制，部署落實審計整改工作任務，統(tǒng)籌解決整改中的難點問題，組織開展重大問題整改督查等。

第八條省屬企業(yè)本級主要負責人是審計整改工作的管理責任人，應當定期聽取審計整改情況報告，對重大問題要親自管、親自抓。被審計單位主要負責人是審計整改工作的第一責任人，負責組織制定整改方案、列明整改清單、推進整改落實、鞏固整改成效等。已離任的被審計單位主要負責人應當配合原任職企業(yè)對涉及自身職責履行相關問題的審計整改。

省屬企業(yè)本級應當將審計查出問題、落實審計整改情況納入被審計單位黨委會、董事會重要議事范圍，審議整改方案和整改報告，強化對重要問題整改把關與統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保問題得到有效整改，機制不斷改進優(yōu)化。

第九條省屬企業(yè)本級應當明確審計整改工作牽頭部門，整改牽頭部門負責建立審計問題整改臺賬，跟蹤整改過程，確認整改結果，匯總報告整改情況等。

第十條省屬企業(yè)本級應當建立健全審計整改部門間協(xié)作配合機制，明確各相關部門在審計整改工作中的職責分工，共同推進問題源頭整改和系統(tǒng)整改，標本兼治。

省屬企業(yè)本級應當建立健全審計整改工作報告制度，明確下屬被審計單位報告審計整改情況相關要求，確保全面、及時、準確掌握審計整改工作總體情況和重大問題整改情況。

省屬企業(yè)本級應當建立健全審計整改工作督查機制，對存在重大風險隱患、重大政策執(zhí)行不到位等問題，以及虛假整改、拒絕或拖延整改、整改不到位、屢審屢犯的下屬企業(yè)開展督查督辦，并將審計整改情況納入以后年度內(nèi)部審計項目一并實施，確保整改落實到位。

第十一條省屬企業(yè)審計結果及整改情況，應納入對被審計單位領導班子成員年度考核和任期考核范圍。其中，主要領導人員經(jīng)濟責任審計結果及整改情況，納入領導班子黨風廉政建設責任制檢查內(nèi)容，作為領導班子民主生活會及班子成員述責述廉的重要內(nèi)容。

 

第三章 整改工作程序

第十二條審計整改工作一般按照建立問題清單、分析產(chǎn)生原因、確定整改措施、制定整改方案、組織整改落實、整改結果報告、整改效果評價、后續(xù)審計驗收等程序開展，促進整改工作標準化、精細化。

第十三條省屬企業(yè)本級和被審計單位應當建立整改工作臺賬，對審計查出問題及整改情況實施清單式、動態(tài)化管理，根據(jù)實際整改情況對照整改要求與措施進行逐一對賬銷號，對暫未達到整改要求的事項持續(xù)開展跟蹤直至完成整改。

第十四條省屬企業(yè)本級和被審計單位應當對審計查出問題的產(chǎn)生原因進行深入分析，揭示問題產(chǎn)生根源，按照應改盡改、舉一反三、標本兼治的原則，研究制定切實可行的整改措施。

第十五條被審計單位應當在審計文書規(guī)定的時間內(nèi)，制定審計整改方案，明確工作總體安排、問題發(fā)生原因以及對應整改措施、實施時間安排、責任單位和人員等。審計查出問題涉及須追究責任情形的，整改方案還應明確對責任單位和人員的問責計劃。

若審計查出涉及同一領域的多個需整改的重要問題，被審計單位應當綜合審計查出的問題和整改要求，對該領域進行整體性、系統(tǒng)性整改。

第十六條省屬企業(yè)本級和被審計單位應當按照審計整改方案等明確的整改措施和實施計劃，推進審計查出問題整改工作。在收到審計文書至整改完成期間，保持與省國資委、審計機關的常態(tài)化工作聯(lián)系，及時反饋審計整改工作推進情況，確保審計整改工作符合相關規(guī)定要求。省屬企業(yè)承擔主體責任的審計查出問題，經(jīng)審計機關認定已完成整改同意銷號的，相關企業(yè)應在10個工作日內(nèi)將整改銷號情況報告省國資委。

