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遼寧省人民政府令第347號(hào)
《遼寧省稅費(fèi)服務(wù)和征管保障辦法》業(yè)經(jīng)2024年1月29日遼寧省第十四屆人民政府第33次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2024年4月1日起施行。
省長(zhǎng) 李樂(lè)成
2024年2月7日
遼寧省稅費(fèi)服務(wù)和征管保障辦法
第一條 為了加強(qiáng)稅費(fèi)服務(wù)工作，強(qiáng)化征收管理協(xié)同，保護(hù)納稅人繳費(fèi)人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、非稅收入的稅費(fèi)服務(wù)和征管保障活動(dòng)適用本辦法。
第三條 稅費(fèi)服務(wù)和征管保障工作堅(jiān)持黨委領(lǐng)導(dǎo)、政府負(fù)責(zé)、稅務(wù)為主、部門(mén)合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與。
第四條 省、市、縣(含縣級(jí)市、區(qū)，下同)人民政府應(yīng)當(dāng)建立健全稅費(fèi)服務(wù)和征管保障工作機(jī)制，組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)和單位參與稅費(fèi)征管保障工作，督促政府有關(guān)部門(mén)和單位落實(shí)稅費(fèi)征管保障措施。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)在本行政區(qū)域內(nèi)開(kāi)展稅費(fèi)服務(wù)和征收管理工作。
第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法履行稅費(fèi)服務(wù)和征管職責(zé)，組織做好稅費(fèi)服務(wù)和征管保障工作。
公安、財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、市場(chǎng)監(jiān)督管理、數(shù)據(jù)等政府有關(guān)部門(mén)按照職責(zé)分工做好稅費(fèi)征管保障相關(guān)工作。
其他有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，支持、協(xié)助稅務(wù)等部門(mén)依法履行職責(zé)。
第六條 省、市、縣人民政府及其有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地實(shí)際，加強(qiáng)稅源建設(shè)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)落實(shí)好各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策，開(kāi)展稅收經(jīng)濟(jì)分析，配合有關(guān)部門(mén)推動(dòng)重點(diǎn)稅源做強(qiáng)做優(yōu)，助力傳統(tǒng)稅源轉(zhuǎn)型升級(jí)，服務(wù)新興稅源發(fā)展壯大，促進(jìn)稅源高質(zhì)量轉(zhuǎn)化。
第七條 納稅人繳費(fèi)人應(yīng)當(dāng)依法誠(chéng)信納稅、繳費(fèi)，自覺(jué)維護(hù)稅費(fèi)征收管理秩序，依法享有稅費(fèi)減免、緩繳、退稅退費(fèi)等權(quán)利。
鼓勵(lì)行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)等社會(huì)組織加強(qiáng)行業(yè)指導(dǎo)和自律管理，反映行業(yè)和會(huì)員的涉稅費(fèi)訴求，為納稅人繳費(fèi)人提供涉稅費(fèi)信息咨詢(xún)、權(quán)益保護(hù)等服務(wù)。
涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，依法提供涉稅費(fèi)服務(wù)。
第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)做好下列稅費(fèi)服務(wù)工作：
(一)依法公開(kāi)稅費(fèi)政策、辦稅繳費(fèi)程序、服務(wù)規(guī)范、權(quán)利救濟(jì)等事項(xiàng);
(二)宣傳涉稅費(fèi)法律、法規(guī)、規(guī)章，普及稅費(fèi)知識(shí);
(三)組織稅費(fèi)申報(bào)、政策輔導(dǎo)等培訓(xùn);
(四)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)、電話(huà)等多種方式無(wú)償為納稅人繳費(fèi)人提供辦稅繳費(fèi)咨詢(xún)服務(wù);
(五)國(guó)家和省規(guī)定的其他涉稅費(fèi)服務(wù)。
第九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)持續(xù)優(yōu)化稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享機(jī)制，及時(shí)通過(guò)信息化等渠道向納稅人繳費(fèi)人精準(zhǔn)推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策信息，提高稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)效率，指導(dǎo)和幫助納稅人繳費(fèi)人充分享受優(yōu)惠政策。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)化稅費(fèi)優(yōu)惠政策享受方式，定期更新稅費(fèi)優(yōu)惠政策免申即享事項(xiàng)清單，對(duì)清單范圍內(nèi)的稅費(fèi)優(yōu)惠事項(xiàng)免予申請(qǐng)、自行判別、申報(bào)享受、資料備查。
第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)持續(xù)改進(jìn)辦稅繳費(fèi)方式，優(yōu)化辦稅繳費(fèi)流程，推動(dòng)服務(wù)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理和移動(dòng)終端辦理，推行精細(xì)化、智能化、個(gè)性化、便利化服務(wù)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人繳費(fèi)人提供預(yù)約服務(wù)、幫辦服務(wù)、延時(shí)服務(wù)等必要的納稅繳費(fèi)便利。
第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)電子發(fā)票的應(yīng)用，建立與電子發(fā)票相匹配的服務(wù)模式，為納稅人開(kāi)具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務(wù)。
財(cái)政、檔案等有關(guān)部門(mén)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，推動(dòng)電子發(fā)票無(wú)紙化報(bào)銷(xiāo)、入賬、歸檔、存儲(chǔ)等工作，引導(dǎo)市場(chǎng)主體提升財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)檔案管理電子化水平。
第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)完善納稅人繳費(fèi)人權(quán)利救濟(jì)和稅費(fèi)爭(zhēng)議解決機(jī)制，暢通涉稅費(fèi)訴求收集、響應(yīng)和反饋渠道，推動(dòng)調(diào)解和解、行政復(fù)議、行政訴訟等爭(zhēng)議解決方式有效銜接，依法及時(shí)化解涉稅費(fèi)爭(zhēng)議。
