《福建省稅費征管和服務(wù)保障辦法》福建省人民政府令第237號（2024年版全文）

福建省人民政府令第237號

《福建省稅費征管和服務(wù)保障辦法》已經(jīng)2023年12月26日省人民政府第22次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予公布，自2024年2月1日起施行。


 

省長 趙龍

2024年1月5日




 

福建省稅費征管和服務(wù)保障辦法





第一章  總   則

第一條  為了加強稅費征管和服務(wù)，保障稅費收入，維護(hù)納稅人、繳費人合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟和社會高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本辦法。

第二條  本省行政區(qū)域內(nèi)稅費征管和服務(wù)的保障活動，適用本辦法。

前款所稱稅費是指由本省稅務(wù)機關(guān)征管的稅收、社會保險費和非稅收入。

第三條  稅費征管和服務(wù)保障工作遵循黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與的原則。

第四條  縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強對稅費征管和服務(wù)保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全稅費征管協(xié)同機制，協(xié)調(diào)解決稅費征管工作中的重大問題，督促有關(guān)部門和單位履行工作職責(zé)。

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)做好稅費征管和服務(wù)等工作。

第五條  縣級以上人民政府有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定提供涉稅費信息，稅務(wù)機關(guān)對有關(guān)部門和單位提供的涉稅費信息應(yīng)當(dāng)妥善保存和管理。稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)對涉稅費信息交換和使用中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私依法予以保密。

第六條  對在稅費征管和服務(wù)保障工作中作出突出貢獻(xiàn)的單位和個人，按照有關(guān)規(guī)定給予表彰、獎勵。


 

第二章  稅費征收管理

第七條  縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，加強對稅源建設(shè)工作的領(lǐng)導(dǎo),結(jié)合本地實際培植稅源，保障稅收與經(jīng)濟發(fā)展相協(xié)調(diào)。

第八條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)與財政部門建立稅費工作互聯(lián)互通機制。財政部門編制收入預(yù)算草案時，應(yīng)當(dāng)征求稅務(wù)機關(guān)的意見。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求提供下一年度預(yù)算收入征收預(yù)測情況，并按照財政部門規(guī)定的期限和要求，提供有關(guān)預(yù)算收入征收情況并附文字說明材料。

第九條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強稅費征管，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅費。

第十條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)納稅信用制度建設(shè)，健全納稅信用獎懲機制，做好納稅人信用信息采集、發(fā)布和使用的監(jiān)督管理工作，及時發(fā)布信用信息。

第十一條  納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，并在收到稅務(wù)機關(guān)通知其提供納稅資料之日起15日內(nèi)，提供相應(yīng)的資料；拒絕提供或者無正當(dāng)理由逾期提供的,不影響稅務(wù)機關(guān)根據(jù)自身收集的證據(jù)作出行政決定。

納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力等原因，可以延期提供納稅資料，但應(yīng)當(dāng)在期限屆滿前向稅務(wù)機關(guān)報告，并在不可抗力等原因消失后5日內(nèi)提供。


 

第三章  稅費征管協(xié)同

第十二條  省級稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)充分運用信息化手段，依托省公共數(shù)據(jù)匯聚共享平臺建立涉稅費數(shù)據(jù)資源專區(qū)，開展涉稅費信息共享，為稅費征管提供數(shù)據(jù)支撐。

第十三條  涉稅費共享數(shù)據(jù)實行目錄管理。稅務(wù)機關(guān)與有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照國家和本省有關(guān)規(guī)定，共同商定涉稅費數(shù)據(jù)的共享范圍、共享內(nèi)容、數(shù)據(jù)格式、更新頻率等具體規(guī)則。

稅務(wù)機關(guān)在公共數(shù)據(jù)匯聚共享平臺提供稅費信息查詢接口，各單位依法依規(guī)按照使用場景查詢相關(guān)信息。

第十四條  縣級以上人民政府有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)履行涉稅費協(xié)助義務(wù)，按照稅務(wù)機關(guān)的要求，將下列事項中的涉稅費信息及時、準(zhǔn)確、完整地傳輸?shù)奖炯壒矓?shù)據(jù)匯聚共享平臺，最終匯聚至省公共數(shù)據(jù)匯聚共享平臺涉稅費數(shù)據(jù)資源專區(qū)：

（一）已被賦予統(tǒng)一社會信用代碼的各類市場主體、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的設(shè)立、變更、注銷登記、年度報告以及營業(yè)執(zhí)照的吊銷，事業(yè)單位的設(shè)立、變更、注銷、撤銷登記以及年度報告，注冊商標(biāo)、企業(yè)標(biāo)志、專利、專有技術(shù)等商業(yè)特許經(jīng)營相關(guān)信息；

