黑財規(guī)審〔2018〕2號《黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》

黑龍江省財政廳關(guān)于印發(fā)《黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》的通知





黑財規(guī)審〔2018〕2號                  2018-3-20

各市(地)、縣(市)財政局，省直各單位：

現(xiàn)將《黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如遇到問題，請及時反饋省財政廳。





 

黑龍江省財政廳

2018年3月20日

黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督，依據(jù)《財政票據(jù)管理辦法》(財政部令第70號)，《財政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法〉的通知》(財綜〔2010〕1號)以及《財政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(財綜〔2010〕111號)，結(jié)合我省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)(以下簡稱往來票據(jù))，是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團(tuán)體及其他組織機(jī)構(gòu)(以下簡稱行政事業(yè)單位)發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動時開具的憑證。

第三條 往來票據(jù)是會計核算的原始憑證，是財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

第四條 往來票據(jù)的印制、領(lǐng)購、核發(fā)、使用、保管、核銷和稽查等活動，適用本辦法。

第五條 省財政廳負(fù)責(zé)全省往來票據(jù)的統(tǒng)一管理，并負(fù)責(zé)組織實施本辦法。各級財政部門負(fù)責(zé)本地往來票據(jù)的具體管理工作。

第六條 往來票據(jù)由省財政廳統(tǒng)一印制，并套印黑龍江省財政廳票據(jù)監(jiān)制章。
 

第二章 往來票據(jù)的內(nèi)容和使用范圍

第七條 往來票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開票日期、收款項目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

第八條 下列行為，可以使用往來票據(jù)：

(一)行政事業(yè)單位暫收款項。由行政事業(yè)單位暫時收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需退還原付款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。

(二)行政事業(yè)單位代收款項。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后需付給其他收款單位或個人，不構(gòu)成本單位收入的款項，如代收教材費、體檢費、水電費、供暖費、電話費等。

(三)行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間、行政事業(yè)單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項。

(四)行政事業(yè)單位取得上級主管部門撥付的資金，轉(zhuǎn)撥下級單位的，屬于暫收代收性質(zhì)，可使用往來票據(jù)。

(五)行政事業(yè)單位取得具有橫向資金分配權(quán)部門(包括投資主管部門、科技主管部門、自然科學(xué)基金管理委員會、出版基金管理委員會等)撥付的基本建設(shè)投資、科研課題經(jīng)費等，轉(zhuǎn)撥下級單位或其他相關(guān)指定合作單位的，屬于暫收代收性質(zhì)，可使用往來票據(jù)。

(六)財政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。

第九條 下列行為，不得使用往來票據(jù)：

(一)行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務(wù)，其收費屬于經(jīng)營服務(wù)性收費，應(yīng)當(dāng)依法使用稅務(wù)發(fā)票，不得使用往來票據(jù)。

1.信息咨詢、技術(shù)咨詢、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)收費；

2.法律法規(guī)和國務(wù)院部門規(guī)章規(guī)定強(qiáng)制進(jìn)行的培訓(xùn)業(yè)務(wù)以外，由有關(guān)單位和個人自愿參加培訓(xùn)、會議的收費；

3.組織短期出國培訓(xùn)，為來華工作的外國人員提供境內(nèi)服務(wù)等收取的國際交流服務(wù)費；

4.組織展覽、展銷會收取的展位費等服務(wù)費；

5.創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費用；

6.開展演出活動，提供錄音錄像服務(wù)收取的費用；

7.復(fù)印費、打字費、資料費；

8.其他經(jīng)營服務(wù)性收費行為。

(二)行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入，國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入，以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用政府非稅收入票據(jù)，不得使用往來票據(jù)。

(三)行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)委托手續(xù)，使用委托單位領(lǐng)購的有關(guān)政府非稅收入票據(jù)代收相應(yīng)的政府非稅收入，不得使用往來票據(jù)。

(四)社會團(tuán)體收取會費收入，應(yīng)使用社會團(tuán)體會費票據(jù)；公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，應(yīng)使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈收入，使用捐贈票據(jù)，均不得使用往來票據(jù)。

