湘政辦發(fā)〔2022〕70號《湖南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見》

湖南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見

湘政辦發(fā)〔2022〕70號

各市州、縣市區(qū)人民政府，省政府各廳委、各直屬機(jī)構(gòu)：

為切實(shí)加強(qiáng)會計師事務(wù)所監(jiān)管，遏制財務(wù)造假，全面提升注冊會計師行業(yè)服務(wù)全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展能力，根據(jù)黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)財會監(jiān)督、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的決策部署和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號）精神，經(jīng)省人民政府同意，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)審計秩序、促進(jìn)注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展提出如下實(shí)施意見。

一、總體要求

以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大精神，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書記對湖南重要講話重要指示批示精神和對注冊會計師行業(yè)改革發(fā)展的重要指示批示精神，以全面提升注冊會計師行業(yè)專業(yè)服務(wù)能力和職業(yè)操守為目標(biāo)，堅持治標(biāo)與治本結(jié)合、監(jiān)管與服務(wù)并重、規(guī)范與發(fā)展同行，努力構(gòu)建部門協(xié)同、多方聯(lián)動、社會參與的監(jiān)管工作格局，完善行業(yè)治理，提升財務(wù)審計質(zhì)量，維護(hù)財經(jīng)秩序，為全面貫徹落實(shí)“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)，推動全省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

二、主要任務(wù)

（一）開展注冊會計師行業(yè)專項整治

1.集中開展專項整治，解決突出問題。按照國家統(tǒng)一部署，集中整治各類財務(wù)審計違法違規(guī)行為。整治注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)行為，將其納入行業(yè)監(jiān)管工作重點(diǎn)，在每年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和注冊會計師任職資格檢查中進(jìn)行專項整治；整治注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為，建立跟蹤監(jiān)測機(jī)制，重點(diǎn)查處承接承做業(yè)務(wù)與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風(fēng)險承擔(dān)能力不匹配的注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所；整治會計師事務(wù)所無證經(jīng)營行為，建立季度核查機(jī)制，整頓有照無證會計師事務(wù)所，依法查處無證經(jīng)營行為；整治網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告行為，建立問題線索收集機(jī)制，依法依規(guī)查處網(wǎng)絡(luò)售賣行為。（省財政廳牽頭，省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會保障廳、省市場監(jiān)管局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

2.嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，曝光典型案例。結(jié)合專項整治工作，梳理一批財務(wù)會計領(lǐng)域違法違規(guī)典型案件，形成各部門共同行動清單，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。加大典型案例曝光力度，在全社會、全行業(yè)形成警示效應(yīng)，有效整治財務(wù)審計秩序，整肅行業(yè)風(fēng)氣。（省財政廳牽頭，省委網(wǎng)信辦、省人力資源社會保障廳、省市場監(jiān)管局、湖南證監(jiān)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（二）建立規(guī)范高效的行政審批和監(jiān)管運(yùn)作機(jī)制

3.規(guī)范行政許可，嚴(yán)格市場準(zhǔn)入。嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《注冊會計師注冊辦法》有關(guān)規(guī)定，規(guī)范會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可、變更備案、基本信息報備和業(yè)務(wù)報備工作，把好準(zhǔn)入、變更、注銷關(guān)。完善注冊會計師退出機(jī)制，對掛名執(zhí)業(yè)或因違法執(zhí)業(yè)出具報告、具有多次不良記錄而被吊銷證書的注冊會計師，依法依規(guī)注銷其注冊資格。（省財政廳負(fù)責(zé)）

4.強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)管，提高監(jiān)管效能。落實(shí)“放管服”改革精神，轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，強(qiáng)化事中事后監(jiān)管。健全監(jiān)管機(jī)制，將重點(diǎn)檢查和日常監(jiān)管相結(jié)合，對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨(dú)立性保持、信息安全、職業(yè)風(fēng)險防范以及注冊會計師執(zhí)業(yè)情況等進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督檢查；利用注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺，對會計師事務(wù)所和注冊會計師執(zhí)業(yè)行為加強(qiáng)日常監(jiān)測。創(chuàng)新監(jiān)管方式，充分利用信息化手段，全面推廣使用審計報告“一碼通”，建立審計報告數(shù)據(jù)單一來源制度，從源頭治理虛假審計報告問題。加強(qiáng)財會監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對財務(wù)造假進(jìn)行精準(zhǔn)打擊。（省財政廳負(fù)責(zé)）

5.維護(hù)公眾利益，加強(qiáng)從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所監(jiān)管。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，完善相關(guān)部門對從事證券業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，形成監(jiān)管合力，依法追究財務(wù)造假的會計師事務(wù)所審計責(zé)任和企業(yè)會計責(zé)任。督促會計師事務(wù)所嚴(yán)格履行審計鑒證、專業(yè)把關(guān)等法定職責(zé)，依法依規(guī)為企業(yè)等開展證券業(yè)務(wù)活動提供高質(zhì)量服務(wù)。（省財政廳、財政部湖南監(jiān)管局牽頭，省審計廳、湖南證監(jiān)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