（二）社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位以及基金會的成立、變更、注銷、撤銷登記（吊銷登記證書）、年報等相關(guān)信息；

（三）不動產(chǎn)登記信息，車輛登記基礎(chǔ)信息，船舶登記以及營運證的發(fā)放、變更、注銷和檢驗等相關(guān)信息；

（四）企業(yè)和個體工商戶水、電、氣的開戶、變更、注銷和使用等相關(guān)信息；

（五）建設(shè)工程規(guī)劃許可以及有關(guān)規(guī)劃許可的變更，房地產(chǎn)項目施工、商品房預(yù)售、房產(chǎn)交易網(wǎng)簽合同備案，交通、水利等建設(shè)工程以及文化經(jīng)營等許可證的發(fā)放等相關(guān)信息；

（六）國有土地使用權(quán)的出讓、劃撥、轉(zhuǎn)讓、出租等相關(guān)信息；

（七）技術(shù)轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓以及高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，技術(shù)合同的認(rèn)定、登記等相關(guān)信息；

（八）特種經(jīng)營許可，專業(yè)市場、展銷會、商業(yè)性文藝演出和體育比賽的審批等相關(guān)信息；

（九）煙草銷售許可證的發(fā)放和煙葉的種植計劃、收購計劃等相關(guān)信息；

（十）服務(wù)貿(mào)易對外支付、國有企業(yè)工資薪金限額等相關(guān)信息；

（十一）破產(chǎn)清算（重整）企業(yè)、資產(chǎn)拍賣等相關(guān)信息；

（十二）成品油企業(yè)零售批準(zhǔn)證書以及生產(chǎn)、經(jīng)營許可證等相關(guān)信息；

（十三）涉及個人所得稅專項附加扣除的相關(guān)信息；

（十四）排污許可、環(huán)境監(jiān)測以及行政處罰等相關(guān)信息；

（十五）采礦許可、各類用地等相關(guān)信息；

（十六）各項社會保險費信息；

（十七）水土保持補償費、森林植被恢復(fù)費等劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)機關(guān)征收的非稅收入信息；

（十八）其他涉稅費信息。

第十五條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)與不動產(chǎn)登記機構(gòu)建立依法協(xié)作配合機制。不動產(chǎn)登記機構(gòu)對單位和個人申請辦理土地、房屋權(quán)屬登記，應(yīng)當(dāng)查驗相關(guān)完稅、減免稅憑證或者有關(guān)信息。未按照有關(guān)規(guī)定繳納相關(guān)稅收的，不動產(chǎn)登記機構(gòu)依法不予辦理相關(guān)手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)依法查封、拍賣或者變賣納稅人、扣繳義務(wù)人不動產(chǎn)的，不動產(chǎn)登記機構(gòu)依法協(xié)助稅務(wù)機關(guān)履行職責(zé)。

第十六條  個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)依法需向登記機關(guān)辦理變更登記的，納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理變更登記前，依法向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

稅務(wù)機關(guān)與市場監(jiān)督管理部門依托省市公共數(shù)據(jù)匯聚共享平臺，建立健全股權(quán)變更登記個人所得稅完稅憑證線上查驗機制，實現(xiàn)系統(tǒng)自動查驗。

第十七條  稅務(wù)機關(guān)與公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)在打擊發(fā)票虛開、逃稅、騙稅、抗稅等方面建立工作協(xié)調(diào)機制，共同打擊稅收違法犯罪行為。

因稅費征管、案件辦理需要，公安機關(guān)依稅務(wù)機關(guān)申請?zhí)峁﹤€人身份、戶籍人口、家庭戶成員關(guān)系、涉稅相關(guān)人員出入境等方面的證明材料。

第十八條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)與人民法院建立依法協(xié)作配合機制，及時提供人民法院審判、執(zhí)行所需的涉稅情況和專業(yè)咨詢意見等材料，加強信息共享。在稅務(wù)行政訴訟、強制執(zhí)行、企業(yè)破產(chǎn)清算時，稅務(wù)機關(guān)依法申請人民法院從強制執(zhí)行、處置清算財產(chǎn)等收入中征收稅費，共同做好稅費保障工作。

