滬府辦發(fā)〔2017〕58號(hào)《市政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市審計(jì)局制訂的〈上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法〉的通知》

滬府辦發(fā)〔2017〕58號(hào)

上海市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市審計(jì)局制訂的《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》的通知

各區(qū)人民政府，市政府各委、辦、局：

市審計(jì)局制訂的《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真按照?qǐng)?zhí)行。

《上海市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市發(fā)展改革委等三部門制訂的〈上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力投資補(bǔ)助和貼息項(xiàng)目管理辦法〉等四個(gè)文件的通知》（滬府辦發(fā)〔2015〕19號(hào)）中的《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》同時(shí)廢止。

上海市人民政府辦公廳

2017年9月4日

上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

第一章　總則

第一條　為加強(qiáng)對(duì)本市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范化管理，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《上海市審計(jì)條例》《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目管理辦法》等規(guī)定，制定本辦法。

第二條　市審計(jì)局依法對(duì)按照國家和本市有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第三條　市審計(jì)局在安排市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)單位（含項(xiàng)目法人，下同）為被審計(jì)單位。必要時(shí)，可以依照法定程序，對(duì)與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢、招標(biāo)代理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

第四條　市審計(jì)局可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的市級(jí)財(cái)力建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)區(qū)審計(jì)局審計(jì)。

第五條　市審計(jì)局以建設(shè)單位或者代建單位根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定在招標(biāo)文件以及與施工單位簽訂的合同中關(guān)于工程價(jià)款及調(diào)整的約定為基礎(chǔ)，對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第六條　對(duì)財(cái)政性資金投入較大、建設(shè)周期較長或者關(guān)系國計(jì)民生的市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目，市審計(jì)局可以對(duì)其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工投產(chǎn)進(jìn)行分階段、全過程的跟蹤審計(jì)。

第七條　市審計(jì)局在組織對(duì)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可以根據(jù)需要，對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、管理和使用情況以及與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

第八條　市審計(jì)局在實(shí)施市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。聘請(qǐng)人員所需經(jīng)費(fèi)，按照規(guī)定列入財(cái)政預(yù)算。

第九條　市審計(jì)局根據(jù)上級(jí)相關(guān)要求，可以制定年度市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的審計(jì)工作方案，確定審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目標(biāo)等。被聘請(qǐng)的專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)市審計(jì)局制定的審計(jì)工作方案（或?qū)徲?jì)實(shí)施方案）等的要求，對(duì)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目開展審計(jì)工作。

第二章　審計(jì)計(jì)劃

第十條　市審計(jì)局在對(duì)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)予以配合。

市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門應(yīng)當(dāng)將年度內(nèi)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的工程投資安排和竣工情況及時(shí)通報(bào)市審計(jì)局。

第十一條　使用市級(jí)建設(shè)財(cái)力的項(xiàng)目結(jié)算及竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制工作完成后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)，向市審計(jì)局提出竣工決算審計(jì)申請(qǐng)，并抄送市發(fā)展改革委、市財(cái)政局。建設(shè)單位向市審計(jì)局提出竣工決算審計(jì)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)附上已編制完成的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。

第十二條　市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理制度。市審計(jì)局對(duì)建設(shè)單位已提出竣工決算審計(jì)申請(qǐng)且具備審計(jì)條件的項(xiàng)目，編制市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)儲(chǔ)備計(jì)劃庫，并及時(shí)更新。

第十三條　市審計(jì)局根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和市政府、國家審計(jì)署的要求，確定市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目年度審計(jì)工作重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排審計(jì)儲(chǔ)備計(jì)劃庫中的項(xiàng)目，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并及時(shí)組織實(shí)施。

第三章　審計(jì)實(shí)施

第十四條　對(duì)使用市級(jí)建設(shè)財(cái)力5億元及以上項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，由市審計(jì)局根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃組織審計(jì)。

市審計(jì)局根據(jù)需要，可以聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)人員參與市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的審計(jì)工作。聘請(qǐng)專業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)等競爭方式。

