魯發(fā)〔2019〕2號《中共山東省委山東省人民政府關(guān)于全面推進預(yù)算績效管理的實施意見》

中共山東省委山東省人民政府關(guān)于全面推進預(yù)算績效管理的實施意見






魯發(fā)〔2019〕2號

為深入貫徹落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）精神，全面推進預(yù)算績效管理，加快構(gòu)建全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，著力提高財政資源配置效率和使用效益，現(xiàn)結(jié)合我省實際，提出如下實施意見。

一、準(zhǔn)確把握全面實施預(yù)算績效管理的總體要求

黨的十九大以來，全省各級以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，加快推進財稅體制改革，持續(xù)完善預(yù)算管理制度，不斷提升財政資金使用績效，為全省經(jīng)濟社會發(fā)展提供了重要保障。但現(xiàn)行預(yù)算績效管理中還存在一些突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，主要是：一些地方和部門單位績效意識較為淡薄，重分配輕管理、重支出輕績效等現(xiàn)象依然存在；績效管理改革推進不均衡，個別部門行動遲緩，一些市縣推進速度和質(zhì)量明顯滯后；績效管理的廣度和深度不足，沒有覆蓋所有財政資金，一些領(lǐng)域財政資金低效無效、閑置浪費的問題比較突出；績效管理鏈條不夠完善，事前績效評估缺位，決策的精準(zhǔn)性和科學(xué)性有待進一步提高；績效激勵約束作用不強，績效評價結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整的掛鉤機制尚未真正建立。

為解決預(yù)算績效管理中存在的突出問題，黨中央、國務(wù)院從全局的高度作出全面實施預(yù)算績效管理的重大決策部署。各級各部門各單位一定要提高政治站位，認(rèn)真貫徹中央改革精神，把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院決策部署上來，突出問題導(dǎo)向，以全面實施預(yù)算績效管理為關(guān)鍵點和突破口，加快建立現(xiàn)代財政制度，推動財政資金聚力增效，提高公共服務(wù)供給質(zhì)量，增強政府公信力和執(zhí)行力。

各級各部門各單位要更加注重結(jié)果導(dǎo)向，強調(diào)成本效益，強化責(zé)任約束，要堅持全面實施，統(tǒng)籌推進，通過建機制、擴范圍、抓重點、補短板，力爭省級用3年時間、市縣用5年時間基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化，改變預(yù)算資金分配的固化格局，提高預(yù)算管理水平和政策實施效果，為在全面建成小康社會進程中走在前列，在社會主義現(xiàn)代化建設(shè)新征程中走在前列，全面開創(chuàng)新時代現(xiàn)代化強省建設(shè)新局面提供有力保障。

二、實施全方位管理，實現(xiàn)預(yù)算績效全覆蓋

按照全面實施預(yù)算績效管理的要求，將預(yù)算績效管理實施對象從項目支出為主向政策、部門整體績效拓展，從轉(zhuǎn)移支付為主向政府財政運行綜合績效拓展，從一般公共預(yù)算為主向“全口徑”預(yù)算拓展，并延伸至政府投資基金、政府與社會資本合作（PPP）、政府采購、政府購買服務(wù)、政府債務(wù)項目績效管理等方面，加快構(gòu)建政府預(yù)算、部門單位預(yù)算、政策和項目預(yù)算全方位預(yù)算績效管理格局，形成縱向貫穿各級政府，橫向覆蓋所有部門單位的預(yù)算績效管理體系。

（一）將預(yù)算績效管理范圍拓展到“四本預(yù)算”。進一步加強一般公共預(yù)算績效管理，并將管理范圍拓展到政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算。一般公共預(yù)算績效管理重點關(guān)注收入結(jié)構(gòu)、征收效率和優(yōu)惠政策實施效果，預(yù)算資金和資產(chǎn)配置效率、使用效益，特別是重大政策和項目實施效果等。政府性基金預(yù)算績效管理重點關(guān)注基金政策的征收標(biāo)準(zhǔn)、使用效果和對專項債務(wù)的支撐能力等。國有資本經(jīng)營預(yù)算績效管理重點關(guān)注貫徹國家戰(zhàn)略、收益上繳、支出結(jié)構(gòu)、使用效果等。社會保險基金預(yù)算績效管理重點關(guān)注政策效果、基金管理、精算平衡、地區(qū)結(jié)構(gòu)、運行風(fēng)險等。