第十九條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)與人民銀行、金融監(jiān)督管理、證監(jiān)等國家有關(guān)部門派駐福建管理機構(gòu)建立依法協(xié)作配合機制。金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的賬戶開設(shè)、存款賬戶和稅收違法案件涉嫌人員的儲蓄存款相關(guān)信息，依法協(xié)助配合稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全和強制執(zhí)行。

第二十條  稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)個人所得稅專項附加扣除信息或納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策的備案信息異常提請核查的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)及時出具核查意見。有關(guān)部門和單位發(fā)現(xiàn)納稅人、繳費人不再符合享受稅費優(yōu)惠條件的，應(yīng)當(dāng)及時通知稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時處理。

 

第四章  稅費征繳服務(wù)

第二十一條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)堅持以服務(wù)納稅人、繳費人為中心，統(tǒng)籌稅收、社會保險費、非稅收入服務(wù)，完善稅費一體化服務(wù)機制，推進(jìn)稅費業(yè)務(wù)跨區(qū)域通辦。

第二十二條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)推動智慧稅務(wù)應(yīng)用，推行精細(xì)化、智能化、個性化服務(wù)，為納稅人、繳費人提供多元化的納稅繳費途徑。

第二十三條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法建立健全政府信息公開制度，公開稅費政策、納稅繳費程序、服務(wù)規(guī)范等事項，依法保障納稅人、繳費人的知情權(quán)、參與權(quán)和救濟權(quán)。

第二十四條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅費法規(guī)政策，普及辦稅繳費知識。納稅人、繳費人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解稅費法規(guī)政策以及辦稅繳費程序和要求。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、繳費人提供政策咨詢、辦稅繳費輔導(dǎo)等服務(wù)。

第二十五條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強銀稅互動服務(wù)，支持金融機構(gòu)依據(jù)納稅繳費信息，完善小微企業(yè)授信機制。

第二十六條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)暢通訴求反映渠道，建立健全稅費爭議解決機制，維護(hù)納稅人、繳費人合法權(quán)益。


 

第五章  監(jiān)督管理

第二十七條  審計部門應(yīng)當(dāng)依法對稅務(wù)機關(guān)稅費征管情況實施審計監(jiān)督。財政部門應(yīng)當(dāng)依法對稅務(wù)機關(guān)稅費征管情況實施財會監(jiān)督。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)提供審計、財政等部門需要的稅費征管數(shù)據(jù)，并自覺接受審計、財政等部門的監(jiān)督檢查。

第二十八條  財政、審計、公安、市場監(jiān)督管理以及其他有關(guān)部門在執(zhí)法過程中發(fā)現(xiàn)涉稅費違法行為應(yīng)當(dāng)及時通報同級稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)機關(guān)收到通報后應(yīng)當(dāng)及時處理并反饋。

第二十九條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全社會監(jiān)督機制，接受納稅人、繳費人以及社會公眾對稅務(wù)執(zhí)法的評議和監(jiān)督。

第三十條  稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立稅費督查機制，加強稅務(wù)稽查，依法查處稅費違法行為，督促納稅人、繳費人依法納稅繳費。

稅務(wù)機關(guān)依法實施檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被檢查對象檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等，但是預(yù)先通知有礙檢查的除外。

第三十一條  任何單位和個人都有權(quán)檢舉、投訴違反稅費法律、法規(guī)和本辦法的行為。

對檢舉、投訴違反稅費法律、法規(guī)行為的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時調(diào)查、處理，并為檢舉、投訴人保密。


 

第六章  法律責(zé)任

第三十二條  違反本辦法規(guī)定，阻礙稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行公務(wù)，構(gòu)成違反治安管理行為的，由公安機關(guān)依法予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十三條  違反本辦法規(guī)定，負(fù)有稅費協(xié)助義務(wù)的部門或者單位未履行協(xié)助義務(wù)的，由有關(guān)機關(guān)根據(jù)情節(jié)輕重，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予處分。

第三十四條  違反本辦法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)工作人員在稅費征管過程中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，由有關(guān)機關(guān)依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。


 

第七章   附   則

第三十五條  本辦法所稱省級稅務(wù)機關(guān)，包括國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局和國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局。

第三十六條  省級稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)本辦法會同有關(guān)部門制定具體實施細(xì)則。

第三十七條  本辦法自2024年2月1日起施行。2013年8月30日福建省人民政府第9次常務(wù)會議通過的《福建省稅收保障辦法》同時廢止。

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本文關(guān)鍵詞： 福建省, 稅費, 征管, 服務(wù), 保障, 辦法, 福建省人民政府令, 第237號, 2024年版, 全文