6.加強(qiáng)部門聯(lián)動，實(shí)現(xiàn)協(xié)同監(jiān)管。建立注冊會計師行業(yè)跨部門協(xié)調(diào)工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財會監(jiān)督與其他方面監(jiān)督協(xié)同發(fā)力，及時研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，持續(xù)提升行業(yè)監(jiān)管水平。加強(qiáng)社會監(jiān)督，暢通投訴舉報渠道，利用注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺做好投訴舉報的受理工作，完善辦理機(jī)制，依法及時公開處理處罰結(jié)果。（省財政廳牽頭，省委網(wǎng)信辦、省發(fā)展改革委、省司法廳、省人力資源社會保障廳、省審計廳、省國資委、省市場監(jiān)管局、財政部湖南監(jiān)管局、湖南銀保監(jiān)局、湖南證監(jiān)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

（三）優(yōu)化注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境

7.強(qiáng)化國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度貫徹實(shí)施。貫徹實(shí)施國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計準(zhǔn)則制度的宣傳培訓(xùn)和實(shí)務(wù)指導(dǎo)。完善會計工作聯(lián)系點(diǎn)制度和會計咨詢專家專業(yè)指導(dǎo)工作機(jī)制，建立常態(tài)化會計咨詢和服務(wù)機(jī)制，跟蹤了解不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同所有制企業(yè)會計準(zhǔn)則制度實(shí)施情況，有針對性地加強(qiáng)政策宣傳和實(shí)施指導(dǎo)，提高會計準(zhǔn)則制度實(shí)施質(zhì)量。（省財政廳負(fù)責(zé)）

8.建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的會計師事務(wù)所選聘機(jī)制。督促國有企業(yè)、上市公司科學(xué)設(shè)置選聘會計師事務(wù)所指標(biāo)權(quán)重，提高質(zhì)量因素權(quán)重，降低價格因素權(quán)重，完善報價因素評價方式，引導(dǎo)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機(jī)制。加強(qiáng)對選聘會計師事務(wù)所相關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督管理，對違反規(guī)定的企業(yè)和壓價競爭的會計師事務(wù)所依法依規(guī)嚴(yán)肅處理處罰。（省財政廳牽頭，省國資委、湖南證監(jiān)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

9.進(jìn)一步規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)。推進(jìn)銀行函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進(jìn)程，利用信息技術(shù)解決函證不實(shí)、效率低下、收費(fèi)過高等問題，支持提升財務(wù)審計效率和質(zhì)量。指導(dǎo)并監(jiān)督銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)完善對函證回函工作的內(nèi)部控制，建立制衡機(jī)制，鼓勵使用有防偽功能的電子印章，通過內(nèi)部審計、內(nèi)控評價等方式對回函工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督和問責(zé)。規(guī)范全省銀行函證業(yè)務(wù)及收費(fèi)行為，對提供不實(shí)回函等違法違規(guī)行為依法依規(guī)嚴(yán)肅查處。（省財政廳牽頭，省發(fā)展改革委、湖南銀保監(jiān)局按職責(zé)分工負(fù)責(zé)）

10.深化會計師事務(wù)所誠信體系建設(shè)。大力弘揚(yáng)誠信為本、操守為重、堅持準(zhǔn)則的職業(yè)風(fēng)尚，深入推進(jìn)行業(yè)法治教育和誠信建設(shè)。不斷完善行業(yè)信用管理制度和誠信檔案制度，加大會計師事務(wù)所、注冊會計師誠信信息披露力度。貫徹落實(shí)注冊會計師行業(yè)“黑名單”制度，依法依規(guī)共享和公開注冊會計師行業(yè)嚴(yán)重失信主體相關(guān)信息，實(shí)施聯(lián)合懲戒，提高違法成本。（省財政廳牽頭，省發(fā)展改革委參與）

（四）提升注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)能力

11.提升會計師事務(wù)所審計風(fēng)險承擔(dān)能力。督促會計師事務(wù)所健全質(zhì)量管理體系，依照自身規(guī)模、服務(wù)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)和具體情形，制定符合自身實(shí)際情況的質(zhì)量管理體系框架。監(jiān)督會計師事務(wù)所建立健全自查自糾報告機(jī)制，全面排查風(fēng)險點(diǎn)，強(qiáng)化風(fēng)險管控措施。落實(shí)會計師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險制度，按照國家有關(guān)部署，探索實(shí)行行業(yè)集中投保。加強(qiáng)職業(yè)責(zé)任保險和職業(yè)風(fēng)險基金計提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風(fēng)險基金管理和使用。（省財政廳牽頭，湖南銀保監(jiān)局參與）