第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)以及政府有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅費(fèi)登記、稅費(fèi)核定、稅費(fèi)申報(bào)、稅費(fèi)優(yōu)惠、委托代征、繳款入庫(kù)、退稅退費(fèi)、行政強(qiáng)制、破產(chǎn)注銷(xiāo)、違法查處、爭(zhēng)議救濟(jì)等稅費(fèi)征收管理的協(xié)作。
稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅費(fèi)征收管理等需要，要求同級(jí)政府有關(guān)部門(mén)和單位提供協(xié)助的，政府有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。政府有關(guān)部門(mén)和單位因履行職責(zé)等需要，要求同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供協(xié)助的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的除外。
第十四條 省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同省數(shù)據(jù)主管部門(mén)以及政府有關(guān)部門(mén)和單位，按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，依托遼寧省政務(wù)數(shù)據(jù)資源共享平臺(tái)，健全涉稅費(fèi)信息交換和數(shù)據(jù)共享機(jī)制，提升稅費(fèi)征管保障水平，保證涉稅費(fèi)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。
稅務(wù)機(jī)關(guān)以及政府有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)涉稅費(fèi)信息的收集、持有、管理、使用，應(yīng)當(dāng)依法采取安全處理和保密措施，不得泄露或者向他人非法提供。
第十五條 共享涉稅費(fèi)信息實(shí)行目錄管理，并動(dòng)態(tài)調(diào)整。省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同省數(shù)據(jù)、財(cái)政等政府有關(guān)部門(mén)和單位制定全省共享涉稅費(fèi)信息目錄，并共同商定涉稅費(fèi)信息的共享范圍、共享內(nèi)容、共享方式、數(shù)據(jù)格式、更新頻率等具體規(guī)則。市、縣稅務(wù)機(jī)關(guān)可以會(huì)同同級(jí)政府有關(guān)部門(mén)和單位，根據(jù)工作需要和本地工作實(shí)際，制定共享涉稅費(fèi)信息補(bǔ)充目錄，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。
稅務(wù)機(jī)關(guān)以及政府有關(guān)部門(mén)和單位因履行職責(zé)和便民服務(wù)需要，對(duì)共享涉稅費(fèi)信息目錄范圍外，或者臨時(shí)性、偶發(fā)性的涉稅費(fèi)信息，可以共同協(xié)商確定共享方式。
第十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)以及政府有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域監(jiān)管，建立動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，通過(guò)多方比對(duì)、聯(lián)合分析、共同治理等手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、有效防范重大稅收風(fēng)險(xiǎn)。政府有關(guān)部門(mén)和單位在履行職責(zé)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人繳費(fèi)人涉稅費(fèi)違法線(xiàn)索的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同公安等有關(guān)部門(mén)和單位建立跨部門(mén)、跨區(qū)域涉稅費(fèi)聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制，依法及時(shí)查處涉稅費(fèi)違法行為。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的逃稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等涉嫌犯罪案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理，并將辦理情況及時(shí)反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與人民法院建立健全稅費(fèi)征收與民事執(zhí)行司法協(xié)作機(jī)制，在不動(dòng)產(chǎn)定向詢(xún)價(jià)、征收不動(dòng)產(chǎn)處置稅費(fèi)、受償被執(zhí)行人歷史欠繳稅費(fèi)以及稅費(fèi)劃扣等方面加強(qiáng)工作聯(lián)動(dòng)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)收到人民法院的債權(quán)申報(bào)通知后，應(yīng)當(dāng)依法清查破產(chǎn)企業(yè)欠繳的稅款、滯納金、罰款，及時(shí)會(huì)同同級(jí)人力資源社會(huì)保障、醫(yī)保等部門(mén)，確定破產(chǎn)企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的非稅收入及其滯納金(違約金)、罰款，依法向破產(chǎn)管理人申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)。
第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開(kāi)展納稅信用評(píng)價(jià)，實(shí)行納稅信用分類(lèi)管理，并根據(jù)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，依法實(shí)施納稅信用激勵(lì)和懲戒措施。
稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定重大稅收違法失信主體，會(huì)同有關(guān)部門(mén)實(shí)施聯(lián)合懲戒措施，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法予以配合。
第十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)以及政府有關(guān)部門(mén)和單位違反本辦法規(guī)定，無(wú)正當(dāng)理由不提供涉稅費(fèi)信息或者不履行稅費(fèi)服務(wù)和征管保障協(xié)助義務(wù)的，由本級(jí)人民政府或者其上級(jí)主管部門(mén)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。
第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)以及政府有關(guān)部門(mén)和單位及其工作人員在稅費(fèi)服務(wù)和征管保障工作中，有下列行為之一的，由有權(quán)機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：
(一)未執(zhí)行保密規(guī)定，造成涉稅費(fèi)信息泄露的;
(二)未按照規(guī)定使用涉稅費(fèi)信息造成嚴(yán)重后果的;
(三)其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊行為的。
第二十一條 本辦法自2024年4月1日起施行。《遼寧省稅收征管保障辦法》(遼寧省人民政府令第291號(hào))同時(shí)廢止。
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