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《會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)投保的工作專家提示》(江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專業(yè)技術(shù)委員會(huì)專家提示第1號(hào))

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江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專業(yè)技術(shù)委員會(huì)專家提示第1號(hào)






會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)投保的工作專家提示







為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))和財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)暫行辦法》(財(cái)會(huì)〔2015〕13號(hào))文件精神,積極探索行業(yè)集中投保工作,幫助會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力,有效督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力,省注協(xié)第六屆專業(yè)技術(shù)委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)防控專委會(huì)擬定了《江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專業(yè)技術(shù)委員會(huì)專家提示第1號(hào)——會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)投保工作專家提示》(以下簡(jiǎn)稱提示),現(xiàn)予發(fā)布。

本提示旨在為會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)投保工作提供參考,省內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及相關(guān)從業(yè)人員可參考使用。本提示不能替代相關(guān)法律、法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則,亦不能替代會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和專業(yè)人員的職業(yè)判斷且不包含任何傾向性、排斥性意見。會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及相關(guān)從業(yè)人員在工作中應(yīng)當(dāng)結(jié)合本所實(shí)際情況和職業(yè)判斷合理使用。

稅 屋附件:江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專業(yè)技術(shù)委員會(huì)專家提示第1號(hào)—會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)投保的工作專家提示




 



第六屆專業(yè)技術(shù)委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)防控專委會(huì)

2024年1月31日





 


江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)專業(yè)技術(shù)委員會(huì)專家提示第1號(hào)-會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)投保工作的專家提示







職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是一種專門為專業(yè)人士提供的職業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品,用以承擔(dān)其因工作上的疏忽或過(guò)失造成他人人身傷害或財(cái)產(chǎn)損失而依法應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。在歐美一些發(fā)達(dá)國(guó)家,職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)已非常普遍,我國(guó)自1996年出現(xiàn)律師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度后,各類職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)陸續(xù)創(chuàng)新問世,如董事責(zé)任險(xiǎn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任險(xiǎn)、醫(yī)療事故責(zé)任險(xiǎn)等。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師是提高經(jīng)濟(jì)信息質(zhì)量、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要力量,被稱為資本市場(chǎng)的“看門人”。會(huì)計(jì)師事務(wù)所不斷提升價(jià)值創(chuàng)造和風(fēng)險(xiǎn)管理能力是做好“看門人”的一項(xiàng)重要手段。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí),除了主觀上惡意違法造成審計(jì)失敗外,客觀上面臨著很多無(wú)法控制的風(fēng)險(xiǎn),如固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)等,從而導(dǎo)致審計(jì)失敗。一旦發(fā)生審計(jì)失敗,會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能面臨巨大的民事賠償責(zé)任,嚴(yán)重威脅其正常經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展。而投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn),可為會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供一種保障,確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師在工作中受到合理保護(hù)。國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))提出要積極探索實(shí)行行業(yè)集中投保,幫助會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力,有效督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

依據(jù)財(cái)政部、保監(jiān)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)暫行辦法》(財(cái)會(huì)〔2015〕13號(hào))文件精神,結(jié)合公平競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本原則,恰當(dāng)回應(yīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所投保職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)工作中的困惑,現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)發(fā)布提示。

一、對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所在選擇購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)中的相關(guān)提示

如會(huì)計(jì)師事務(wù)所選擇購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn),就相關(guān)投保工作中的注意事項(xiàng)提示如下:

1.了解自身職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。各家會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)類型不同,面臨的具體風(fēng)險(xiǎn)亦不同,因此在選擇保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)需要根據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行權(quán)衡。例如,從事證券審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,證券審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)可能是首要考慮的風(fēng)險(xiǎn);從事非證券審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,可詳細(xì)了解涉法類業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.認(rèn)真審查保險(xiǎn)條款和承保方案。在購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)(包括續(xù)保)之前,仔細(xì)審查保險(xiǎn)條款尤其是除外責(zé)任等限制性條款是非常必要的,保險(xiǎn)條款中包含了投保人的權(quán)益和義務(wù)、責(zé)任免除以及賠償限制等內(nèi)容。保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)條款和承保方案會(huì)隨著政策、市場(chǎng)環(huán)境的變化而變化。會(huì)計(jì)師事務(wù)所充分理解保險(xiǎn)條款、嚴(yán)格審查承保方案,可以充分了解保險(xiǎn)產(chǎn)品的覆蓋范圍和條件,避免在需要賠償時(shí)產(chǎn)生糾紛。

