《中共貴州省委審計委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的實施意見》（全文）

中共貴州省委審計委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的實施意見

為深入貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于內(nèi)部審計工作的重要指示精神，進(jìn)一步加強(qiáng)我省內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，加快構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《審計署關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的意見》等法律法規(guī)和文件精神，結(jié)合我省實際，制定本實施意見。

一、深刻把握加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的重要意義和總體要求

（一）重要意義。習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計的力量，增強(qiáng)審計監(jiān)督合力。內(nèi)部審計作為審計監(jiān)督體系的重要組成部分，作為促進(jìn)單位經(jīng)濟(jì)決策科學(xué)化、內(nèi)部管理規(guī)范化、運行風(fēng)險防控常態(tài)化的重要制度設(shè)計，在新時代經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著積極作用。近年來，全省內(nèi)部審計工作有序推進(jìn)，但還存在工作推進(jìn)不平衡、部分部門單位重視不夠、內(nèi)部審計制度機(jī)制不健全、內(nèi)部審計力量薄弱、監(jiān)督作用發(fā)揮不到位、內(nèi)部審計成果運用不充分等問題。加強(qiáng)內(nèi)部審計工作既是全面貫徹落實黨中央重大決策部署的有力舉措，也是完善內(nèi)部治理、提升發(fā)展質(zhì)量、推動全面深化改革、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的現(xiàn)實需要,全省各級各部門要深刻認(rèn)識新形勢下加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的重要性和緊迫性，切實加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，以有力有效的內(nèi)部審計監(jiān)督服務(wù)保障全省經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。

（二）總體要求。以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實黨的二十大精神，深入貫徹落實習(xí)近平總書記視察貴州重要講話精神和關(guān)于審計工作的重要指示批示精神，衷心擁護(hù)“兩個確立”、忠誠踐行“兩個維護(hù)”，立足新發(fā)展階段，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，堅持和加強(qiáng)黨對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，堅持以高質(zhì)量發(fā)展統(tǒng)攬全局，堅持圍繞“四新”主攻“四化”主戰(zhàn)略和“四區(qū)一高地”主定位，結(jié)合新時代內(nèi)部審計高質(zhì)量發(fā)展新任務(wù)新要求，深化內(nèi)部審計管理體制改革，健全內(nèi)部審計管理制度體系，提高內(nèi)部審計監(jiān)督效能，著力推動內(nèi)部審計質(zhì)量變革、效率變革、動力變革，以內(nèi)部審計的高質(zhì)量發(fā)展為譜寫中國式現(xiàn)代化貴州實踐新篇章提供有力的監(jiān)督保障。

二、全面加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)

（三）堅持黨對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)。全省各級黨委審計委員會要堅持把習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要指示批示精神作為根本遵循，加強(qiáng)對本地區(qū)內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化本地區(qū)內(nèi)部審計工作的總體規(guī)劃、統(tǒng)籌謀劃、整體推進(jìn)和督促落實，發(fā)揮把方向、管大局、保落實的領(lǐng)導(dǎo)作用，確保內(nèi)部審計工作正確政治方向。縣級以上人民政府要加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的研究部署，結(jié)合本地區(qū)實際，建立健全內(nèi)部審計工作制度規(guī)范，采取有力措施支持和推進(jìn)內(nèi)部審計工作。各級黨委審計委員會辦公室、審計機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對本地區(qū)內(nèi)部審計工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，督促各部門各單位認(rèn)真貫徹落實各級黨委審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計工作的決策部署和工作安排，推動內(nèi)部審計工作高質(zhì)量發(fā)展。各行業(yè)各系統(tǒng)主管部門黨組織要強(qiáng)化對本行業(yè)本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)監(jiān)督，推動本行業(yè)本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)范發(fā)展。

（四）健全內(nèi)部審計工作領(lǐng)導(dǎo)體制。各部門各單位黨組織要重視支持內(nèi)部審計工作，加強(qiáng)對本部門本單位內(nèi)部審計工作的直接領(lǐng)導(dǎo)，建立健全黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)體制，加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的統(tǒng)籌謀劃和組織實施，加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃、審計質(zhì)量控制、問題整改和隊伍建設(shè)等重要事項的管理，把政治導(dǎo)向、政治要求貫穿內(nèi)部審計工作全過程各環(huán)節(jié)，推動黨對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)落細(xì)落實。各部門各單位黨組織、董事會的主要負(fù)責(zé)人對內(nèi)部審計工作要親自研究、親自部署、親自推動，每年至少聽取1次內(nèi)部審計工作情況匯報，推動解決內(nèi)部審計工作中遇到的突出問題，確保內(nèi)部審計工作有效開展。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行重大事項請示報告制度，凡是涉及審計計劃確定、審計情況報告、違規(guī)事項處理、違法違紀(jì)問題線索移送等重大事項, 及時向黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）報告。

（五）建立健全內(nèi)部審計工作制度。各部門各單位要建立健全與本部門本單位實際情況相適應(yīng)的內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費保障、審計結(jié)果運用和責(zé)任追究等內(nèi)容。國有企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計師制度，協(xié)助黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）管理內(nèi)部審計工作。各部門各單位要積極支持內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法獨立履行監(jiān)督職責(zé)，不得安排內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員參與財務(wù)會計、招標(biāo)采購、合同管理等可能影響?yīng)毩?、客觀履行內(nèi)部審計職責(zé)的工作，保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性。