（二）實施政府預(yù)算績效管理。將各級政府收支預(yù)算全面納入績效管理。各級政府要按照實事求是、積極穩(wěn)妥的原則確定年度收入預(yù)算，提高收入質(zhì)量，嚴(yán)禁脫離實際制定收入增長目標(biāo)，既要嚴(yán)格落實各項減稅降費政策，又要堅持應(yīng)收盡收、依法征收，嚴(yán)禁虛收空轉(zhuǎn)、收取過頭稅費，嚴(yán)禁超出限額舉借政府債務(wù)。要牢固樹立績效理念，堅持統(tǒng)籌兼顧、突出重點、量力而行，緊緊圍繞省委、省政府重大部署科學(xué)編制年度支出預(yù)算，集中財力辦大事，不斷提高保障和改善民生水平，同時不得設(shè)定過高民生標(biāo)準(zhǔn)和擅自擴大保障范圍，確保財政資源高效配置，增強財政可持續(xù)性。建立地方財政運行綜合績效管理制度，適時開展省對市縣財政運行綜合績效評價，引導(dǎo)市縣圍繞高質(zhì)量發(fā)展，不斷提高收入質(zhì)量、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高公共服務(wù)供給質(zhì)量，提升財政運行綜合績效。各市也要制定對所轄縣（市、區(qū)）財政運行綜合評價辦法，認(rèn)真組織開展評價。

（三）實施部門和單位預(yù)算績效管理。將部門和單位預(yù)算收支全面納入績效管理，賦予部門和資金使用單位更多管理自主權(quán)，積極推進部門和單位整體績效管理，圍繞部門和單位職責(zé)、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，以預(yù)算資金管理為主線，統(tǒng)籌考慮資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動，從運行成本、管理效率、履職效能、社會效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對象滿意度等方面，衡量部門和單位整體及核心業(yè)務(wù)實施效果。從2019年起，采取先試點、再擴面的方式，選擇部分省屬事業(yè)單位和政府組成部門開展試點，逐步建立部門單位整體績效報告制度，將整體績效目標(biāo)和自評結(jié)果向同級政府和人大報告，推動提高部門和單位整體績效水平。

（四）完善政策和項目預(yù)算績效管理。將政策和項目全面納入績效管理，以省委、省政府確立的重大政策和專項為重點，既關(guān)注項目資金的直接產(chǎn)出和效果，又關(guān)注宏觀政策目標(biāo)的實現(xiàn)程度。強化結(jié)果導(dǎo)向，從數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本、效益等方面，綜合衡量政策和項目預(yù)算資金使用效果。對實施期超過一年的重大政策和項目，實行全周期跟蹤問效，及時跟蹤評價政策、項目實施成效。建立政策和項目動態(tài)調(diào)整機制，及時清理退出到期政策、績效低下政策和項目。

三、完善績效管理鏈條，實行全過程預(yù)算績效管理

把績效理念和方法深度融入預(yù)算管理全過程，將績效管理關(guān)口前移，構(gòu)建事前、事中、事后“三位一體”預(yù)算績效管理閉環(huán)系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算與績效管理一體化運行。

（一）開展事前績效評估。各部門各單位要按照預(yù)算編審有關(guān)規(guī)定，結(jié)合預(yù)算評審、項目審批等，對新出臺重大政策、項目開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可行性、籌資合規(guī)性等，投資主管部門要加強基建投資績效評估，評估結(jié)果作為申請預(yù)算的必備要件。未按要求開展績效評估或者績效評估結(jié)果為差的重大政策支出不得列入中期財政規(guī)劃和年度預(yù)算，相關(guān)項目不得納入項目庫。各級財政部門要加強對新增重大政策和項目預(yù)算的審核，必要時可以組織第三方機構(gòu)獨立開展績效評估，審核和評估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。

（二）完善績效目標(biāo)管理。把科學(xué)設(shè)置績效目標(biāo)作為編制預(yù)算、實施績效監(jiān)控、開展績效評價的重要依據(jù)。按照“誰申請資金，誰設(shè)置目標(biāo)”原則，各地各部門各單位在編制預(yù)算時，要全面設(shè)置部門和單位整體績效目標(biāo)、政策和項目績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度等績效指標(biāo)，績效目標(biāo)設(shè)置作為項目入庫和申請預(yù)算的前置條件。財政部門要嚴(yán)格審核績效目標(biāo)，重點審核績效目標(biāo)編報的規(guī)范性、完整性和與預(yù)算資金的匹配度，不符合相關(guān)要求的，不得進入下一步預(yù)算編審流程。預(yù)算經(jīng)同級人大審查批準(zhǔn)后，績效目標(biāo)與部門預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)，不得隨意調(diào)整。