3.注意購(gòu)買保險(xiǎn)的時(shí)間和持續(xù)周期。通常情況下,保險(xiǎn)公司對(duì)于已經(jīng)發(fā)生或預(yù)知即將發(fā)生的事故不提供保險(xiǎn)保障。因此,會(huì)計(jì)師事務(wù)所購(gòu)買保險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)適時(shí),并關(guān)注是否有特別約定及備注。此外,還應(yīng)當(dāng)考慮購(gòu)買保險(xiǎn)的持續(xù)周期,以確保持續(xù)的保障和賠付能力。

4.選擇合適的保險(xiǎn)公司或保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人。如何選擇一個(gè)信譽(yù)良好的保險(xiǎn)公司是會(huì)計(jì)師事務(wù)所購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的關(guān)鍵,了解保險(xiǎn)公司的承保范圍和限額上限,確保其能夠滿足投保人的保險(xiǎn)需求、服務(wù)訴求和理賠要求。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所在購(gòu)買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)注意防范保險(xiǎn)銷售誤導(dǎo)行為。建議參閱2022年9月6日中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)局發(fā)布的《關(guān)于防范保險(xiǎn)銷售誤導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)提示》(2022年第5期風(fēng)險(xiǎn)提示),網(wǎng)址如下:https://www.cbirc.gov.cn/cn/view/pages/ItemDetail.html?docId=1071136&itemId=915&generaltype=0。

二、2024年我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)磋商成果

江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱省注協(xié))前三年招投標(biāo)合同服務(wù)期已于2023年12月31日結(jié)束。省注協(xié)前期未委托或授權(quán)任何保險(xiǎn)公司或保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行2024年全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)投保相關(guān)工作。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所可根據(jù)自身需要,自主選擇專家磋商方案或市場(chǎng)上的其他方案。

鑒于會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)較高,目前保險(xiǎn)公司采取了較為審慎的態(tài)度承接注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù),因此市場(chǎng)上新的承保條件發(fā)生了較大變化。省注協(xié)第六屆理事會(huì)專業(yè)技術(shù)委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)防控專委會(huì)(以下簡(jiǎn)稱專委會(huì))及專家們,依據(jù)國(guó)務(wù)院反壟斷反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)委員會(huì)《關(guān)于行業(yè)協(xié)會(huì)的反壟斷指南》相關(guān)精神,與相關(guān)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行了兩輪磋商和多次溝通,現(xiàn)就磋商和溝通結(jié)果說(shuō)明如下:

1.目前有意愿承接注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司為了降低風(fēng)險(xiǎn)均采取了聯(lián)合體方式承保。

2.從事證券相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所(非分支機(jī)構(gòu)),最高保障額度由原1.5億元調(diào)整至1億元,投保主體包含合伙人。因業(yè)務(wù)復(fù)雜且風(fēng)險(xiǎn)度不同,對(duì)從事證券相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所保障方案實(shí)行一所一議。

3.重大過(guò)失不能作為除外責(zé)任,即重大過(guò)失屬承保范圍。

4.承保的審計(jì)報(bào)告追溯期上限為10年(含10年,多檔可選),成立時(shí)間不足10年的會(huì)計(jì)師事務(wù)所可根據(jù)存續(xù)時(shí)長(zhǎng)選擇追溯期。

5.2024年承保起止時(shí)間為2024年1月1日至2024年12月31日。

6.在滿足上述承保條件下,2024年我省未從事證券相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)收入同等的情況下,繳納保費(fèi)金額與2023年相比沒有明顯上漲。



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