（六）推進(jìn)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)建設(shè)。大、中型國有企業(yè)、國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)，按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員。國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他國有企業(yè)等單位按照有關(guān)規(guī)定和實際情況，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或明確履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，配備專（兼）職內(nèi)部審計人員。各部門各單位要科學(xué)合理配備內(nèi)部審計力量，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計工作所需要的專業(yè)能力。

三、提升內(nèi)部審計質(zhì)量水平

（七）突出內(nèi)部審計工作重點。各部門各單位要緊緊圍繞各級黨委政府重大決策部署和本部門本單位發(fā)展戰(zhàn)略、工作規(guī)劃和改革目標(biāo)，科學(xué)合理安排內(nèi)部審計計劃，突出內(nèi)部審計重點，加大審計力度，積極推進(jìn)審計全覆蓋，做到應(yīng)審盡審，著力消除審計監(jiān)督盲區(qū)。要加大對本部門本單位及所屬單位貫徹落實國家和各級黨委政府重大政策措施情況、發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策和年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況、財政財務(wù)收支、固定資產(chǎn)投資項目、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行情況、境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理情況、內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等審計力度，查透問題根源，一體推進(jìn)揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革。

（八）加強(qiáng)審計質(zhì)量控制。各部門各單位要建立完善內(nèi)部審計質(zhì)量控制機(jī)制，依照法律法規(guī)、內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范和本部門本單位的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范內(nèi)部審計程序，重點做好審計項目立項、審計計劃執(zhí)行、審計方案編制、審計現(xiàn)場實施、審計報告出具等環(huán)節(jié)的質(zhì)量管控，明確各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制責(zé)任，切實防范審計風(fēng)險。要做好內(nèi)部審計統(tǒng)計調(diào)查工作，確保統(tǒng)計質(zhì)量。要加強(qiáng)對外聘社會審計機(jī)構(gòu)的管理，明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量管控措施，并對采用的審計結(jié)果負(fù)責(zé)。

（九）加大內(nèi)部審計創(chuàng)新力度。各部門各單位要結(jié)合業(yè)務(wù)工作特點，創(chuàng)新內(nèi)部審計方式方法。要積極推進(jìn)以事后審計為主向事后、事中與事前審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變，促進(jìn)監(jiān)督關(guān)口前移，從源頭強(qiáng)化風(fēng)險防控。要加強(qiáng)對內(nèi)部審計計劃項目和內(nèi)部審計組織方式的統(tǒng)籌，強(qiáng)化本級統(tǒng)領(lǐng)、上下結(jié)合、統(tǒng)一組織、協(xié)同作戰(zhàn)，積極探索融合式、嵌入式等審計組織方式，推進(jìn)跨層級、跨區(qū)域?qū)徲嫽驅(qū)ｍ棇徲嫞ψ龅?ldquo;一審多項、一審多果、一果多用”。要探索實踐研究型內(nèi)部審計,推動內(nèi)部審計高質(zhì)量發(fā)展。要堅持科技強(qiáng)審理念，加快推進(jìn)內(nèi)部審計信息化建設(shè)，強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計思維，綜合運用現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計方式，提升內(nèi)部審計質(zhì)效。

四、強(qiáng)化內(nèi)部審計整改及結(jié)果運用

（十）壓實內(nèi)部審計整改責(zé)任。各部門各單位要強(qiáng)化內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作，明確被審計部門、單位的主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改第一責(zé)任人。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位承擔(dān)審計整改主體責(zé)任，負(fù)責(zé)推進(jìn)審計發(fā)現(xiàn)問題全面整改落實。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要落實審計整改跟蹤督促責(zé)任，強(qiáng)化跟蹤調(diào)度、督促檢查和研究指導(dǎo)。各部門各單位要建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改臺賬，健全分類推進(jìn)、跟蹤檢查、定期通報、結(jié)果運用、整改銷號等審計整改閉環(huán)管理機(jī)制，對糾正不及時、不到位、拒不整改的，依規(guī)依紀(jì)依法追究相關(guān)責(zé)任。

（十一）加強(qiáng)內(nèi)部審計結(jié)果運用。各部門各單位要加強(qiáng)內(nèi)部審計結(jié)果運用和效能轉(zhuǎn)化，對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，要加強(qiáng)分析研判、綜合施策，促進(jìn)完善制度管理，健全內(nèi)控措施。將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果報告及整改情況報告歸入領(lǐng)導(dǎo)人員個人檔案。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，按照管理權(quán)限及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)，同時向上一級單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報告。