（三）加強績效運行監(jiān)控。健全預(yù)算績效運行監(jiān)控機制，各地各部門各單位要對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，促進預(yù)算與績效管理深度融合。各部門各單位要落實績效監(jiān)控主體責(zé)任，定期采集項目績效信息，分析項目進展、資金使用、績效目標(biāo)完成等情況，對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題及時整改糾正，促進績效目標(biāo)如期實現(xiàn)。各級財政部門要充分借助財政大數(shù)據(jù)應(yīng)用，通過數(shù)據(jù)信息分析、信息系統(tǒng)預(yù)警、綜合核查等方式，對重大政策和項目預(yù)算績效運行情況進行重點監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的問題和績效目標(biāo)執(zhí)行中的偏差，及時通報部門單位進行整改，對問題嚴(yán)重或整改不到位的暫緩或停止預(yù)算撥款。各級財政部門要按照預(yù)算績效管理要求，加強國庫現(xiàn)金管理，降低資金運行成本。

（四）建立績效自評機制。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各部門各單位要對照設(shè)定的績效目標(biāo)，對政策、項目和部門整體績效全面開展績效自評，檢驗、評判各項績效指標(biāo)的完成情況，評價結(jié)果報本級財政部門。各部門各單位要在全面開展績效自評的基礎(chǔ)上，根據(jù)管理需要選擇部分資金規(guī)模大、社會關(guān)注度高的政策和項目開展重點評價。評價結(jié)果作為本部門本單位預(yù)算資源配置、政策調(diào)整和管理改進的重要參考。財政部門對部門績效自評結(jié)果實施抽查復(fù)核，對未按要求開展自評、自評和抽評結(jié)果差異較大以及抽評結(jié)果為差的項目予以通報。

（五）開展重點績效評價和結(jié)果應(yīng)用。財政部門要緊緊圍繞省委、省政府實施的新舊動能轉(zhuǎn)換、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、海洋強省建設(shè)等重大部署，牽頭組織開展重大政策、項目績效評價，對到期專項資金開展到期績效評估，對部門單位整體績效開展評價，必要時可以引入第三方機構(gòu)參與績效評價。強化評價結(jié)果應(yīng)用，建立評價結(jié)果報告、反饋、公開和問題整改制度，以及與政策調(diào)整和預(yù)算安排掛鉤機制。

四、加強基礎(chǔ)支撐體系建設(shè)，提高績效管理規(guī)范化水平

以標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、制度完備、規(guī)范高效為目標(biāo)，加快預(yù)算績效管理基礎(chǔ)支撐體系建設(shè)，推動預(yù)算績效管理標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、程序規(guī)范、方法合理、結(jié)果可信，不斷提高預(yù)算績效管理的科學(xué)化、規(guī)范化水平。

（一）完善預(yù)算績效標(biāo)準(zhǔn)體系。建立預(yù)算績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，各級財政部門要按照定量和定性相結(jié)合的原則，建立完善政策、項目以及部門整體共性績效指標(biāo)框架。積極推進部門預(yù)算績效指標(biāo)框架體系建設(shè)，各部門各單位要加快構(gòu)建本行業(yè)、本領(lǐng)域核心績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，并建立動態(tài)調(diào)整機制?？冃е笜?biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系要與基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、部門預(yù)算項目支出標(biāo)準(zhǔn)等銜接匹配，突出結(jié)果導(dǎo)向，重點考核實績。創(chuàng)新評估評價方法，立足多維視角和多元數(shù)據(jù)，依托大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，運用成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法、標(biāo)桿管理法等，提高績效評估評價結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。

（二）健全預(yù)算績效管理制度。各級財政部門要圍繞預(yù)算績效管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，建立健全涵蓋事前績效評估、績效目標(biāo)、績效監(jiān)控、績效評價、結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理制度和實施細(xì)則，分別制定針對部門單位和轉(zhuǎn)移支付資金的績效管理辦法。各部門各單位要制訂具體辦法和操作細(xì)則，完善管理流程，逐步建立分級分類、實用高效、便于操作的業(yè)務(wù)規(guī)范。

（三）加強預(yù)算績效信息化建設(shè)。緊緊依托財政一體化信息管理平臺，把全過程預(yù)算績效管理深度融入預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)預(yù)算與績效管理一體化。以績效為主線，推進政府預(yù)算、部門預(yù)算以及重大專項相關(guān)業(yè)務(wù)、財務(wù)、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)資源串聯(lián)與整合，逐步構(gòu)建覆蓋全面、業(yè)務(wù)協(xié)同、上下貫通、開放共享的績效大數(shù)據(jù)應(yīng)用格局，發(fā)揮大數(shù)據(jù)在政策完善、決策優(yōu)化、風(fēng)險預(yù)警等方面的作用，提升財政精準(zhǔn)治理能力和財政資金的綜合使用效益。

（四）引導(dǎo)和規(guī)范社會力量有序參與績效管理。加強第三方機構(gòu)培育，培養(yǎng)一支結(jié)構(gòu)合理、專業(yè)勝任的高水平預(yù)算績效管理第三方機構(gòu)隊伍。規(guī)范第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理，加強執(zhí)業(yè)質(zhì)量全過程跟蹤和監(jiān)管，有效發(fā)揮第三方機構(gòu)的獨立性和專業(yè)性。建立專家咨詢機制，組建涵蓋不同領(lǐng)域、不同行業(yè)、不同專業(yè)的預(yù)算績效管理專家學(xué)者智庫，為全面推進預(yù)算績效管理提供智力支持。

