京財資產(chǎn)〔2024〕156號《北京市財政局轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于做好2023年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告的通知》

北京市財政局轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于做好2023年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告的通知






京財資產(chǎn)〔2024〕156號

市屬各主管部門、企業(yè)集團(總公司)、各區(qū)財政局：

現(xiàn)將《財政部關(guān)于做好2023年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知》(財資〔2023〕139號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合北京市具體情況提出如下要求，請一并貫徹執(zhí)行。

一、報表適用范圍

本通知所附報表是企業(yè)向財政部門報送年度財務(wù)會計決算(以下簡稱決算)統(tǒng)一格式，適用于境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(以下簡稱企業(yè))。

二、報表審計要求

各企業(yè)(單位)在完成2023年度決算報表編制工作后，須由會計師事務(wù)所對決算報表進行審計，并將審計報告隨同決算報表及有關(guān)文字資料一并上報。企業(yè)不得干涉審計機構(gòu)合法、合規(guī)的執(zhí)業(yè)行為，不得要求審計機構(gòu)出具指定意見的審計報告，確保審計機構(gòu)的獨立性。

三、2023年度決算工作上報內(nèi)容

(一)市屬各主管部門應(yīng)上報內(nèi)容

1.電子版：包括2023年度決算數(shù)據(jù)、2023年度財務(wù)情況說明書(國有資產(chǎn)管理情況報告)(各主管部門采用中央部門和地方使用格式;各主管部門下屬企業(yè)采用企業(yè)使用格式)、審計報告(僅企業(yè)提供)及會計報表附注(僅企業(yè)提供)、審計情況備案表(由各主管部門統(tǒng)一匯總后提供)、國有企業(yè)名錄。以上內(nèi)容中除審計情況備案表由一級主管部門統(tǒng)一提供外，其他資料均需按全級次提供。

2.紙質(zhì)材料：匯總封面、匯總決算報表(以“萬元”為金額單位)、2023年度財務(wù)情況說明書(國有資產(chǎn)管理情況報告)(中央部門和地方使用格式)、編報說明、國有企業(yè)名錄。以上內(nèi)容按A4格式打印裝訂后加蓋本單位公章及單位負責(zé)人簽章。

(二)市屬企業(yè)集團應(yīng)上報內(nèi)容

1.電子版：包括2023年度決算數(shù)據(jù)、2023年度財務(wù)情況說明書(國有資產(chǎn)管理情況報告)(企業(yè)使用格式)、審計報告及會計報表附注、編報說明、財務(wù)決算專項說明(國資委監(jiān)管企業(yè))、審計情況備案表(由各市屬一級企業(yè)集團匯總提供)、國有企業(yè)名錄。以上內(nèi)容中除審計情況備案表由集團統(tǒng)一提供外，其他資料均需按全級次提供。

2.紙質(zhì)材料：封面、合并(匯總)決算報表(以“萬元”為金額單位)、會計師事務(wù)所出具的審計報告及會計報表附注(集團合并)、2023年度財務(wù)情況說明書(國有資產(chǎn)管理情況報告)(企業(yè)使用格式)、編報說明、國有企業(yè)名錄。以上內(nèi)容按A4格式打印裝訂后加蓋本單位公章及相關(guān)負責(zé)人簽章。

(三)各區(qū)財政局應(yīng)上報內(nèi)容

1.電子版：包括2023年度決算數(shù)據(jù)、2023年度財務(wù)情況說明書(國有資產(chǎn)管理情況報告)(各區(qū)財政采用中央部門和地方使用格式;各區(qū)下屬企業(yè)采用企業(yè)使用格式)、審計報告(企業(yè)提供)及會計報表附注(企業(yè)提供)、編報說明、審計備案表(由各區(qū)財政統(tǒng)一匯總后提供)、國有企業(yè)名錄。以上內(nèi)容除審計備案表及企業(yè)名錄外，其他資料均需按全級次提供。

2.紙質(zhì)材料：匯總封面、匯總決算報表(以“萬元”為金額單位)、2023年度財務(wù)情況說明書(國有資產(chǎn)管理情況報告)(中央部門和地方使用格)、編報說明、國有企業(yè)名錄。以上內(nèi)容按A4格式打印裝訂后加蓋本單位公章及單位負責(zé)人簽章。