市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)聘請(qǐng)的專業(yè)人員的指導(dǎo)和監(jiān)督，并對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第十五條　對(duì)使用市級(jí)建設(shè)財(cái)力5億元以下項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，原則上由市審計(jì)局會(huì)同市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門通過招標(biāo)等競爭方式，聯(lián)合委托具有合格資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，并加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督和檢查。如項(xiàng)目需調(diào)整概算，由市發(fā)展改革委會(huì)同市財(cái)政局、市審計(jì)局會(huì)商解決。

對(duì)涉及國家安全、保密以及其他特定事項(xiàng)的使用市級(jí)建設(shè)財(cái)力5億元以下的項(xiàng)目，市審計(jì)局依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的要求，也可以直接組織審計(jì)。

第十六條　參加市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)理、工程審價(jià)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和人員，原則上不得參與該項(xiàng)目的審計(jì)工作。

第十七條　市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)在市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。遇特殊情況，經(jīng)市政府批準(zhǔn)，市審計(jì)局可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

第十八條　市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列事項(xiàng)：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）投資控制和資金管理使用情況；

（三）項(xiàng)目建設(shè)管理情況；

（四）工程成本支出情況；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十九條　對(duì)跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)所處階段和具體進(jìn)度，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第四章　審計(jì)報(bào)告及審計(jì)整改

第二十條　由市審計(jì)局組織實(shí)施審計(jì)的市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目，市審計(jì)局出具審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見。被征求意見的單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交市審計(jì)局；自接到審計(jì)報(bào)告10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。

第二十一條　對(duì)違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，市審計(jì)局在法定職權(quán)范圍內(nèi)，作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管部門提出處理、處罰意見。

其中，對(duì)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)少計(jì)工程價(jià)款的，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位糾正；對(duì)造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。

其中，對(duì)改變市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占和挪用財(cái)政性建設(shè)資金的，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)予以制止，責(zé)令有關(guān)單位限期改正，并依法追究責(zé)任；進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的，依法收繳其經(jīng)營收益。

第二十二條　市審計(jì)局對(duì)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目組織實(shí)施審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位，并抄送市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門。

第二十三條　市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)適時(shí)了解審計(jì)意見的落實(shí)情況，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。被審計(jì)單位未按照規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計(jì)決定的，市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第二十四條　受委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)使用市級(jí)建設(shè)財(cái)力5億元以下的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求項(xiàng)目建設(shè)單位的意見。

受委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)送市審計(jì)局、市發(fā)展改革委、市財(cái)政局等部門，并按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)）等規(guī)定的要求，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題向有關(guān)主管部門提出處理處罰的建議。

市審計(jì)局、市發(fā)展改革委、市財(cái)政局對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行聯(lián)合審議，并形成審議結(jié)果。

第二十五條　市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為有關(guān)部門辦理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的，有關(guān)部門不予批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算和辦理固定資產(chǎn)移交。

第五章　相關(guān)責(zé)任

第二十六條　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合市審計(jì)局工作，如實(shí)反映情況，并按照法律、法規(guī)規(guī)定的要求，向市審計(jì)局提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料、電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)。

市審計(jì)局發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料的，有權(quán)予以制止，責(zé)令交出、改正。必要時(shí)，經(jīng)市審計(jì)局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，封存被審計(jì)單位涉及違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支有關(guān)賬冊(cè)資料。

第二十七條　建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、本系統(tǒng)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并接受市審計(jì)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二十八條　社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位有嚴(yán)重違法、違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市審計(jì)局、市發(fā)展改革委、市財(cái)政局以及其他有關(guān)主管部門報(bào)告。

第二十九條　審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)中出具虛假報(bào)告，隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題的，由有關(guān)部門視情況給予勸誡、取消委托資格或者限制其承擔(dān)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)任務(wù)，并依法給予相應(yīng)處罰。

第三十條　被審計(jì)單位認(rèn)為市審計(jì)局的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。

第六章　附則

第三十一條　其他市級(jí)政府性投資項(xiàng)目，可以參照本辦法執(zhí)行。各區(qū)審計(jì)局可以參照本辦法，結(jié)合實(shí)際，制定本區(qū)級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法。

第三十二條　本辦法自2017年10月1日起施行，有效期至2022年9月30日。

上海市審計(jì)局

2017年8月30日

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