(五)行政事業(yè)單位取得的上級部門的撥入經(jīng)費、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入，形成本單位收入，可憑銀行結(jié)算憑證入賬。

(六)行政事業(yè)單位取得的具有橫向資金分配權(quán)部門(包括投資主管部門、科技主管部門、自然科學(xué)基金管理委員會、出版基金管理委員會等)撥付的基本建設(shè)投資、科研課題經(jīng)費等，形成本單位收入，可憑銀行結(jié)算憑證入賬。

(七)沒有財務(wù)隸屬關(guān)系的行政單位之間發(fā)生的往來資金，應(yīng)憑銀行結(jié)算憑證入賬。

(八)沒有財務(wù)隸屬關(guān)系的事業(yè)單位等之間發(fā)生的往來資金，如科研院所之間、高校之間、科研院所與高校之間發(fā)生的科研課題經(jīng)費等，涉及應(yīng)稅的資金，應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票；不涉及應(yīng)稅的資金，應(yīng)憑銀行結(jié)算憑證入賬。

(九)財政部門認(rèn)定的其他行為。
 

第三章 往來票據(jù)的領(lǐng)購和核發(fā)

第十條 往來票據(jù)原則上由獨立核算、會計制度健全的行政事業(yè)單位向同級財政部門領(lǐng)購。

第十一條 往來票據(jù)實行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊購新的領(lǐng)購制度。行政事業(yè)單位領(lǐng)購?fù)鶃砥睋?jù)實行限量發(fā)放，每次領(lǐng)購數(shù)量一般不超過本單位6個月的需要量。

第十二條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)往來票據(jù)時，應(yīng)向同級財政部門申請辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》。

第十三條 行政事業(yè)單位再次領(lǐng)購?fù)鶃砥睋?jù)時，應(yīng)當(dāng)出示《財政票據(jù)領(lǐng)購證》，并提交前次領(lǐng)購?fù)鶃砥睋?jù)的使用情況及存根，經(jīng)同級財政部門審驗無誤并核銷后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。
 

第四章 往來票據(jù)的使用與保管

第十四條 行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格按照財政部門核準(zhǔn)的使用范圍開具往來票據(jù)，不得超范圍使用往來票據(jù)。

行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用往來票據(jù)的，付款單位和個人有權(quán)拒付款項，財務(wù)部門不得入賬。·

第十五條 往來票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改往來票據(jù)，不得將往來票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。

第十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號段順序使用往來票據(jù)，填寫往來票據(jù)時做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。

第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立往來票據(jù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，設(shè)置管理臺賬，由專人負(fù)責(zé)往來票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級財政部門報送往來票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況。

第十八條 行政事業(yè)單位遺失往來票據(jù)的，應(yīng)及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況，以書面形式報送同級財政部門備案。

第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的往來票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年。

第二十條 對保存期滿需要銷毀的往來票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的往來票據(jù)，由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)登記造冊，報經(jīng)同級財政部門核準(zhǔn)后，由同級財政部門組織銷毀。

第二十一條 合并、分立、撤銷、職權(quán)變更的行政事業(yè)單位，在辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或注銷手續(xù)時，應(yīng)對行政事業(yè)單位已使用的往來票據(jù)存根及尚未使用的往來票據(jù)登記造冊，并交送同級財政部門統(tǒng)一銷毀。
 

第五章 監(jiān)督檢查

第二十二條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和管理需要，對往來票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等情況進(jìn)行年度稽查，也可以定期或者不定期的開展專項檢查。

第二十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十四條 違反本辦法規(guī)定領(lǐng)購、使用、管理往來票據(jù)的，財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令行政事業(yè)單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的往來票據(jù)。同時，按照《財政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號)等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
 

第六章 附則

第二十五條 本辦法由省財政廳負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本辦法自2018年7月1日起施行，并啟用新版《黑龍江省行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)》，原《黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)》同時作廢?！逗邶埥挝煌鶃碣Y金結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》(黑財費〔2010〕6號)和《省財政廳關(guān)于黑龍江省單位往來資金結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(黑財費〔2011〕3號)同時廢止。已經(jīng)印發(fā)的其他有關(guān)文件，如與本辦法相悖，以本辦法為準(zhǔn)。

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