四、2023年度決算工作要求

1.市屬各主管部門、企業(yè)集團(總公司)、各區(qū)財政局，應(yīng)認真按照有關(guān)法規(guī)以及本通知規(guī)定的編制基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法，明確組織分工，加強審核，并于2024年3月26日前全面完成決算各項任務(wù)。要按照準則要求編制合并報表不得以疊加匯總代替，對聘用的會計師事務(wù)所提出嚴格的工作要求，要求其按照準則出具審計報告。

2.要繼續(xù)提高財務(wù)情況說明書的質(zhì)量水平。財務(wù)情況說明書的內(nèi)容是對決算報表中財務(wù)指標的補充說明，也能從更豐富的角度反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。各單位要對財務(wù)情況說明書的撰寫高度重視，要嚴格按照市財政局下發(fā)的模板來撰寫，不得直接套用其他格式或者沿用去年的模板，各財務(wù)“一把手”要履行主體責(zé)任，對財務(wù)情況說明書的內(nèi)容進行認真審核把關(guān)。

3.確保決算數(shù)據(jù)信息真實準確。各單位要根據(jù)準則的要求，以控制為基礎(chǔ)編制合并報表，不得瞞報漏報。要嚴格遵守準則、會計制度、財務(wù)管理等有關(guān)規(guī)定，在依法進行年終審計的基礎(chǔ)上編制決算。各單位要壓實責(zé)任，強化對所屬企業(yè)的財務(wù)信息的審核，防范數(shù)據(jù)造假，做到真實準確可核查。各境外投資企業(yè)的主管部門及所屬一級企業(yè)集團要加強對《境外投資情況表》的審核，并在《財務(wù)情況說明書》中對本部門/企業(yè)集團的境外投資情況進行分析，不得瞞報漏報。

4.北京市財政局將于2024年3月底對北京市2023年度企業(yè)決算報告工作組織集中驗審。市屬各主管部門、企業(yè)集團(總公司)、各區(qū)財政局應(yīng)攜帶決算報送資料按時參加集中驗審(具體通知另行下發(fā))，督促下屬上市公司按時提交報表，不得以上市公司年報未披露為理由拖延報送。

5.做好行政事業(yè)單位所辦企業(yè)決算報告工作。各行政事業(yè)單位存在開辦企業(yè)情況的，主管部門應(yīng)嚴格落實我市經(jīng)營性國有資產(chǎn)集中統(tǒng)一監(jiān)管工作要求，將本級及所屬單位下屬相關(guān)企業(yè)全部納入決算報表范圍，做到不重不漏，并督促企業(yè)嚴格按照合并報表的口徑報送企業(yè)決算數(shù)據(jù)。資產(chǎn)年報長期股權(quán)投資與其所屬企業(yè)決算報告相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致，確保長期股權(quán)投資與所形成的企業(yè)國有權(quán)益保持銜接。

6.做好劃轉(zhuǎn)企業(yè)增資財務(wù)處理工作。劃轉(zhuǎn)企業(yè)發(fā)生增資情形的，需按照《關(guān)于劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；鸷笃髽I(yè)增資財務(wù)處理有關(guān)事項的通知》(財資〔2021〕116號)要求，以“市財政局享有的凈資產(chǎn)賬面值不減少”為原則，做好財務(wù)處理工作，準確計算國有出資人和市財政局的股權(quán)比例。

7.嚴格遵守保密要求。按照“誰產(chǎn)生信息，誰確定密級”的原則，由填報單位確定信息密級。對確定為涉密或敏感的財務(wù)信息，其收發(fā)、傳遞、復(fù)制、保存等應(yīng)符合相關(guān)保密要求。凡認定為涉密的信息，應(yīng)以光盤的形式向市財政局報送，嚴禁通過互聯(lián)網(wǎng)和未采取保密安全措施的載體傳遞涉密信息。

8.《2023年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告》是市政府向市人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況的重要基礎(chǔ)和依據(jù)，各單位要高度重視，精心組織，周密部署，認真落實“全口徑、全覆蓋”要求，嚴格數(shù)據(jù)審核，加強研究分析，扎實做好2023年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作。市財政局將對各單位決算工作進行總結(jié)考評并通報。

9.市屬各主管部門、企業(yè)集團(總公司)、各區(qū)財政局在決算工作中如遇到問題，請及時反饋。

聯(lián)系電話：55591982、55591998、55591993




附件：財資[2023]139號 財政部關(guān)于做好2023年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知（略）



 

北京市財政局

2024年2月5日

本文鏈接：http://www.per-better.com/policy/229042.html

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