（十二）健全貫通協(xié)作機(jī)制。各部門各單位要加強(qiáng)內(nèi)部審計與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的貫通協(xié)調(diào)，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、整改問責(zé)共同落實等工作機(jī)制，增強(qiáng)監(jiān)督合力。要加強(qiáng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與審計機(jī)關(guān)協(xié)作聯(lián)動，審計機(jī)關(guān)在實施審計項目時，要將被審計單位內(nèi)部審計制度的建立健全和執(zhí)行情況、內(nèi)部審計工作開展情況以及質(zhì)量效果等內(nèi)容納入審計監(jiān)督評價的范圍，促進(jìn)被審計單位內(nèi)部審計有效發(fā)揮作用。審計機(jī)關(guān)在對國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和國有企業(yè)審計時，在評估被審計單位內(nèi)部審計工作質(zhì)量的基礎(chǔ)上，要有效利用內(nèi)部審計成果，對內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并糾正的問題可不再在審計報告中反映，對糾正不及時、不到位的問題依法提出處理意見并督促整改。

五、加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

（十三）健全內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督工作機(jī)制。審計機(jī)關(guān)要建立健全內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督機(jī)制，明確負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作的職能機(jī)構(gòu)和人員，將內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督納入年度工作內(nèi)容，與審計業(yè)務(wù)工作同部署、同落實、同檢查。要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，建立健全檢查反饋、情況通報、整改回訪等工作機(jī)制。要建立健全被審計單位內(nèi)部審計規(guī)劃、工作計劃、工作總結(jié)、審計報告、整改情況及審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索等資料向同級審計機(jī)關(guān)備案機(jī)制，加強(qiáng)對備案材料的研究分析，將其作為編制年度審計項目計劃和實施審計項目的參考依據(jù)。上級審計機(jī)關(guān)要將對內(nèi)部審計的指導(dǎo)和監(jiān)督工作納入對下級審計機(jī)關(guān)的考核內(nèi)容。

（十四）加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。審計機(jī)關(guān)通過現(xiàn)場指導(dǎo)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討、“以審代訓(xùn)”等方式,加強(qiáng)對各部門各單位建立健全內(nèi)部審計工作機(jī)制、內(nèi)部審計計劃安排、內(nèi)部審計重點的指導(dǎo)，分層分類加強(qiáng)對內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)。審計機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對內(nèi)部審計自律組織的政策和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，推動其按照法律法規(guī)和章程開展工作。各行業(yè)各系統(tǒng)主管部門要加強(qiáng)對本行業(yè)本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)，加強(qiáng)與同級審計機(jī)關(guān)的溝通聯(lián)系，根據(jù)本行業(yè)本系統(tǒng)屬性、業(yè)務(wù)特點、資金規(guī)模等因素, 完善本行業(yè)本系統(tǒng)內(nèi)部審計規(guī)章制度，推動建立行業(yè)性內(nèi)部審計指導(dǎo)意見、工作指引等，推動規(guī)范內(nèi)部審計工作。

（十五）加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的監(jiān)督檢查。審計機(jī)關(guān)要通過日常監(jiān)督、結(jié)合審計項目監(jiān)督和專項檢查等方式，加大對各部門各單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)建設(shè)、內(nèi)部審計人員配備、內(nèi)部審計制度建立健全和執(zhí)行、內(nèi)部審計工作質(zhì)量等情況的監(jiān)督力度，對存在的問題，督促被監(jiān)督單位及時進(jìn)行整改并書面報告整改情況，情節(jié)嚴(yán)重的，進(jìn)行通報批評并視情況抄送有關(guān)主管部門。

六、加強(qiáng)內(nèi)部審計人才隊伍建設(shè)

（十六）加強(qiáng)能力素質(zhì)建設(shè)。各部門各單位要圍繞建設(shè)信念堅定、為民服務(wù)、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實、敢于擔(dān)當(dāng)、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計隊伍，加強(qiáng)思想淬煉、政治歷練、實踐鍛煉、專業(yè)訓(xùn)練，不斷提高審計人員的政治能力、專業(yè)能力、宏觀政策研究能力和審計信息化能力。大力強(qiáng)化內(nèi)部審計人員斗爭精神和斗爭本領(lǐng)養(yǎng)成，鼓勵支持內(nèi)部審計人員敢于擔(dān)當(dāng)、敢于碰硬，做到查真相、說真話、報實情。支持和保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展繼續(xù)教育，探索形成符合內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)律的職業(yè)規(guī)范體系，完善內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)，推進(jìn)內(nèi)部審計職業(yè)化建設(shè)。加強(qiáng)內(nèi)部審計職業(yè)道德建設(shè)，激勵內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員堅持職業(yè)操守、勤勉盡責(zé)，對成績顯著的按照有關(guān)規(guī)定給予表彰。

（十七）加強(qiáng)紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)。各部門各單位要督促內(nèi)部審計人員嚴(yán)格遵守政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，恪守法定職責(zé)邊界，做到依法審計、文明審計、廉潔審計。內(nèi)部審計人員要嚴(yán)格落實中央八項規(guī)定精神及其實施細(xì)則，力戒形式主義、官僚主義，做到堅持原則、實事求是、勤勉敬業(yè)、干凈干事。對違反法律法規(guī)、違背職業(yè)道德等行為，按照有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任

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本文關(guān)鍵詞： 中共貴州省委, 審計委員會, 進(jìn)一步加強(qiáng), 內(nèi)部, 審計, 實施意見, 全文