12.引導(dǎo)會計師事務(wù)所強(qiáng)化內(nèi)部管理。貫徹落實(shí)會計師事務(wù)所一體化管理辦法，監(jiān)督會計師事務(wù)所在人員調(diào)配、財務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)等方面實(shí)行統(tǒng)一管理。進(jìn)一步完善會計師事務(wù)所綜合排名機(jī)制，將一體化管理檢查評估結(jié)果作為排名的重要依據(jù)，引導(dǎo)會計師事務(wù)所對標(biāo)對表加強(qiáng)內(nèi)部管理。（省財政廳負(fù)責(zé)）

13.抓好注冊會計師審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范體系落實(shí)。加強(qiáng)審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則的宣傳、培訓(xùn)和實(shí)施指導(dǎo)，針對執(zhí)行中的痛點(diǎn)、難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，指導(dǎo)會計師事務(wù)所改進(jìn)審計程序，提高應(yīng)對財會舞弊的執(zhí)業(yè)能力。督促注冊會計師嚴(yán)格執(zhí)行審計準(zhǔn)則，加大對貨幣資金、存貨、在建工程和購置資產(chǎn)、資產(chǎn)減值、收入、境外業(yè)務(wù)、企業(yè)合并、商譽(yù)、金融工具、濫用會計政策和會計估計、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易等11個近年來財務(wù)舞弊行為易發(fā)高發(fā)領(lǐng)域的關(guān)注力度，做好有效應(yīng)對。（省財政廳負(fù)責(zé)）

14.加強(qiáng)注冊會計師專業(yè)培訓(xùn)教育。建立健全行業(yè)人才工作體制機(jī)制，完善行業(yè)高端人才選拔培養(yǎng)制度。推動高校與行業(yè)深入合作，拓寬行業(yè)人才引進(jìn)渠道。創(chuàng)新繼續(xù)教育方式，豐富完善教育內(nèi)容。充分利用信息技術(shù)手段，上線繼續(xù)教育相關(guān)應(yīng)用，切實(shí)提高培訓(xùn)效果，持續(xù)保持和強(qiáng)化注冊會計師專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德操守，提升財務(wù)審計質(zhì)量。（省財政廳負(fù)責(zé)）

三、保障措施

（一）加強(qiáng)行業(yè)黨建。加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)黨建工作，落實(shí)黨建工作責(zé)任，推動會計師事務(wù)所將黨建工作載入合伙協(xié)議（章程），發(fā)揮黨建引領(lǐng)作用。加強(qiáng)行業(yè)基層黨組織及工會、共青團(tuán)、婦聯(lián)等群團(tuán)組織建設(shè)，堅持會計師事務(wù)所黨的組織和工作有形覆蓋與有效覆蓋相統(tǒng)一，推進(jìn)黨建工作與業(yè)務(wù)工作相融合。加強(qiáng)行業(yè)黨員教育、管理和服務(wù)工作，不斷提高行業(yè)黨員隊伍素質(zhì)，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展提供堅強(qiáng)的政治保障。

（二）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各級各有關(guān)部門要加強(qiáng)對注冊會計師行業(yè)法律、法規(guī)和政策制度落實(shí)情況的監(jiān)督檢查。省級財政部門牽頭建立信息報送、檢查考評等制度，發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用，確保各項政策措施落到實(shí)處、取得成效；支持省注冊會計師協(xié)會依法履職，強(qiáng)化行業(yè)自律管理和服務(wù)職能，增強(qiáng)行業(yè)凝聚力和戰(zhàn)斗力。各市州財政部門要協(xié)助做好本轄區(qū)會計師事務(wù)所的監(jiān)督管理。省直和中央駐湘有關(guān)單位要各司其職，加強(qiáng)配合，協(xié)調(diào)解決注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展存在的重大問題。

（三）加大宣傳力度。建立注冊會計師行業(yè)輿情日常監(jiān)測機(jī)制，健全會商研判機(jī)制，完善輿情響應(yīng)機(jī)制，積極引導(dǎo)社會輿論和市場預(yù)期。加大對注冊會計師行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度的宣傳力度，強(qiáng)化對行業(yè)職能作用、價值貢獻(xiàn)、先進(jìn)事跡、公益活動等方面的正面宣傳，提升全社會對注冊會計師行業(yè)的認(rèn)知度和認(rèn)同感，營造理解、支持、尊重注冊會計師行業(yè)的社會氛圍，為注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

本實(shí)施意見自發(fā)布之日起施行。

湖南省人民政府辦公廳

2022年12月29日

（此件主動公開）

本文鏈接：http://www.per-better.com/policy/198641.html

本文關(guān)鍵詞： 湖南省