第十七條被審計單位應當在審計文書規(guī)定的期限內(nèi)，將審計整改、審計建議采納、審計決定執(zhí)行情況和其他要求報告的內(nèi)容書面報告審計機關，同時連同相關證明材料一并抄送省國資委。

第十八條省屬企業(yè)本級應當對審計查出的重大問題以及整改情況等在一定范圍內(nèi)進行通報，以點帶面促進企業(yè)提升整改工作質量和內(nèi)部管控水平。

根據(jù)有關信息公開規(guī)定，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密、工作秘密、個人隱私和敏感信息等內(nèi)容外，省屬企業(yè)應將審計整改結果按照規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開，主動接受監(jiān)督。

第十九條省屬企業(yè)應當加強審計數(shù)字化建設，通過建立健全審計整改管理系統(tǒng)等對審計整改實行清單化、流程化、標準化管理。通過大數(shù)據(jù)分析，全面梳理普遍性、典型性、傾向性問題并推動源頭治理，提高整改工作效率效果，實現(xiàn)審計整改工作閉環(huán)。

 

第四章 整改監(jiān)督管理

第二十條省國資委采用以下方式對省屬企業(yè)審計整改工作進行監(jiān)督管理：

（一）制定審計整改相關制度規(guī)定；

（二）指導制定審計整改方案；

（三）持續(xù)督促推進審計整改；

（四）檢查審計整改情況；

（五）開展整改情況約談通報等。

第二十一條 省國資委對審計整改方案的指導一般采用審閱方式，重點檢查原因分析是否到位、問題分類是否準確、整改措施是否有效、責任追究是否明確以及整改推進計劃是否明晰等。

第二十二條省國資委通過定期檢查、專項審計和重點督查等方式，對省屬企業(yè)未完成整改問題進行持續(xù)監(jiān)督管理，重點關注列入省委“七張問題清單”以及省人大常委會、省政府跟蹤督辦的重大審計問題，重點督促存在屢審屢犯或違規(guī)違紀等情況以及前期整改推進不力等情況的重大問題整改，重點檢查是否收回應收資金、是否對風險事項及時挽損止損、是否對薄弱環(huán)節(jié)落實改進措施、是否舉一反三健全完善體制機制、是否對責任人員追責問責等。

第二十三條省國資委每年對審計查出問題及整改情況進行匯總分析，適時組織開展審計查出問題整改“回頭看”，對審計查出的普遍性、典型性、傾向性問題和虛假整改、拒絕或拖延整改、整改不到位情況，通過會議通報、監(jiān)管提示等方式進行公開，促使企業(yè)引以為戒，進一步強化相關領域的內(nèi)部控制與風險防范，并形成有效做法。

第二十四條省屬企業(yè)落實審計整改要求不及時、不到位的，省國資委可根據(jù)有關規(guī)定，對其進行約談。

第二十五條 省屬企業(yè)對審計問題虛假整改、拒絕或拖延整改、整改不到位，且經(jīng)約談后無效的，根據(jù)《浙江省審計整改責任追究辦法（試行）》有關規(guī)定嚴肅追責問責。其中，造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的，應當根據(jù)省屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究有關規(guī)定追究相應責任，并通報有關紀檢監(jiān)察機構。


 

第五章 附則

第二十六條省屬企業(yè)可根據(jù)本辦法，結合企業(yè)實際情況，制定具體實施辦法。省屬企業(yè)內(nèi)部審計查出問題整改工作可以參照本辦法進行。

第二十七條 各市、縣（市、區(qū)）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構可以參照本辦法，結合實際情況制定本地區(qū)審計整改相關制度規(guī)定。

第二十八條 省國資委（含機關、直屬單位）承擔整改主體責任的審計整改工作辦法另行規(guī)定。

第二十九條 本辦法由省國資委負責解釋。

第三十條本辦法自公布之日起30日后施行。

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