五、明確權(quán)責(zé)，強化預(yù)算績效硬約束

堅持權(quán)責(zé)對等、約束有力，進一步明確各方預(yù)算績效管理職責(zé)，清晰界定權(quán)責(zé)邊界，增強預(yù)算績效管理的約束力，切實做到花錢必問效、無效必問責(zé)。

（一）明確預(yù)算績效管理主體責(zé)任。各級政府和各部門各單位是預(yù)算績效管理的責(zé)任主體。各級黨委和政府主要負(fù)責(zé)同志對本地預(yù)算績效負(fù)總責(zé)，部門和單位主要負(fù)責(zé)同志對本部門本單位預(yù)算績效負(fù)責(zé)，項目責(zé)任人對項目預(yù)算績效負(fù)責(zé)，對重大項目的責(zé)任人實行績效終身責(zé)任追究制。

（二）厘清預(yù)算績效管理職責(zé)。進一步厘清財政與部門績效管理的職責(zé)邊界，財政部門負(fù)責(zé)本地預(yù)算績效管理的總體規(guī)劃、制度設(shè)計和組織推動，重點關(guān)注地方、部門整體績效，突出抓好重大政策和項目績效管理，減少對微觀事項的介入。各部門負(fù)責(zé)制訂本部門預(yù)算績效管理制度辦法，組織實施本部門及所屬單位全過程預(yù)算績效管理，并對本部門事前績效評估、績效目標(biāo)、績效運行監(jiān)控、績效自評等績效結(jié)果的真實性負(fù)責(zé)。項目實施單位按要求做好預(yù)算績效管理相關(guān)工作。

（三）建立健全績效激勵約束機制。各級財政部門建立績效結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機制，將本級部門整體績效與部門預(yù)算安排掛鉤，將下級政府財政運行綜合績效及預(yù)算績效管理改革推進情況與轉(zhuǎn)移支付分配掛鉤，將分區(qū)域項目績效與專項資金分配掛鉤。對績效較好的政策、項目優(yōu)先保障，對績效一般的政策和項目要督促改進，對交叉重復(fù)、碎片化的政策和項目予以調(diào)整，對低效無效資金一律削減或取消，對長期沉淀資金一律收回并按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌使用。

（四）健全預(yù)算績效信息公開機制。各級財政部門要推進績效信息公開，重點支出項目績效目標(biāo)、績效評價結(jié)果要與預(yù)決算草案同步報送同級人大，及時向社會公開，搭建社會公眾參與績效管理的途徑和平臺，主動接受人大和社會監(jiān)督。各部門各單位要隨部門單位預(yù)決算草案向同級人大報告重大政策和項目績效目標(biāo)、績效自評情況和重點績效評價結(jié)果，并按要求主動向社會公開。

六、強化監(jiān)督考核，構(gòu)建協(xié)同推進的工作保障機制

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各地各部門各單位要加強對預(yù)算績效管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，牢固樹立績效意識，結(jié)合實際制定實施辦法，統(tǒng)籌謀劃推進措施，加強預(yù)算績效管理力量，充實預(yù)算績效管理人員，督促指導(dǎo)有關(guān)政策措施全面貫徹落實，確保預(yù)算績效管理延伸至基層單位和資金使用終端。建立健全財政部門牽頭組織，主管部門和資金使用單位具體實施，審計參與監(jiān)督，社會公眾廣泛參與的預(yù)算績效管理工作推進機制，形成齊抓共管、多方聯(lián)動的工作格局。

（二）加強考核推動。建立預(yù)算績效結(jié)果與政府績效和干部政績考核掛鉤機制，將政府財政運行綜合績效作為政府績效考核的重要內(nèi)容，將部門整體績效評價結(jié)果納入對黨群機關(guān)、政府部門及事業(yè)單位績效考核范圍，作為領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考。各級財政部門負(fù)責(zé)對本級部門和預(yù)算單位、下級財政部門預(yù)算績效管理工作情況進行考核。建立考核結(jié)果通報制度，對工作成效明顯的地方和部門按規(guī)定予以通報表彰，對工作推進不力的進行約談并責(zé)令限期整改。

（三）加強監(jiān)督問責(zé)。審計機關(guān)要依法對預(yù)算績效管理情況開展審計監(jiān)督，重點審計預(yù)算支出績效、政策實施效果、績效責(zé)任落實和部門績效自評等內(nèi)容，并將預(yù)算績效管理情況納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計范圍。財政、審計等部門發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)。

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